流動(dòng)資產(chǎn)管理ppt34(參考版)
2025-03-12 11:40本頁(yè)面
【正文】 一般是按存貨的價(jià)值大小將企業(yè)存貨劃分為 A、 B、 C三大類。 存貨成本 =訂貨成本 +儲(chǔ)存成本 TC = D/Q F + Q/2 C (1) TC存貨成本 D存貨年需要量 F每次訂貨成本 Q訂貨批量 C單位存貨年儲(chǔ)存費(fèi)用 求 TC對(duì) Q的導(dǎo)數(shù)得 : 經(jīng)濟(jì)批量 Q= (2) 將 (2)代入 (1)得 : TC= 例 55某企業(yè)需要甲材料 36000公斤 ,計(jì)劃單價(jià) 20元 ,每次訂貨費(fèi)用 500元 ,單位甲材料年儲(chǔ)存成本為 4元 ,其甲材料的經(jīng)濟(jì)批量為 : 經(jīng)濟(jì)批量 = =3000公斤 存貨成本 = =12023(元 ) 考慮購(gòu)置成本后的存貨成本 36000 20+12023=732023 (元 ) CDF /2DFC2 4/500360002 ??450036000 ??? 例 56沿用例 55資料 ,設(shè)企業(yè)每次采購(gòu) 4000公斤材料可享受 2%折扣 ,超過(guò) 5000公斤可享受 3%的折扣 ,甲材料的最佳訂貨量為多少？ (1)純經(jīng)濟(jì)批量模型下 ,每次進(jìn)貨 3000公斤的存貨總成本為 732023元。 (Shortage Cost)是指由于企業(yè)存貨供應(yīng)中斷而造成的損失。 (Ordering Cost)是指企業(yè)為組織訂貨而發(fā)生的各種費(fèi)用。 一 .儲(chǔ)存存貨的原因和成本 （一）儲(chǔ)存存貨的原因 (二 )存貨成本 存貨成本 :是指企業(yè)取得和儲(chǔ)存存貨所發(fā)生的各種直接成本和間接成本?！?2/10,n/60” (三 )收款政策 收款政策 :(Collection Policy)是企業(yè)向 客戶催收逾期未付賬款所采取的策略。 :指企業(yè)允許客戶賒購(gòu)貨款的最長(zhǎng)時(shí)間限定。 (一 )信用標(biāo)準(zhǔn) (Credit Standards)指為了獲取企業(yè)的商業(yè)信用 ,客戶所應(yīng)具備的基本條件 ,通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。 一 .應(yīng)收賬款的原因及成本 (一 )應(yīng)收賬款的原因 ●商業(yè)競(jìng)爭(zhēng) ●降低存貨費(fèi)用 ●銷售和收款的時(shí)間差 (二 ) 應(yīng)收賬款的成本 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 =應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率機(jī)會(huì)成本率 例 54某企業(yè)預(yù)計(jì)年銷售收入凈額 450萬(wàn)元 ,應(yīng)收賬款的平均收現(xiàn)期為 60天 ,產(chǎn)品變動(dòng)成本率為 70%,市場(chǎng)有價(jià)證券利率為 8%,計(jì)算應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。 （三）控制現(xiàn)金支出 第三節(jié) 短期投資管理 短期投資 (Short Investment)指投資期限在 1年以內(nèi)的投資活動(dòng)。 持有成本 =現(xiàn)金平均持有量機(jī)會(huì)成本率 轉(zhuǎn)換成本 =證券轉(zhuǎn)換次數(shù)每次固定交易費(fèi)用 最佳現(xiàn)金余額的 存
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