流動(dòng)資產(chǎn)管理ppt課件(參考版)
2025-01-22 22:31本頁面
【正文】 求：最佳進(jìn)貨批量 . 方案一：經(jīng)濟(jì)批量 )(4003 6040002 千克????Q)(8120220002032400604004000)400( 元???????TC11－ 81 方案二：每次進(jìn) 1000千克 )(809404000%)11(203210006010004000)1 0 00(元?????????TC11－ 82 方案三：每次進(jìn) 2022千克 )(815204000%)21(203220226020224000)2 0 00(元?????????TC方案二相關(guān)總成本最低 所以每次進(jìn) 1000千克最佳 11－ 83 五、存貨管理的其他方法 ? （一） ABC分析法 ◆ ABC分析法是對(duì)存貨各項(xiàng)目（如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）按種類、品種或規(guī)格分清主次，重點(diǎn)控制的方法。 總成本＝年訂貨成本＋ 年 儲(chǔ)存成本＋ 年 采購成本 11－ 79 ? 某公司全年需要甲零件 1200件，每次訂貨成本為400元， 每件年儲(chǔ)存成本為 6元，采購價(jià)格 10元 /件。 ? 要求：計(jì)算甲種原料經(jīng)濟(jì)訂貨批量和成本。 11－ 74 ? ? 經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型 推導(dǎo)及公式 求導(dǎo) 經(jīng)濟(jì)訂貨批量 的計(jì)算公式 ： CAPQ 2* ?最低年成本合計(jì) （ T*） 的計(jì)算公式： A P CT 2* ?PQACQT ???? 211－ 75 ? 假設(shè)某廠全年耗用 A材料 1200千克，每次訂貨成本10元，每千克材料的年儲(chǔ)存成本 。 ? ◎ 缺貨成本大多是機(jī)會(huì)成本。 11－ 66 ? （三）儲(chǔ)存成本 儲(chǔ)存成本 固定儲(chǔ)存成本 變動(dòng)儲(chǔ)存成本 總額大小取決于存貨數(shù)量和儲(chǔ)存時(shí)間的成本 總額穩(wěn)定，與儲(chǔ)存存貨數(shù)量和儲(chǔ)存時(shí)間無關(guān)的成本 決策相關(guān)成本 ? 因儲(chǔ)存存貨而發(fā)生的各種成本，包括支付給儲(chǔ)運(yùn)部門的倉儲(chǔ)費(fèi)、存貨占用資本應(yīng)計(jì)的利息、保險(xiǎn)費(fèi)、損耗費(fèi)、公司自設(shè)倉庫的一切費(fèi)用等。選哪個(gè)方案？ 11－ 61 第三節(jié) 存貨管理 11－ 62 第三節(jié) 存貨管理 一、存貨成本 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型 三、存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用情況下的訂貨批量決策 四、存在商業(yè)折扣時(shí)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的決策 五、確定經(jīng)濟(jì)訂貨點(diǎn) 六、存貨管理的其他方法 11－ 63 一、存貨管理的目標(biāo) 防止停工待料（維持連續(xù)生產(chǎn) ） 適應(yīng)市場(chǎng)變化 降低進(jìn)貨成本 進(jìn)貨成本 儲(chǔ)存成本 缺貨成本 維持均衡生產(chǎn) ?進(jìn)價(jià)成本(購置成本 ) ?進(jìn)貨費(fèi)用(訂貨成本 ) ?停工損失 ?信譽(yù)損失 ?喪失機(jī)會(huì) ?固定儲(chǔ)存成本 ?變動(dòng)儲(chǔ)存成本 二、儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本 11－ 64 一、存貨成本 ? （一）采購成本 買價(jià) + 采購費(fèi)用 存貨的采購成本的構(gòu)成 ↓ ↓ 包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸途中合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)、稅金等 注意： ? 存貨的采購成本 ， 在采購批量決策中一般屬于 無關(guān)成本 ； ? 如果供應(yīng)商采用 “ 數(shù)量折扣 ” 等優(yōu)惠辦法 ， 采購成本即為決策的 相關(guān)成本 。③ 甲乙兩方案信用成本前收益之差 。乙方案的信用 政策為(2/10,1/20,N/90),預(yù)計(jì)銷售收入為 5400萬元 ,將有 30%的貨款于第 10天收到 ,20%的貨款于第 20天收到 ,其余 50%的貨款于第 90天收到 (后一部分的壞帳損失率為該部分貨款的 4%).收帳費(fèi)用為 50萬元 .該企業(yè) A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為 30006000萬元 ,企業(yè)的資金成本率為 8%(為簡(jiǎn)化計(jì)算 ,本題不考慮增殖稅因素 ). 11－ 58 要求 ? (1)計(jì)算①變動(dòng)成本總 額②變動(dòng)成本率 (2)計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)①應(yīng)收帳款平均收帳天數(shù) 。 權(quán) 衡 五、收賬政策 ? 收賬政策決策 ? 收賬程序：電話、傳真、發(fā)信、拜訪、融通、法律行動(dòng)等。壞賬損失降為 2%，收賬費(fèi)用降為 3萬元。該公司信用經(jīng)理考慮了三個(gè)信用條件的備選方案： ? A：維持現(xiàn)行“ n/30”的信用條件 ? B：將信用條件放寬到“ n/60” ? C：將信用條件放寬到“ n/90” ?各種備選方案估計(jì)的賒銷水平、壞賬百分比和收賬費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)見表 92。 公司為客戶規(guī)定的最長付款時(shí)間 公司為客戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時(shí)間 在客戶提前付款時(shí)給予的優(yōu)惠 11－ 47 信用條件： （ 5/10 ， N/30） 95 000元 銷售日 0 10 20 收款日 30 信用條件：（ N/30） 100 000元 銷售日 0 10 20 收款日 30 ?【 例 】 一筆價(jià)款為 100 000元的交易 11－ 48 ? （ 1） 信用期限 ? ◎ 信用條件決策 延長信用期限 增大銷售量 ↓ 增加毛利 權(quán) 衡 ① 使平均收賬期延長，占用在應(yīng)收賬款上的資本相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成本增加； ② 引起壞賬損失的增加 。 ? ◎ 信用標(biāo)準(zhǔn)決策 信用標(biāo)準(zhǔn)定的較高 可以減少壞賬損失，降低應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 喪失一部分來自信用較差客戶的銷售收入和銷售利潤 權(quán)衡 11－ 46 ? （二）信用條件 ? ◎ 公司要求客戶支付賒銷款項(xiàng)的條件。 ▼ 基本公式： ??????? ni xaxaxaxaxa iinn 1332211 ? 事先擬定出的對(duì)第 i種財(cái)務(wù)比率和信用品質(zhì)進(jìn)行加權(quán)的權(quán)數(shù) 第 i種財(cái)務(wù)比率或信用品質(zhì)的評(píng)分 11－ 43 某信息服務(wù)公司信用評(píng)分狀況 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)比率和信用品質(zhì) （ 1） 分?jǐn)?shù) (x i) 0～ 100 （ 2） 預(yù)計(jì)權(quán)數(shù) (ai) （ 3） 加權(quán)平均數(shù) (aix i) （ 4） =（ 2） （ 3） 流動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率（ %） 凈資產(chǎn)收益率（ %） 信用評(píng)估等級(jí) 付款歷史 公司未來預(yù)計(jì) 其他因素 60 10 AA 尚好 尚好 好 90 90 85 85 75 75 85 合計(jì) ▼ 信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)： 分?jǐn)?shù)在 80分以上者，其信用狀況良好； 分?jǐn)?shù)在 60～ 80分者，信用狀況一般； 分?jǐn)?shù)在 60分以下者，信用狀況較差。 （ 5）條件 (Condition)——可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 （ 3）資本 (Capital)——客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況。 ? ● 信用評(píng)估方法 ? （ 1） 5C評(píng)估法（或 5C評(píng)估系統(tǒng)） ? （ 2）信用評(píng)分法 11－ 41 ? （一） 5C評(píng)估法
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