成人高考專升本日語(yǔ)試題及答案-閱讀頁(yè)
2025-01-25 16:04本頁(yè)面
【正文】 『答案解析』業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù) =3000+300+100=3400（萬(wàn)元） 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)、捐贈(zèng)收入屬于營(yíng)業(yè)外收入范疇，不能作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)。 該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是 17 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元，廣告費(fèi) 240 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80 萬(wàn)元。 『正確 答案』 A 『答案解析』業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的 60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 5‰ ；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 15%。 2022 年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情 況如下： 全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 5000 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 20 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 30 萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20 萬(wàn)元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本 3000 萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅 90 萬(wàn)元，消費(fèi)稅 110 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅 14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加 6 萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用 250 萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 萬(wàn)元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息 2 萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用 802 萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 90 萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70 萬(wàn)元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款 15 萬(wàn)元）。 2022 年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是（ ）。 2022 年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ）。 A. 3 B. 5 C. 10 D. 15 『正確答案』 B 『答案解析』納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是 延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年 。 A. 4292 B. 4294 C. 4384 D. 4382 『正確答案』 B 『答案解析』 3000+110+14+6+250+12+（ 80290+90 ） +7015=4294 萬(wàn)元。 A. B. 172 C. 176 D. 『正確答案』 A 『答案解析』（ 5000+30+20020429450） 25% = 萬(wàn)元。（全月應(yīng)納稅所得額 1500元以下的稅率 3%；超過(guò) 1500 元不超過(guò) 4500 元的稅率 10%，速算扣除數(shù)為 105） 『正確答案』 應(yīng)納稅所得額： 60003500=2500（元）； 可以用兩種方法計(jì)算應(yīng)納所得稅額。 第二種方法是按照超額累進(jìn)稅率定義分解計(jì)算： 15003%+ （ 25001500） 10%=45+100= 145（元）。 『正確答案』 第一次：（ 3 000－ 800） 20% ＝ 440 元 第二次： 10 000 （ 1－ 20%） 20% ＝ 1 600 元 第三次： 22 000 （ 1－ 20%） 20% ＝ 3 520 元 第四次： 20 00020% ＋ [30 000 （ 1－ 20%）－ 20 000] 20% ＝ 5 200 元 第五次： 20 00020% ＋ 30 00020% ＋ [100 000 （ 1－ 20%）－ 50 000] 20%2 ＝ 25 000 元 2 某作家 2022年 1 月份出版一本書(shū)，取得稿酬 6000 元。因該書(shū)暢銷， 5 月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬 2022 元。 『正確答案』 1 月份出版獲得收入與增加印數(shù)追加稿酬合并作為一次；在報(bào)紙上連載 3 個(gè)月獲得收入合并為一次。（不考慮個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)） A 住房應(yīng)繳納個(gè)稅 元 A 住房應(yīng)繳納個(gè)稅 元 B 住房應(yīng)繳納 個(gè)稅元 元 D. 出租 B 住房應(yīng)繳納個(gè)稅 元 『正確答案』 AD 『答案解析』 A=[（ 39990800） 800]10%= B=[（ 40010800） （ 120%） ]10%= 2 2022年 8 月，李某出版小說(shuō)一本取得稿酬 80000 元，從中拿出 20220 元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。 元 元 元 元 『正確答案』 B 『答案解析』應(yīng)納稅所得額 =80000 （ 120%） =64000 元 捐贈(zèng)可扣除金額 =6400030%=19200 元 應(yīng)納稅額 =（ 6400019200） 14%=6272 元 2 李某 2022年 1 月取得如下收入： （ 1）一次性稿酬收入 5000 元； （ 2）一次性講學(xué)收入 500元； （ 3）一次性翻譯資料收入 3000 元； （ 4）到期國(guó)債利息收入 886 元； （ 5）收取上半年住房租金 12022 元，支付房屋修繕費(fèi) 6000 元（不考慮出租住房應(yīng)繳納的其他相關(guān)稅費(fèi)）。 『答 案解析』 （ 1）稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅 =5000 （ 120%） 20% （ 130%） =560（元）。按照稅法規(guī)定，每次收入額減除費(fèi)用 800 元， 500800=300（元），不需繳納個(gè)人所得稅。 （ 4）國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。6 800800） 10%=40010%=40 （元
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