【正文】 　　開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。③開立一般存款賬戶，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮！　、俅婵钊颂罱婚_戶申請書?！　　纠}?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。③存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同?！　、匍_立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制?！　?1)開立一般存款賬戶的存款人資格。③存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。②銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。　?、俅婵钊碎_立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)?！　　　　　　　　　答案]A　　【例題?單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )。　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！　〕袊嗣胥y行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)　　證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。④開立賬戶。②開戶銀行審查。　　(3)開立基本存款賬戶的程序?！　?2)存款人開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行提供所需的證明文件。⑥單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)。⑨個體工商戶。⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。⑤社會團(tuán)體。⑧機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。　　下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：①企業(yè)法人。(二)銀行結(jié)算賬戶的開立　　　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?！　”镜劂y行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地?！　　纠}?多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。　　個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶?！　?2)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。二、銀行結(jié)算賬戶　　(一)銀行結(jié)算賬戶的概念及分類　　1. 銀行結(jié)算賬戶的概念　　銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶?！　解析]根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為“貳零零玖年叁月零五日”。公司新來的出納小李，在填寫支票時將日期寫為“2009年3月5日”，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整”?！　　?07 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”　　[答案]AB　　【例題?多選題】 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結(jié)算基本要求的有( )。　　　　　　　　　　[答案]D　　【例題?多選題】下列各項中，表述正確的有( )?！　　　　　　　　　答案]D　　【例題?單選題】某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是( )?！　　纠}?判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。又如￥，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分?！　?4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字?！　∪纾 ，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸　　佰捌拾元叁角貳分。　　如￥6 ，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分?！　∪纾?，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清?！　　　“⒗懡痤~數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。　　中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另(或0)填寫?！　　　≈形拇髮懡痤~數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應(yīng)受理?！　∪纾?月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日。日：l一l0、 30前加零。日為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！　　　∑睋?jù)的出票日期必須使用中文大寫。( )　　[答案]對(五)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求　　　　一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱?！　　　　　　　　　答案]ABC　　【例題?單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者不一致的( )。二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。( )　　[答案]對　　，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改?！　€人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。( )　　[答案]對　　(5)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。　　，并在更改處簽章證明　　，并在更改處簽章證明　　，并在更改處簽章證明　　，并在更改處簽章證明　　[答案]C　　【例題?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，不可以更改的項目是( )。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(如用途)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明?！　?4)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。　　(2)變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。　　，不得偽造、變造。　　、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。　　　　(四)辦理支付結(jié)算的基本要求　　、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。( )　　[答案]錯　　【例題?多選題】支付結(jié)算的法律特征表述錯誤的有( )?！　?7)少數(shù)民族和外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載?！　?5)金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效?！　?3)單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代表人的簽名或蓋章?！　?1)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。(三)支付結(jié)算的法律特征　　　　　　所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定的形式進(jìn)行的行為?！　?二)支付結(jié)算的種類　　　　結(jié)算采用的形式不同，可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種?！　‰娮又Ц叮弘娮勇?lián)行、電子匯兌、中國現(xiàn)代化支付?！　≈Ц督Y(jié)算方式有：票據(jù)(匯票、本票、支票)、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證。第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度　　一、支付結(jié)算概述　　(一)支付結(jié)算的概念　　支付結(jié)算是指國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會組織以及個人，在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、電子支付、銀行卡等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為?！　?，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定?！　　！　?10)保留賬外公款的。　　(8)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的?！　?6)編造用途套取現(xiàn)金的?！　?4)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的?！　?2)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的。　　，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款。　　[答案]錯　　[解析]根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付　　【例題?多選題】下列選項中符合現(xiàn)金管理的基本原則的有( )　　　　　　，逐筆記載現(xiàn)金支付　　，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金　　[答案]CD三、違反現(xiàn)金管理的法律責(zé)任　　，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：　　(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。　　(17)一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時間收款制度?！　?14)具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。　　未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付?！　?13)在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。　　(12)對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付?！　?11)開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付?！　、坶_戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！　∫蛱厥馇闆r需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定?！　∵呥h(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支?！　?7)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。　　(6)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證中經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力?！　?4)各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核?！　?2)國家鼓勵開戶單位和個人經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金?！　　纠}?多選題】現(xiàn)金的使用范圍符合規(guī)定的有( )?！　?7)結(jié)算起點以下的零星支出。　　(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金?！　《?、現(xiàn)金管理的基本原則　　(一)現(xiàn)金的使用范圍　　(1)職工工資、津貼。我國的現(xiàn)金指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣?！　‖F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等?！　睦碚撋现v，現(xiàn)金有廣義和狹義之分。　　【例題?多選題】金融法律制度的調(diào)整對象包括的經(jīng)濟(jì)關(guān)系有( )。　　五是銀行間、銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)、非銀行金融機(jī)構(gòu)間的關(guān)系?！　∪侵醒脬y行對整個金融業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的職能時與政策性銀行、商業(yè)銀行及各類非銀行金融機(jī)構(gòu)形成管理與被管理的關(guān)系。　　一是銀行與財政的關(guān)系。　　(二)金融法律制度　　　　金融法律制度是調(diào)整貨幣流通和信用活動中所發(fā)生的金融關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。　　主體 性質(zhì) 時間 內(nèi)容　　內(nèi)部 會計機(jī)構(gòu)、會計人員 自我約束 日常(事前、事中、事后) 職能　　政府 財政部門 依照會計法和國家統(tǒng)一的會計制度 事后 審查是否合法　　社會 注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所?！　”O(jiān)督的時間不同?！　　赫_答案』ABCD四、三種會計監(jiān)督的比較　　內(nèi)部會計監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的區(qū)別：　　監(jiān)督的主體不同。”　　【例題?多選題】下列表述中，符合《注冊會計師法》規(guī)定的有( )。　　(3)財政部門有權(quán)對會計師事務(wù)所出具審計報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。　　(三)會計工作社會監(jiān)督的相關(guān)問題　　(1)委托注冊會計師審計的單位應(yīng)當(dāng)如實地提供相關(guān)的會計資料。培訓(xùn)會計、審計和財務(wù)管理人員。代理、申請工商登記，擬訂合同、章程和其他業(yè)務(wù)文件?！　?2)承辦會計咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)，主要包括：設(shè)計會計制度，擔(dān)任會計顧問，提供會計、管理咨詢。辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告?！　∽詴嫀熂捌渌跁嫀熓聞?wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括兩方面：　　(1)審計業(yè)務(wù)，具體包括：審查企業(yè)財務(wù)會計報告，出具審計報告?！　　纠}?判斷題】單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為，屬于會計工作社會監(jiān)督的范疇。此外，單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，也屬于會計工作社會監(jiān)督的范疇?！　　　?、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整　　　　　　『正確答案』ABC　　【例題?多選題】根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部門實施會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容有( )。　　【例題?判斷題】國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，有權(quán)對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。(配手寫)