流動(dòng)資產(chǎn)管理ppt34-wenkub.com
2025-03-08 11:40 本頁(yè)面
【正文】 (2)每次采購(gòu) 4000公斤時(shí) ,存貨總成本為 : 36000 20(12%)+36000/4000 500+4000/2 4 =718100(元 ) (3)每次采購(gòu) 5000公斤時(shí) ,存貨總成本為 : 36000 20(13%)+36000/5000 500+5000/2 4 =712023(元 ) (三 )存貨的 ABC控制 存貨 ABC控制法 :是按照存貨的重要程度來(lái)決定各存貨控制政策的一種存貨控制方法。 (Storage Cost)是指存貨儲(chǔ)存過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。 壞賬損失 0 飽和點(diǎn) 收賬費(fèi)用 企業(yè)對(duì)逾期應(yīng)收賬款的收款程序多種多樣 郵寄信函 電話催問(wèn) 上門收款 法律訴訟 三 .應(yīng)收賬款的日常管理 (一 )建立信用限額管理制度 (二 )做好應(yīng)收賬款的賬齡分析 (三 )加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理 壞賬損失的兩種情況 : 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 債務(wù)人 逾期未履行償債義務(wù) 壞賬損失財(cái)務(wù)處理的兩種方法 : 直接沖銷法 備抵法 第五節(jié) 存貨管理 存貨 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)或銷售而儲(chǔ)備的物資 ,如材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等 ,是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。 : (1)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況 ● 同行業(yè)平均水平 ● 企業(yè)產(chǎn)品的銷售能力 ● 企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)能力 (2)客戶的資信狀況 ▲ 信用品質(zhì) ▲ 能力 ▲ 資本 ▲ 抵押品 ▲ 情況 ● 財(cái)務(wù)報(bào)表 ● 信用評(píng)級(jí)報(bào)告 ● 向銀行查詢 ● 同業(yè)交流信息 (1)設(shè)立信用標(biāo)準(zhǔn) (2)計(jì)算客戶的信用風(fēng)險(xiǎn) (3)確定客戶的信用級(jí)別 (二 )信用條件 信用條件 (Credit Terms)指企業(yè)向客戶授信后 ,對(duì)客戶支付賒銷貨款提出的基本要求。 一 .有價(jià)證券投資的原因 ◇ 以有價(jià)證券作為現(xiàn)金的替代品 ◇ 滿足特定的財(cái)務(wù)需要 二短期投資應(yīng)考慮的因素 ◇ 安全性 ◇ 變現(xiàn)性 ◇ 收益性 ◇ 到期日 第四節(jié) 應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款 指企業(yè)因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù) ,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng) ,是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資的重要組成部分。 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =80+4035=85(天 ) 最佳現(xiàn)金持有量 =1850/360 85=(萬(wàn) ) (三 )存貨模式 存貨模式 :能使現(xiàn)金的持有成本和轉(zhuǎn)換成本之和最低的現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金余額。 持有成本 =現(xiàn)金持有量有價(jià)證券報(bào)酬率 成本
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