【正文】 元中扣除的有（ ）。 （ ）萬元。 第一標準為發(fā)生額的 60%： 30 60%=18（萬元）； 第二標準為限度計算： 34005‰=17 （萬元）。 2022 年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計 （ ）萬元。（提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究 開發(fā)費用的 50%加計扣除） 要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。 A. 環(huán)保部門罰款 15 萬元 B. 銷售費用 250 萬元 C. 增值稅 90 萬元 D. 消費稅 110 萬元 『正確答案』 BD 『答案解析』環(huán)保部門罰款不得扣除，增值稅是價外稅也不得扣除 《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，該企業(yè) 2022 年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（ ）年。 2022 年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 第一種方法是按照速算扣除數(shù)簡易計算法計算： 250010% 105（速算扣除數(shù)） =145（元）。該書 2 月至 4 月被某報連載， 2月份取得稿費1000 元， 3 月份取得稿費 1000元， 4 月份取得稿費 1000 元。 出版和增加印數(shù)稿酬應納稅額 =（ 6000+2022） （ 120%） =6400（元） 報紙上連載稿酬應納稅額 =（ 1000+1000+1000） 800=2200（元 2 某人有 A、 B、 C 三套住房，其中 A、 B 兩套用于出租， 3月共收取租金 8000 元，其中住宅 A 租金 3999元，住宅 B 租金 4001 元，同時兩住宅非別發(fā)生修繕費用，其中 A 住宅發(fā)生 900 元， B 住宅發(fā)生 900 元，則下列說法中正確的有（ ）。 要求：計算李某當月應繳納個人所得稅稅額。 （ 3）翻譯收入應納個人所得稅 =（ 3000800） 20%=440 （元）。 （ 6）當月應繳納個人所得稅 =560+440+40=1040（元） 。 （ 5）財產(chǎn)租賃應納個人所得稅 =（ 12022247。 （ 2）一次性講學收入 500元，屬勞務所得。李某 8 月份應繳納的個人所得稅是（ ）。請計算該作家稿酬所得的應納稅額。 某人年內共取得 5 次勞務報酬，分別為 3 000； 10 000； 22 000； 30 000； 100 000 要求計算各次應繳納的所得稅稅額。 1 小張 2022年 11 月取得薪金 6000 元，計算應納稅所得額和應納所得稅額。 2022 年準予在計算應納 稅所得額時扣除的項目金額合計為（ ）萬元。 A. 產(chǎn)品銷售收入 B. 固定資產(chǎn)盤盈收入 C. 其他業(yè)務收入 D. 國債利息收入 『正確答案』 D 『答案解析』固定資產(chǎn)盤盈不影響當期的利潤和收入?？煽鄢龢I(yè)務招待費 =20225‰=10 （萬元）＜ 3060% ；可扣除廣告費、業(yè)務宣傳費 =202215%=300 （萬元）；合計可扣除 10+300=310（萬元） 1 某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年實現(xiàn)凈利潤為 680 萬元， 2022 年實現(xiàn)凈利潤 120 萬元， 2022 年實現(xiàn)凈利潤 360 萬元， 2022 年實現(xiàn)凈利潤 50 萬元， 2022 年實現(xiàn)凈利潤 150 萬元。 1 2022 年某企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入 2022 萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣 l00 萬元，接受捐贈收入 500 萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入 100 萬元。 A. B. C. D. 6 『正確答案』 C 『答案解析』（ 1201520） 5% = （萬元） 1 某企業(yè) 2022 年銷售貨物收入 3000 萬元，讓渡專利使用權收入 300 萬元，包裝物出租收入 100 萬元，轉讓商標所有權收入 300 萬元，捐贈收入 20 萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費 30 萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為（ ）萬元。 （ ）。 ，下列各項中處理正確的是（ ）。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其旅游業(yè)務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務可比價格。 已知：銷售不動產(chǎn)適用營業(yè)稅稅率為 5%；出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為 5%。 （ 2）乙團是由 30 人組成的境外旅游團。 『正確答案』該企業(yè) 4 月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額 =10020+2+3=85（萬元） 應繳納營業(yè)稅 =853%= （萬元） 1 2022 年 12 月，貴陽某旅行社組織甲、乙兩個旅游團。 22236 元 22736 元 30240 元 37000 元 『正確答案』 BC 『答案解析』增值稅 =15300+5100+1836+500=22736（元） 消費稅 =27000+3240 =30240（元） 1 2022 年 4 月，貴州省某建筑公司承包一項安裝工程，竣工后共取得工程價款 100 萬元。 ,銷售化妝品收入應該計算繳納增值稅 ,因為其收入未計入銷售收入 計算繳納增值 ,應該補繳增值稅 ，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應該作轉出處