【正文】 坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。②開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。(10)開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：①開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。(9)經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。(8)開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。開戶單位銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。(5)開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。(3)開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。、退休金[答案]ABD(二)現(xiàn)金管理的基本原則(1)凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡(jiǎn)稱開戶單位)，必須依照規(guī)定使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。(結(jié)算起點(diǎn)定為一千元)(8)中國(guó)人們銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。(6)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。(二)現(xiàn)金管理的概念現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫(kù)存的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。會(huì)計(jì)范疇的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放中企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。我國(guó)采用狹義的現(xiàn)金概念。狹義的現(xiàn)金是企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。（銀行匯票的出票銀行為付款人）（二）銀行匯票的使用范圍（三）銀行匯票的記載事項(xiàng)：（1）銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)：① 表明“銀行匯票”字樣 ②無(wú)條件支付承諾 ③ 出票金額 ④ 付款人名稱 ⑤ 收款人名稱 ⑥ 出票日期 ⑦ 出票人簽章（2）銀行匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)（3）銀行匯票的非法定記載事項(xiàng)（四）銀行匯票的提示付款期限：自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款（五）銀行匯票的辦理程序：（1）申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人（2）出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人（六）銀行匯票兌付的基本要求：未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效；支取現(xiàn)金的，銀行匯票上必須有出票銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額（七）票據(jù)簽章（八）票據(jù)喪失的補(bǔ)救：① 掛失支付填明“現(xiàn)金”字樣的才能掛失支付② 公示催告④ 普通訴訟 五 銀行本票（※較少考到）六 信用卡（一）信用卡的概念和種類：指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物，消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片；按使用對(duì)象不同，可以分為單位卡和個(gè)人卡（二）信用卡的申領(lǐng)和銷戶：（1）信用卡的申領(lǐng)：凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可申領(lǐng)單位卡，單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托代理人書面指定和注銷；凡具有完全民事行為能力的公民（2）信用卡銷戶：① 信用卡有效期滿45天后持卡人不更換新卡的 ② 信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的 ③ 信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天 ④ 持卡人死亡 ⑤ 持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保并已交回全部信用卡45天 ⑥ 信用卡賬戶2年（含）以上未發(fā)生交易 ⑦ 持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的（三）信用卡的資金來源：信用卡不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶（四）信用卡使用的主要規(guī)定：?jiǎn)挝豢ú坏糜糜?0萬(wàn)元以上的商品交易，勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算；同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬(wàn)元（含等值外幣）；免息還款期，銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期日之間為免息還款日，免息還款最長(zhǎng)60天；持卡人還可選擇按照發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額待遇；貸記卡持卡人支取現(xiàn)金，準(zhǔn)貸記卡透支，不享受上述免息還款期和最低還款額待遇七 匯兌（一）匯兌的概念和種類：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式（二）辦理匯兌的程序：（1）簽發(fā)匯兌憑證（2）銀行受理：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已入收款人賬戶的證明（3）匯入處理（三）匯兌的撤銷和退匯：（1）匯兌的撤銷：匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷（2）申請(qǐng)退匯：匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信，電匯回單；匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受，的匯款，應(yīng)即辦理退匯；匯入銀行對(duì)于收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯第四篇：江蘇會(huì)計(jì)從業(yè)考試財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德要點(diǎn)總結(jié)2010年會(huì)計(jì)從業(yè)考試財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德要點(diǎn)總結(jié)(部分)一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的基本概念(了解)(一)現(xiàn)金的概念國(guó)際慣例：現(xiàn)金是指隨時(shí)可以作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購(gòu)買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。（三）開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序（四）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題：※ 單位從其他銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5 萬(wàn)元的應(yīng)向其開戶銀行提供依據(jù) P90 十 異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（二）異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求：① 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶 ② 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的③異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的 ④ 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的十一 銀行結(jié)算賬戶的管理十二 違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則：對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式 一 票據(jù)的概念和種類（一）概念：在我國(guó)，票據(jù)包括匯票，本票和支票；票據(jù)中涉及出票人，付款人和持票人（二）種類 二 支票（一）支票的概念：支票的基本當(dāng)事人為出票人，付款人和收款人；單位和個(gè)人在票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算。（四）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題：臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不超過2年；注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。（二）臨時(shí)存款賬戶開戶要求：① 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) ② 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ③ 注冊(cè)驗(yàn)資④ 境外（含港澳臺(tái)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。（二）一般存款賬戶的開戶要求：開立基本存款賬戶的存款都可以開立一般存款賬戶，根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。（二）基本存款賬戶的開戶要求：※ ?？饥?企業(yè)法人 ② 非企業(yè)法人 ③ 社區(qū)委員會(huì) ④ 單位單獨(dú)設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（三）開立基本存款賬戶的程序：中國(guó)人民銀行應(yīng)于2 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一醒進(jìn)行審核；存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理：① 各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制② 出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入，支出，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作③ 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請(qǐng)→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（※中國(guó)人民銀行于2003年4月10日公布《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 一 銀行結(jié)算賬戶的概念 ※中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算的監(jiān)管管理部門銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)：① 辦理人民幣業(yè)務(wù)② 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)（※ 與儲(chǔ)蓄賬戶不同，儲(chǔ)蓄賬戶只存取本金和支取利息）③ 是活期存款賬戶 二 銀行結(jié)算賬戶的種類三 銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則（三）守法原則（四）存款保密原則四 銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（二）銀行結(jié)算賬戶的變更：銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人，住址及其他信息資料發(fā)生變化。（四）因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（二）開戶單位不得坐支現(xiàn)金，因特殊原因需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（※商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開會(huì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。）二 現(xiàn)金使用限額：原則上以開戶單位3 ~5天的日常零星開支所需確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星支出。⑤ 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造，變?cè)臁? 大寫日期為按照要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。5，阿拉伯西小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)￥。3，大寫金額數(shù)字應(yīng)該緊接人民幣字樣填寫，不得留白，大寫金額數(shù)字錢未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。銀行本票和支票結(jié)算適用于同城結(jié)算匯兌和托收承付適用于異地結(jié)算銀行匯票，商業(yè)匯票，委托收款既能同城結(jié)算也能異地結(jié)算二 支付結(jié)算的基本原則① 恪守信用，履約付款原則②誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配原則③銀行不墊款原則（銀行是支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)）三 辦理支付結(jié)算的基本要求① 單位，個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立使用賬戶② 單位，個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證③ 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 ：（1，中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字的，也應(yīng)受理。第三篇：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德主要考點(diǎn)總結(jié)第二章支付結(jié)算法律制度考點(diǎn)第一節(jié)支付結(jié)算概述（一）支付結(jié)算的概念指?jìng)€(gè)人和單位在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)，信用卡和匯兌，托收承付，委托收款，電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。[答案]不符合規(guī)定。會(huì)計(jì)科長(zhǎng)李某考慮到B企業(yè)是A公司的長(zhǎng)期供貨單位，有良好的合作關(guān)系，遂讓會(huì)計(jì)科人員予以配合，并經(jīng)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)李某簽字同意后，將A公司部分會(huì)計(jì)檔案資料借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在不拆散原卷冊(cè)的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制原件，但必須辦理登記手續(xù)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管會(huì)計(jì)檔案的專職人員不得由單位出納人員擔(dān)任。[答案]D(二)會(huì)計(jì)檔案的歸檔和移交當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)終了后可暫由本單位部門保管一年。[答案]ABCD【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)檔案的是()。注意：財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬文書檔案。③財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)及相關(guān)文字分析材料等。具體包括：①會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證。(5)三、會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案，是指記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。情節(jié)嚴(yán)重的，由會(huì)計(jì)證發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其會(huì)計(jì)證。四、依據(jù)會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)，建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“對(duì)認(rèn)真執(zhí)行本法，忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，給予精神的或者物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。三、會(huì)計(jì)行業(yè)組織對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行自律管理與約束?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第二十四條規(guī)定：“財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門和各單位應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)，表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。有違反會(huì)計(jì)法的行為，一定是違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為。，對(duì)會(huì)計(jì)人員具有深刻的教育作用。其次，根據(jù)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求，結(jié)合單位特點(diǎn)，有針對(duì)性地制定具體職業(yè)道德規(guī)范，開展宣傳教育，抓好督促落實(shí)。二、會(huì)計(jì)職業(yè)組織的行業(yè)自律會(huì)計(jì)職業(yè)組織起著聯(lián)系會(huì)員與政府的橋梁作用，應(yīng)充分發(fā)揮協(xié)會(huì)等會(huì)計(jì)職業(yè)組織的作用，改革和完善會(huì)計(jì)職業(yè)組織自律機(jī)制，有效發(fā)揮自律機(jī)制在會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)中的促進(jìn)作用。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)健康發(fā)展的重要保證。一、財(cái)政部門的組織與推動(dòng)財(cái)政部門組織和推動(dòng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，依法行政，是探索會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的有效途徑和實(shí)現(xiàn)形式。第五節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的組織與實(shí)施會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)是為了實(shí)現(xiàn)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)與完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。(3)通過會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育，提升自我教育與修養(yǎng)。(2)在會(huì)計(jì)繼續(xù)教育中進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育?！赫_答案』D四、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育途徑(1)在會(huì)計(jì)學(xué)歷教育中進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。(四)其他與會(huì)計(jì)職業(yè)道德相關(guān)的教育——形式教育、品德教育、法制教育等。(二)職業(yè)道德規(guī)范教育以愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)為主要內(nèi)容的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的核心內(nèi)容，并貫穿于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的始終。懂得會(huì)計(jì)職業(yè)道德對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。二、職業(yè)道德教育的主要形式包括：—外在教育—內(nèi)在教育【例題?單選題】會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)在教育是()。『正確答案』D第四節(jié) 會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的意義會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育具有急迫性、艱巨性、長(zhǎng)期性的特點(diǎn)。、人與社會(huì)、人與自然之間的關(guān)系『正確答案』ABCD【例題