【正文】 （ 6）當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =560+440+40=1040（元） 。 （ 5）財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（ 12022247。 （ 3）翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（ 3000800） 20%=440 （元）。 （ 2）一次性講學(xué)收入 500元，屬勞務(wù)所得。 要求：計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。李某 8 月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）。 出版和增加印數(shù)稿酬應(yīng)納稅額 =（ 6000+2022） （ 120%） =6400（元） 報(bào)紙上連載稿酬應(yīng)納稅額 =（ 1000+1000+1000） 800=2200（元 2 某人有 A、 B、 C 三套住房，其中 A、 B 兩套用于出租， 3月共收取租金 8000 元，其中住宅 A 租金 3999元，住宅 B 租金 4001 元，同時(shí)兩住宅非別發(fā)生修繕費(fèi)用，其中 A 住宅發(fā)生 900 元， B 住宅發(fā)生 900 元，則下列說法中正確的有（ ）。請(qǐng)計(jì)算該作家稿酬所得的應(yīng)納稅額。該書 2 月至 4 月被某報(bào)連載， 2月份取得稿費(fèi)1000 元， 3 月份取得稿費(fèi) 1000元， 4 月份取得稿費(fèi) 1000 元。 某人年內(nèi)共取得 5 次勞務(wù)報(bào)酬，分別為 3 000； 10 000； 22 000； 30 000； 100 000 要求計(jì)算各次應(yīng)繳納的所得稅稅額。 第一種方法是按照速算扣除數(shù)簡(jiǎn)易計(jì)算法計(jì)算： 250010% 105（速算扣除數(shù)） =145（元）。 1 小張 2022年 11 月取得薪金 6000 元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。 2022 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 2022 年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。 A. 環(huán)保部門罰款 15 萬(wàn)元 B. 銷售費(fèi)用 250 萬(wàn)元 C. 增值稅 90 萬(wàn)元 D. 消費(fèi)稅 110 萬(wàn)元 『正確答案』 BD 『答案解析』環(huán)保部門罰款不得扣除，增值稅是價(jià)外稅也不得扣除 《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè) 2022 年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過（ ）年。 A. 產(chǎn)品銷售收入 B. 固定資產(chǎn)盤盈收入 C. 其他業(yè)務(wù)收入 D. 國(guó)債利息收入 『正確答案』 D 『答案解析』固定資產(chǎn)盤盈不影響當(dāng)期的利潤(rùn)和收入。（提示：研究開發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究 開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除） 要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題?？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi) =20225‰=10 （萬(wàn)元）＜ 3060% ；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) =202215%=300 （萬(wàn)元）；合計(jì)可扣除 10+300=310（萬(wàn)元） 1 某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為 680 萬(wàn)元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 120 萬(wàn)元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 360 萬(wàn)元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 50 萬(wàn)元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 150 萬(wàn)元。 2022 年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì) （ ）萬(wàn)元。 1 2022 年某企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入 2022 萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣 l00 萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入 500 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入 100 萬(wàn)元。 第一標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的 60%： 30 60%=18（萬(wàn)元）； 第二標(biāo)準(zhǔn)為限度計(jì)算： 34005‰=17 （萬(wàn)元）。 A. B. C. D. 6 『正確答案』 C 『答案解析』（ 1201520） 5% = （萬(wàn)元） 1 某企業(yè) 2022 年銷售貨物收入 3000 萬(wàn)元，讓渡專利使用權(quán)收入 300 萬(wàn)元，包裝物出租收入 100 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入 300 萬(wàn)元，捐贈(zèng)收入 20 萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬(wàn)元。 （ ）萬(wàn)元。 （ ）。 ，可以從旅游業(yè)務(wù)收入 80萬(wàn)元中扣除的有（ ）。 ，下列各項(xiàng)中處理正確的是（ ）。同期，該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15 萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。 『正確答案』（ 1）銷售住宅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =1250120225%=750000 （元） （ 2）銷售 精裝修高檔公寓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =540202205%=540000 （元） （ 3）出租寫字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =600005%=3000 （元） 該房地產(chǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =750000+540000+3000=1293000（元）。 已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%；出租寫字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。旅行社按協(xié)議支付給境外 W 旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣 144000 元。 （ 2）乙團(tuán)是由 30 人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取 4500 元。 『正確答案』該企業(yè) 4 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 =10020+2+3=85（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 =853%= （萬(wàn)元） 1 2022 年 12 月，