【正文】 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。金額大寫(xiě)應(yīng)為 “人民幣捌仟貳佰零 捌元零叁分 ”。 、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶 應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)? ，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改 [答案 ]ABCD 【例題 ?簡(jiǎn)答題】 2020 年 3 月 5 日， C 公司購(gòu)進(jìn)材料一批，貨款金額共計(jì) 元，以支票結(jié)算。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票 “出票日期 ”中 “月 ”、 “日 ”的下列填法中，符合規(guī)定的是 ( )。 ( ) [答案 ]錯(cuò) 【例題 ?單選題】某單位于 2020 年 10 月 19 開(kāi)出一張支票。 如￥ 16 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分 。 (3)阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是 “0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “0”，萬(wàn)位、元位也是 “0”，但千位、角位不是 “0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě) “零 ”字。 舉例如下： (1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě) “零 ”字。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印 “人民幣 ”字樣的，應(yīng)加填 “人民幣 ”三字。 中文大寫(xiě)金額數(shù)字到 “元 ”為止的，在 “元 ”之后應(yīng)寫(xiě) “整 ” (或 “正 ”)字 。10 月 20 日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。 也即，月： 10。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 小的金額為準(zhǔn) [答案 ]B 【例題 ?判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效 。 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 【例題 ?單 選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是 ( )。 【相關(guān)鏈接】 “偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的法律責(zé)任 ”不構(gòu)成犯罪的，對(duì)單位 500010 萬(wàn)，個(gè)人 3000—5 萬(wàn)。 (1)偽造：是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不予受理。 【例題 ?判斷題】支付結(jié)算是一種不要式行為，可以不按照一定形式進(jìn)行。 (4)個(gè)人本名的簽名或蓋章。如果該行為不符合法定的形式要件，即無(wú)效。 網(wǎng)絡(luò)支付：支付網(wǎng)關(guān)、電子錢(qián)包、電子貨幣。 銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。開(kāi)戶單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。 (11)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按 開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。 (7)互相借用現(xiàn)金的 。 (3)違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的 。 (2)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。 (18)開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備 專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。 (15)為保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。賬目應(yīng) 當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況 。 (10)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： ① 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 (8)開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位三天至五天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。 (5)開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。 、退休金 萬(wàn)元的零星支出 [答案 ]ABD (二 )現(xiàn)金管理的基本原則 (1)凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu) (以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行 )開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位 (以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位 )，必須依照規(guī)定使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。 (6)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi) 。 (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 。會(huì)計(jì)范疇的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放中企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。狹義的現(xiàn)金是企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。 二、我國(guó)金融法律制度的構(gòu)成 (了解各個(gè)法律制度的構(gòu)成 ) 我國(guó)的金融法 律制度主要包括銀行法、貨幣管理法、信貸法、銀行結(jié)算與票據(jù)法、信托法、融資租賃法、保險(xiǎn)法、證券法以及涉外金融法。 二是國(guó)家對(duì)金融活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)、管理而形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 大眾 職能審計(jì) 事后 發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，提現(xiàn)公允性 第二章 金融法律制度 框架圖： (本章第一、第二節(jié)重慶教材專有 ) 第一節(jié) 金融法律制度概述 一、金融的概念與金融法律制度 (一 )金融的概念 金融就是資金融通，是與貨幣流通和銀行信用關(guān)系有關(guān)的一切活動(dòng)。 監(jiān)督的性質(zhì)不同 ?！蹲?cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定： “國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門(mén)，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。其他會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)。代理納稅申報(bào)，提供稅務(wù)咨詢 。驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告 。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的主體。 ( ) 『正確答案』 √ 【例題 ?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容有 ( )。 上述 4 點(diǎn)屬于核算中：一個(gè)中心，兩個(gè)基本要求，三個(gè)統(tǒng)一規(guī)定，四個(gè)基本環(huán)節(jié)，五個(gè)不允許的概括。是否存在賬外賬等。 違法會(huì)計(jì)行為，是指公民、法人和其他組織違反《會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為。 ，審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門(mén)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。公司劃撥給采購(gòu)部門(mén)專項(xiàng)資金，由采購(gòu)部門(mén)自行與供貨商結(jié)算貨款，違反了不相容職務(wù)相互分離的原則。請(qǐng)分析以上規(guī)定有無(wú)不當(dāng)之處，說(shuō)明理由。無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。 (8)有權(quán)制止來(lái)自任何方面隱匿或違反規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)資料的要求和行為。 四種情況： ① 需要變更的會(huì)計(jì)處理方法，沒(méi)有按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制 度規(guī)定進(jìn)行變更，或變更后不在會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明變更原因、情況及影響。 (5)拒絕違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，將本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 事項(xiàng)不在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，發(fā)現(xiàn)私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算的 “小金庫(kù) ”或者賬外經(jīng)營(yíng)的違法行為要堅(jiān)決予以制止。 (2)對(duì)于應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，而沒(méi)有辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，有權(quán)予以糾正。 (8)電子信息技術(shù)控制。 (5)財(cái)產(chǎn)保全控制。明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。 、相互制約 、相互制約 、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確 『正確答案』 ABC (四 )單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法 (1)不相容職務(wù)相互分離控制。 【例題 ?判斷題】記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，可以相互兼任。 ( ) 『正確答案』 √ (三 )單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求 、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。 (判斷題 ) (二 )單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體和對(duì)象 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員 。 『正確答案』 BCD 【例題 ?多選題】會(huì)計(jì)監(jiān)督體系包括 ( )。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī) 構(gòu)共同鑒定，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷 。 ，不得銷毀 ，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀 [答案 ]BCD 【例題 ?綜合題】 A公司 2020 年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)： 11 月，公司檔案科會(huì)同會(huì)計(jì)科清理會(huì)計(jì)檔案，編制了會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，將保管期滿的會(huì)計(jì)檔案全部銷毀。 (3)不得銷毀的會(huì)計(jì)檔案。 ( ) [答案 ]√ (四 )會(huì)計(jì)檔案的銷毀 (綜合題 ) 銷毀的基本程序和要求： (1)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 【例題 ?單選題】根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限是 ( )。 (3)l5 年的：其他。 (三 )會(huì)計(jì)檔案的保管期限 (客觀題 ) 會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為 3 年、 5 年、 l0 年、 l5 年和25 年 5 種。會(huì)計(jì)科長(zhǎng)李某考慮到 B企業(yè)是 A公司的長(zhǎng)期供貨單位，有良好的合作關(guān)系，遂讓會(huì)計(jì)科人員予以配合，并經(jīng)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)李某簽字同意后，將 A公司部分會(huì)計(jì)檔案資料借出。會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)保管會(huì)計(jì)檔案的專職人員不得由單位出納人員擔(dān)任。 [答案 ]ABCD 【例題 ?單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)檔案的是 ( )。 ③ 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)及相關(guān)文字分析材料等 。 ( ) [答案 ]√ 三、會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)檔案，是指記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。 ，是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核實(shí)的一種制度。 、成本的確認(rèn)與計(jì)量 (1)將費(fèi)用 → 資產(chǎn)，費(fèi)用低估、資產(chǎn)高估 。 《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。 (2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章 。 (2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由哪些人員簽名并蓋章。 [答案 ]ABC 【例題 ?綜合題】甲公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛增利潤(rùn)等問(wèn)題，董事長(zhǎng)張某受到有關(guān)部門(mén)的處罰。 (4)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章程序和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體 (綜合 ) 《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 (會(huì)計(jì)主管人員 )簽名并蓋章 。 ② 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象、提供期限應(yīng)當(dāng)符合法定要求。 [答案 ]ACD 【例題 ?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有 ( )。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符。 [答案 ]根據(jù)規(guī)定，賬目核對(duì)要做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。 (4)賬表相符。 (2)賬證相符。 各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得私設(shè)賬外賬。 (2)會(huì)計(jì)賬簿的登記要求 。 總賬，總賬一般使用訂本賬。 【例題 ?單選題】《會(huì)計(jì)法》要求，作為記賬憑證編制依據(jù)的必須是 ( )的原始憑證和有關(guān)資料。 ，并由原出具單位重新開(kāi)發(fā)票 ，并由原出具單位劃線更正并加蓋公章 ，并要求原出具單位說(shuō)明情況同時(shí)加蓋單位公章 ，并說(shuō)明情況同時(shí)加蓋單位公章 [答案 ]A (選擇題 ) 記賬憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按其性質(zhì)加以歸類、確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的憑證。 ④ 原始憑證開(kāi)具單位應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)具準(zhǔn)確無(wú)誤的原始憑證，對(duì)于填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開(kāi)具的法律義務(wù)，不得拒絕。 ( ) [答案 ]√ 【例題 ?判斷題】會(huì)計(jì)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。 ② 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行 。 【例題 ?單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于 原始憑證的是 ( )。編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。根據(jù)我國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)所有單位的會(huì)計(jì)記錄文字都應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方的企業(yè)可以在使用中文的同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。 【例題 ?單選題】在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄使用的文字符合規(guī)定的是 ( )。在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)記錄，在使用中文的前提下，可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。 【例題 ?單選題】我國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù)收支以人民幣以外 的貨幣為主的單位，其 ( )應(yīng)折算為人民幣反映 [答案 ]B 【例題 ?判斷題】業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中的一種外幣作為記賬本位幣，并以選定的外幣編報(bào)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 1 月 1 日起至 12