流動(dòng)資產(chǎn)ppt課件(參考版)
2025-01-10 17:53本頁(yè)面
【正文】 元99280%)21(20480032240080024004800????????? 保險(xiǎn)儲(chǔ)備＝（ 60 2550 20） /2=250（件） 訂貨點(diǎn)＝（ 60 25+50 20） /2＝ 1250（件） 方 案 1 方 案 2 增 減 利 潤(rùn) 率 － 80000 25％ ＝－ 20220 120220 25％＝ 30000 增減成本額 機(jī) 會(huì) 成 本 － 80000 25％ 45/360 ＝－ 2500 120220 20％ 60/360 =4000 管 理 成 本 200 300 壞 賬 成 本 － 80000 10％＝－8000 120220 18％＝ 21600 綜合影響 － 9800 4100 債券價(jià)格 方 案 1 方 案 2 增 減 利 潤(rùn) 率 － 80000 25％ ＝－ 20220 120220 25％＝ 30000 增減成本額 機(jī) 會(huì) 成 本 － 80000 25％ 45/360 ＝－ 2500 120220 20％ 60/360 =4000 管 理 成 本 200 300 壞 賬 成 本 － 80000 10％＝－8000 120220 18％＝ 21600 綜合影響 － 9800 4100 。 綜合練習(xí)計(jì)算題答案： （ 1）根據(jù)題目所提供的資料，分別采用不同的訂貨量逐批測(cè)試如下表： 項(xiàng) 目 各 種 批 量 訂 購(gòu) 批 數(shù) a（批） 1 2 3 4 5 6 訂購(gòu)數(shù)量 b=4800/a（件） 4800 2400 1600 1200 960 800 年儲(chǔ)存成本 c=b/2 3（件） 7200 3600 2400 1800 1440 1200 年訂貨成本 d=a 800(元） 800 1600 2400 3200 4000 4800 年總成本合計(jì) e=c+d(元） 8000 5200 4800 5000 5440 6000 （續(xù)） 從表中可以看出，每批采購(gòu) 1600件，一年采購(gòu) 3次，全年訂貨成本和儲(chǔ)存成本之和最低，所以 1600件為最佳年采購(gòu)批量，即經(jīng)濟(jì)批量。當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率 10％。 企業(yè)銷售利潤(rùn)率為 25％；同期有價(jià)證券利息率為 20％。 方案一：如果只對(duì)預(yù)計(jì)壞賬損失率在 8％以下的客戶賒銷，將會(huì)使銷售收入少 80000元，平均付款期為 45天，管理成本將減少 200元，減少銷售額的預(yù)計(jì)壞賬損失率為 10％。 某企業(yè)只對(duì)預(yù)計(jì)壞賬損失率在 10％以下的客戶賒銷。 資料：假設(shè)泰克公司每天正常耗用零件 50件，訂貨的提前期為 20天，預(yù)計(jì)最大量耗用為每天 60件，最長(zhǎng)提前期為 25天。 （ 2）用公式計(jì)算最佳經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量。 A、進(jìn)貨批量 B、進(jìn)貨次數(shù) C、進(jìn)貨天數(shù) D、進(jìn)貨費(fèi)用 A三、計(jì)算題 —— 綜合練習(xí) 資料：假設(shè)康佳公司全年需要甲零件 4800件，每次的訂貨成本為 800元，每件年儲(chǔ)存成本為 3元。 A、機(jī)會(huì)成本 B、管理成本 C、壞賬成本 D、短缺成本 BD（續(xù)） 經(jīng)濟(jì)批量是一定時(shí)期內(nèi)（ ）總和最低的采購(gòu)批量。 A、應(yīng)付及預(yù)收賬款 B、短期投資 C、現(xiàn)金及各種存款 C、存貨 CA（續(xù)） 貨幣資產(chǎn)持有額越大，（ ）就越高。（ ） 二、綜合練習(xí) —— 單項(xiàng)選擇題 流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)相比的特點(diǎn)，是由于（ ）的不同而產(chǎn)生的。（ ） 確定經(jīng)濟(jì)批量除了考慮訂貨成本和儲(chǔ)存成本外，還應(yīng)該考慮采購(gòu)成本。（ ） ii n 1)1( ??╳ ╳（續(xù)） 應(yīng)收賬款的壞賬成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成反比，即應(yīng)收帳款越多，壞帳成本則越少。 （ ） 貨幣資金持有成本與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成本是相互聯(lián)系的，都受貨幣資金持有量的影響。 綜合練習(xí) 一、判斷題 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)是復(fù)利終值系數(shù)的 倒數(shù)。 9．下列各項(xiàng)中，企業(yè)制訂信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不予考慮的因素是( )。 7．下列費(fèi)用中屬于變動(dòng)性進(jìn)貨成本的是 ( )。 A． 200元 B． 1250元 C． 40元 D． 5000元 5．企業(yè)持有短期有價(jià)證券，主要是為了維持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和 ( )。 選擇題 1．利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理 的共同優(yōu)點(diǎn)是 ( )。 已知每批進(jìn)貨費(fèi)用為60元 ， 單位材料年平均儲(chǔ)存成本為 3元 。 ? 計(jì)算： ⑴ 最佳現(xiàn)金持有量； ⑵ 最低現(xiàn)金管理總成本； ⑶ 有價(jià)證券交易次數(shù) 、 有價(jià)證券交易間隔期 。 360+％ 247。 要求： ? ① 計(jì)算該批存貨的保本儲(chǔ)存期； ? ②若企業(yè)要求獲得 5%的投資利潤(rùn)率，計(jì)算保利期；③若該批存貨實(shí)際儲(chǔ)存 75天，問(wèn)能否實(shí)現(xiàn) 5%的目標(biāo)投資利潤(rùn)率，差額多少； ? ④若經(jīng)銷該筆存貨的虧損為 9200元，計(jì)算該批存貨的實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)； ? ⑤若平均每天銷售 100件，問(wèn)能否實(shí)現(xiàn) 5%的目標(biāo)投資利潤(rùn)率； ? ⑥若要實(shí)現(xiàn) 5%的目標(biāo)投資利潤(rùn)率，平均每天至少銷售多少件 (四舍五入取整 )。 經(jīng)銷該批商品的一次費(fèi)用為 10000元 ， 若貨款均來(lái)自銀行貸款 ， 年利率為 %， 該批存貨的月保管費(fèi)用率為 %。 ABC三類存貨的特點(diǎn) A類 B類 C類 控制程度 高度控制 一般控制 適當(dāng)控制 進(jìn)出記錄 詳細(xì) 必要記錄 粗略記錄 存貨計(jì)算 認(rèn)真計(jì)算 定期 必要時(shí)計(jì)算 進(jìn)貨次數(shù) 較多 適中 較少 進(jìn)貨檢查 經(jīng)常檢查 按次檢查 按次檢查 安全存量 較少 適當(dāng) 較多 （五） 存貨儲(chǔ)存期控制 ? 利潤(rùn) =毛利－固定儲(chǔ)存費(fèi)－銷售稅金及附加－變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi) 儲(chǔ)存天數(shù)，得出： ? 存貨保本儲(chǔ)存天數(shù) =（毛利－固定儲(chǔ)存費(fèi)－銷售稅金及附加） /每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)； ? 存貨
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