【正文】 【例題 ?多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為 ( )。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 (2)按存款人不同，分為單 位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。 存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。 二、銀行結(jié)算賬戶 (一 )銀行結(jié)算賬戶的概念及分類 1. 銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 [解析 ]根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為 “貳零零玖年叁月零五日 ”。公司新來的出納小李，在填寫支票時(shí)將日期寫為 “2020年 3 月 5 日 ”，金額大寫為 “人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整 ”。 “107 元 ”填寫為 “人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分 ” “107 元 ”填寫為 “人 民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分 ” “107 元 ”填寫為 “人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分 ” “107 元 ”填寫為 “人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分 ” [答案 ]AB 【例題 ?多選題】 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算基本要求的有( )。 [答案 ]D 【例題 ?多選題】 下列各項(xiàng)中，表述正確的有 ( )。 [答案 ]D 【例題 ?單選題】某出票人于 2 月 12 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是 ( )。 【例題 ?判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。又如￥ ，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 (4)阿拉伯金額數(shù)字角位是 “0”，而分位不是 “0”時(shí)，中文大寫金額 “元 ”后面應(yīng)寫 “零 ”字。 如￥ l ，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸 佰捌拾元叁角貳分 。 如￥ 6 ，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 如￥ ，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 伯小寫金額數(shù)字的書寫要求 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 “0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 “人民幣 ”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 “人民幣 ”字樣填寫，不得留有空白。到 “角 ”為止的，在 “角 ”之后可以不寫 “整 ”(或 “正 ”)字。不得用一、二 (兩 )、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另 (或 0)填寫。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應(yīng)受理。 如： 2 月 12 日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日 。日： l 一 l0、 30 前加零。日為 “拾壹至拾玖 ”的，應(yīng)在其前面加 “壹 ”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理， 但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 ( ) [答案 ]對(duì) (五 )填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 一般記載對(duì)方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡(jiǎn)稱。 [答案 ]ABC 【例題 ?單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的 ( )。二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 ( ) [答案 ]對(duì) ，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。 個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章。 ( ) [答案 ]對(duì) (5)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。 ，并在更改處簽章證明 ，并在更改處簽章證明 ，并在更改處簽章證明 ，并在更改處簽章證明 [答案 ]C 【例題 ?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，不可以更改的項(xiàng)目是 ( )。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng) (如用途 )，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 (4)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效 。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。 (2)變?cè)欤菏侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加 以改變的行為。 ，不得偽造、變?cè)臁? 、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。 (四 )辦理支付結(jié)算的基本要求 、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行 統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 ( ) [答案 ]錯(cuò) 【例題 ?多選題】支付結(jié)算的法律特征表述錯(cuò)誤的有 ( )。 (7)少數(shù)民族和外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。 (5)金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 (3)單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代表人的簽名或蓋章。 (1)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 (三 )支付結(jié)算的法律特征 所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定的形式進(jìn)行的行為。 (二 )支付結(jié)算的種類 結(jié)算采用的形式不同，可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。 電子支付：電子聯(lián)行、電子匯兌、中國現(xiàn)代化支付。 支付結(jié)算方式有：票據(jù) (匯票、本票、支票 )、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證。 第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度 一、支付結(jié)算概述 (一 )支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他社會(huì)組織以及個(gè)人，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、電子支付、銀行卡等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。 ，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰 。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。 。 (10)保留賬外公款的 。 (8)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的 。 (6)編造用途套取現(xiàn)金的 。 (4)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的 。 (2)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的 。 ，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款 。 [答案 ]錯(cuò) [解析 ]根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 【例題 ?多選題】下列選項(xiàng)中符合現(xiàn)金管理的基本原則的有 ( ) ，逐筆記載現(xiàn)金支付 ，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 [答案 ]CD 三、違反現(xiàn)金管理的法律責(zé)任 ，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款： (1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的 ?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)中解決。 (17)一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時(shí)間收款制度。 (14)具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。 未在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。 (13)在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。 (12)對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。 (11)開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 ③ 開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人 (會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 )簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 。 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行 審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間 。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開 戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。 (7)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 (6)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證中經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。 (4)各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。 (2)國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。 【例題 ?多選題】現(xiàn)金的使用范圍符合規(guī)定的有 ( )。 (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 。 (5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 。 (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金 。 二、現(xiàn)金管理的基本原則 (一 )現(xiàn)金的使用范圍 (1)職工工資、津貼 。我國的現(xiàn)金指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。 現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。 從理論上講，現(xiàn)金有廣義和狹義之分。 【例題 ?多選題】金融法律制度的調(diào)整對(duì)象包括的經(jīng)濟(jì)關(guān)系有 ( )。 五是銀行間、銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)、非銀行金融機(jī)構(gòu)間的關(guān)系。 三是中央銀行對(duì)整個(gè)金融業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的職能時(shí)與政策性銀行、商業(yè)銀行及各類非銀行金融機(jī)構(gòu)形成管理與被管理的關(guān)系。 一是銀行與財(cái)政的關(guān)系。 (二 )金融法律制度 金融法律制度是調(diào)整貨幣流通和信用活動(dòng)中所發(fā)生的金融關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 主體 性質(zhì) 時(shí)間 內(nèi)容 內(nèi)部 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員 自我約束 日常 (事前、事中、事后 ) 職能 政府 財(cái)政部門 依照會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 事后 審查是否合法 社會(huì) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 。 監(jiān)督的時(shí)間不同 。 『正確答案』 ABCD 四、三種會(huì)計(jì)監(jiān)督的比較 內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督的區(qū)別： 監(jiān)督的主體不同 。 ” 【例題 ?多選題】下列表述中，符合《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定的有 ( )。 (3)財(cái)政部門有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。 (三 )會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的相關(guān)問題 (1)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)地提供相關(guān)的會(huì)計(jì)資料。培訓(xùn)會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員 。代理、申請(qǐng)工商登記，擬訂合同、章程和其他業(yè)務(wù)文件 。 (2)承辦會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)，主要包括：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度，擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問，提供會(huì)計(jì)、管理咨詢 。辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告 。 注冊(cè)會(huì)計(jì) 師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括兩方面： (1)審計(jì)業(yè)務(wù)，具體包括：審查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告 。 【例題 ?判斷題】單位和個(gè)人檢舉違反《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為，屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的范疇。此外，單位和個(gè)人檢舉違反《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，也屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的范疇。 、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整 一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 『正確答案』 ABC 【例題 ?多選題】根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容有 ( )。 【例題 ?判斷題】國務(wù)院財(cái)政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門，有權(quán)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。 (配手寫 ) 此外，國務(wù)院財(cái)政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門，依法對(duì)注 冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。 ① 內(nèi)容上 (實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行 )， ② 記賬內(nèi)容上， (三個(gè)統(tǒng)一規(guī)定，四個(gè)基本環(huán)節(jié) )③ 會(huì)計(jì)處理上 (五個(gè)禁止 ) (4)從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格。 (2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。所設(shè)的賬簿是否符合要求 。 (簡(jiǎn)答題 ) 財(cái)政部門對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督： (四條 ) (1)是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 (2020) 對(duì)納稅人記賬憑證的檢查 『正確答案』 ABCD (二 )財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象和范圍 ，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的有違法會(huì)計(jì)行為的單位和個(gè)人實(shí)施行政處罰。例如《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。財(cái)政部門是《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法主體，是會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督實(shí)施 主體。 二、會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督 會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督