流動資產(chǎn)管理ppt課件(2)(參考版)
2025-01-12 10:24本頁面
【正文】 ◎ 實施途徑： ① 原材料：通過提高內(nèi)部管理效率減少，同時，通過與可靠供應(yīng)商的合作，對于降低原材料庫存至關(guān)重要； ② 在產(chǎn)品：通過提高內(nèi)部物流管理效率可以達到目標； ③ 產(chǎn)成品：將受到客戶滿意程度的影響，適銷對路，必然減少庫存。一般管理圖 9 7 存貨的 ABC分析法（二）適時供應(yīng)法 ◎ 存貨恰好在需要時取得并且投入流程的方法。次重要管理重點 規(guī) 劃和控制類類B （ 4）對存貨分類管理和控制類 其中： A類材料 2件（ 10%的比重），價值量占用 60%； B類 4種（ 20%比重），價值量占用 20%， C類材料 14種（ 70%比重），價值量占用 20%。60%~70%60%~80%5%~20%類類B ◆ ABC分析法的操作步驟： （ 1）計算每一種存貨在一定期間內(nèi)（通常為 1年）的資金占用額； （ 2）計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格； （ 3）將存貨進行分類 類 安全儲備量 = (20 —16)10 = 40( 千克 )解析：訂貨點 = (1610) + 40 = 200(千克 )當 C材料庫存量為 200千克時，就要立即申請購貨?？偝杀荆侥暧嗀洺杀荆?年 儲存成本＋ 年 采購成本 【 例 99】 某公司全年需要甲零件 1200件，每次訂貨成本為 400元， 每件年儲存成本為 6元，采購價格 10元 /件。 要求：計算甲種原料經(jīng)濟訂貨批量和成本。 ☆ 經(jīng)濟訂貨批量的基本模型 推導(dǎo)及公式求導(dǎo)經(jīng)濟訂貨批量 的計算公式：最低年成本合計 （ T*） 的計算公式： 【 例 97】 假設(shè)某廠全年耗用 A材料 1200千克，每次訂貨成本 10元，每千克材料的年儲存成本 。經(jīng)濟批量基本模型的 假設(shè)條件 （ 1）存貨的年需要量和日耗量是固定不變的； （ 2）從訂貨到貨物到達所間隔的時間是固定不變的，而且每批貨物均一次全額到達； （ 3）暫不考慮數(shù)量折扣的情況； （ 4）沒有缺貨情況。二、 經(jīng)濟訂貨批量的基本模型 ☆ 經(jīng)濟訂貨批量 是指既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，又能使存貨費用達到最低的一次采購批量。 （四）缺貨成本 ◎ 由于存貨數(shù)量不能及時滿足生產(chǎn)和銷售的需要而給公司帶來的損失。采購成本＝采購數(shù)量 單位采購成本（二）訂貨成本訂貨成本固定訂貨成本變動訂貨成本 隨訂貨次數(shù)的變動作正比例變動的成本 為了維持一定的采購能力而發(fā)生的、各期金額比較穩(wěn)定的成本決策相關(guān)成本 為訂貨而發(fā)生的各種成本，包括采購人員的工資、采購部門的一般經(jīng)費（如辦公費、水電費、折舊費等）和采購業(yè)務(wù)費（如差旅費、郵電費、檢驗費等）。分析客戶拖欠貨款的原因 無力償付故意拖欠▼ 派員面談 →客 戶 金 額應(yīng) 收款 賬齡客 戶 A 客 戶 B應(yīng) 收 賬 款數(shù) 額 % 應(yīng) 收 賬 款數(shù)額%010天1130天3145天4665天60天以上1300000202200100000080000035000018000012022060000應(yīng) 收 賬 款 總計 1510000 1510000 2. 日常管理(1) 確定合理的收賬程序信函通知 →000 100表 9 8 WW公司賬齡分析比較表（ AB客戶）(二 ) 應(yīng)收賬款的日?？刂?. 賬齡分析 賬齡分析就是將所有賒銷客戶的應(yīng)收賬款的實際歸還期編制成表，匯總反映其信用分類、賬齡、比重、損失金額和百分比。000 1480006080000020%=40000360/15=2420000040002%=9600040002%400800目 現(xiàn) 行收 賬 政策 擬 改 變 的收 賬 政策① 賒銷額② 應(yīng) 收 賬 款周 轉(zhuǎn) 率 (次數(shù) )(360/周 轉(zhuǎn) 天數(shù) )③ 應(yīng) 收 賬 款平均占用 額(① 247。0001%同期資本成本為 20% 表 9 6 收賬政策分析評價 單位：元 項 8000003040目 現(xiàn) 行收 賬 政策 擬 改 變 的收 賬 政策年 賒銷額 (元 )應(yīng) 收 賬 款周 轉(zhuǎn) 天數(shù) (天 )年收 賬費 用 (元 )壞 賬損 失率4 圖 9 6 壞賬損失和收賬費用的關(guān)系【 例 96】 某公司現(xiàn)行收賬政策和擬改變的收賬政策見表 95。收賬政策過寬利 ：擴大銷售 增強競爭力弊 ：增加收賬費用 增加資金占用收賬政策過嚴利 ：減少壞賬損失 減少資金占用弊 ：減少銷售收入 減少利潤 ● 收賬政策是指公司向客戶收取逾期未付款的收賬策略與措施。64811144320801(n/60) D目 壞賬損失降為 2%，收賬費用降為 3萬元。10%=10%=目 該公司信用經(jīng)理考慮了三個信用條件的備選方案： A：維持現(xiàn)行 “n/30”的信用條件 B：將信用條件放寬到 “n/60” C：將信用條件放寬到 “n/90”各種備選方案估計的賒銷水平、壞賬百分比和收賬費用等有關(guān)數(shù)據(jù)見表 92。信用條件：（ 5/10 ， N/30） 95 000元銷售日0 10 20收款日30信用條件：（ N/30） 100 000元銷售日0 10 20收款日30【 例 】 一筆價款為 100 000元的交易 （ 1） 信用期限 ◎ 信用條件決策延長信用期限增大銷售量↓增加毛利 權(quán) 衡① 使平均收賬期延長，占用在應(yīng)收賬款上的資本相應(yīng)增加，引起機會成本增加；② 引起壞賬損失的增加。公司為客戶規(guī)定的最長付款時間 ◎ 信用標準決策信用標準定的較高可以減少壞賬損失，降低應(yīng)收賬款機會成
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1