流動資產(chǎn)管理ppt34-wenkub
2023-03-29 11:40:08 本頁面
【正文】 總成本線 短缺 成本線 持有成本線 管理 成本線 0 A 現(xiàn)金持有量 圖 51現(xiàn)金持有量與成本關(guān)系 例 51某企業(yè)有 4種現(xiàn)金持有方案有關(guān)現(xiàn)金成本如表 52 表 52 現(xiàn)金持有量決策方案表 單位 :元 A B C D 現(xiàn)金持有量 50000 60000 70000 90000 機(jī)會成本率 9% 9% 9% 9% 管理費(fèi)用 2200 2200 2200 2200 短缺成本 3400 2400 900 0 各方案現(xiàn)金總成本計算如下 : CA=50000 9%+2200+3400=10100(元 ) CB=60000 9%+2200+2400=10000(元 ) CC=70000 9%+2200+900=9400(元 ) CD=90000 9%+2200+0=10300(元 ) (二 )現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式 :根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度來確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。 現(xiàn)金收支法 :是以表格形式分項列出現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出 ,特點是直觀、簡便 ,宜于現(xiàn)金預(yù)算的控制和評價。 ★ 預(yù)防性需要 :是指企業(yè)置存現(xiàn)金以應(yīng)付意外事件對現(xiàn)金的需要。 :企業(yè)所有的固定資產(chǎn) ,永久性的流動資產(chǎn)和一部分臨時性的流動資產(chǎn)用長期負(fù)債和所有者權(quán)益來籌資 ,只有一部分臨時性的流動資產(chǎn)由短期資金籌集。 長期資金來源是指長期負(fù)債和所有者權(quán)益。 重要意義： ； ； 。 生產(chǎn)經(jīng)營活動不息，流動資產(chǎn)循環(huán)的不斷，就構(gòu)成了流動資產(chǎn)的 周轉(zhuǎn) 。 流動資產(chǎn)管理 第一節(jié) 流動資產(chǎn)管理概述 流動資產(chǎn) (Current Assets)是指企業(yè)可以在 1年以內(nèi)或超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn) ,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)的重要組成部分 ,主要由現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付款和存款等項目構(gòu)成。 （二）加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的意義 周轉(zhuǎn)速度的加速 是指流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期的縮短或一定時期周轉(zhuǎn)次數(shù)的提高。 三 .流動資產(chǎn)的籌資和投資策略 (一 )流動資產(chǎn)的籌資策略 流動資產(chǎn)籌資策略 :是指在籌集流動資產(chǎn)的資金來源時 ,如何合理安排短期資金和長期資金的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。 流動資產(chǎn)分為臨時性流動資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn) 臨時性流動資產(chǎn) :是指隨季節(jié)性需求或臨時性需要變化而變化的那部分流動資產(chǎn)。 :企業(yè)臨時性的流動資產(chǎn)的全部和永久性的流動資產(chǎn)的一部分由短期資金籌集 ,而另一部分永久性的流動資產(chǎn)和全部固定資產(chǎn)則由長期資金籌措。 ★ 投機(jī)性需要 :是指企業(yè)置存現(xiàn)金
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1