流動資產(chǎn)管理(2)(參考版)
2024-10-19 13:09本頁面
【正文】 。 本章學(xué)習(xí)應(yīng)重點掌握 ： 現(xiàn)金管理的目標、現(xiàn)金預(yù)算的兩種方法、 最佳現(xiàn)金余額的確定方法； 應(yīng)收賬款管理的目標、信用政策、應(yīng)收 賬款的投資決策及日常管理； 存貨管理的目標、存貨管理的五種方法、 存貨的質(zhì)量控制； 營運資本的特點。 ? 營運資本規(guī)?？刂频膶嵸|(zhì)是如何處理流動資產(chǎn)與流動 負債的關(guān)系問題。 營運資金＝流動資產(chǎn)－流動負債 ＝長期負債＋所有者權(quán)益－非流動資產(chǎn) 營運資本實際上等于企業(yè)以長期負債和權(quán)益資本等 為來源的那部分流動資產(chǎn)，即企業(yè)的營運資本只能來 源于流動負債以外的項目。 存貨質(zhì)量管理措施： 權(quán)衡利弊，靈活進行削價處理； 建立存貨削價準備制度； 完善責(zé)任控制措施。 A類存貨的特點是金額巨大，但品種數(shù)量較少； B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較多； C類存貨品種數(shù)量繁多，但價值金額卻較小。 存貨 ABC分類管理 ABC分類管理就是按照一定的標準，將企業(yè)的存貨劃為 A、 B、 C三類，分別實行按品種重點管理，按類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 最低（保險）儲備限量＝保險天數(shù) 日均需要量 周轉(zhuǎn)儲備限量＝周轉(zhuǎn)保證天數(shù) 日均需要量 最高儲備限量＝最高保證天數(shù) 日均需要量 ＝保險庫存限量＋周轉(zhuǎn)儲備限量 儲存期控制 存貨投資所發(fā)生的費用支出，可分為兩類：一次性 費用（進貨費用、管理費用）與日增長費用（存貨資金 占用費、保管費、倉儲損耗等）。 Q＝ (2AF/C)1/2 TC =(2AFC)1/2 W=QP/2 N=A/Q 例：某企業(yè)每年需耗用甲材料 3000千克，該材料的單 位采購成本 60元，單位儲存成本 2元，平均每次進貨費 用 120元。 而存貨的總成本主要包括： 進貨成本、儲存成本、缺貨成本。 存貨管理的基本目標是如何在其成本與收益之間進 行利弊權(quán)衡，實現(xiàn)二者的最佳組合。 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率＝（當期預(yù)計現(xiàn)金需要額－當期預(yù)計其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金來源額） / 當期應(yīng)收賬款總計余額 例見書第 210頁 ? 應(yīng)收賬款壞賬準備制度 確定壞賬損失的標準有： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡； 債務(wù)超過三年仍無法收回。 邊際 貢獻毛益 ＝賒銷單價 訂購數(shù)量 貢獻毛益率 （ 1－預(yù)計壞賬率） 邊際成本＝壞賬損失＋機會成本＋管理費用 邊際利潤＝邊際貢獻毛益－邊際成本 －－ 應(yīng)收賬款收賬決策 其中心內(nèi)容是如何權(quán)衡收賬費用的增加與壞賬損失的減少之間的利弊得失。 －－信用標準與信用條件決策 該決策的基本思路是通過比較信用標準、信用條件調(diào)整前后收益與成本的變動，遵循邊際收入應(yīng)當大于邊際成本的原則，作出方案的優(yōu)劣選擇。二者并非線性關(guān)系，且催賬 費用有個飽和點。 －－信用條件的表示方
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1