【正文】 元中扣除的有（ ）。 （ ）萬(wàn)元。 第一標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的 60%： 30 60%=18（萬(wàn)元）； 第二標(biāo)準(zhǔn)為限度計(jì)算： 34005‰=17 （萬(wàn)元）。 2022 年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì) （ ）萬(wàn)元。（提示：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究 開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除） 要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。 A. 環(huán)保部門(mén)罰款 15 萬(wàn)元 B. 銷售費(fèi)用 250 萬(wàn)元 C. 增值稅 90 萬(wàn)元 D. 消費(fèi)稅 110 萬(wàn)元 『正確答案』 BD 『答案解析』環(huán)保部門(mén)罰款不得扣除，增值稅是價(jià)外稅也不得扣除 《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè) 2022 年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）年。 2022 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 第一種方法是按照速算扣除數(shù)簡(jiǎn)易計(jì)算法計(jì)算： 250010% 105（速算扣除數(shù)） =145（元）。該書(shū) 2 月至 4 月被某報(bào)連載， 2月份取得稿費(fèi)1000 元， 3 月份取得稿費(fèi) 1000元， 4 月份取得稿費(fèi) 1000 元。 出版和增加印數(shù)稿酬應(yīng)納稅額 =（ 6000+2022） （ 120%） =6400（元） 報(bào)紙上連載稿酬應(yīng)納稅額 =（ 1000+1000+1000） 800=2200（元 2 某人有 A、 B、 C 三套住房，其中 A、 B 兩套用于出租， 3月共收取租金 8000 元，其中住宅 A 租金 3999元，住宅 B 租金 4001 元，同時(shí)兩住宅非別發(fā)生修繕費(fèi)用，其中 A 住宅發(fā)生 900 元， B 住宅發(fā)生 900 元，則下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 要求：計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。 （ 3）翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（ 3000800） 20%=440 （元）。 （ 6）當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =560+440+40=1040（元） 。 （ 5）財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（ 12022247。 （ 2）一次性講學(xué)收入 500元，屬勞務(wù)所得。李某 8 月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）。請(qǐng)計(jì)算該作家稿酬所得的應(yīng)納稅額。 某人年內(nèi)共取得 5 次勞務(wù)報(bào)酬，分別為 3 000； 10 000； 22 000； 30 000； 100 000 要求計(jì)算各次應(yīng)繳納的所得稅稅額。 1 小張 2022年 11 月取得薪金 6000 元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。 2022 年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。 A. 產(chǎn)品銷售收入 B. 固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 C. 其他業(yè)務(wù)收入 D. 國(guó)債利息收入 『正確答案』 D 『答案解析』固定資產(chǎn)盤(pán)盈不影響當(dāng)期的利潤(rùn)和收入?？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi) =20225‰=10 （萬(wàn)元）＜ 3060% ；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) =202215%=300 （萬(wàn)元）；合計(jì)可扣除 10+300=310（萬(wàn)元） 1 某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為 680 萬(wàn)元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 120 萬(wàn)元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 360 萬(wàn)元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 50 萬(wàn)元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 150 萬(wàn)元。 1 2022 年某企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入 2022 萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣 l00 萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入 500 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入 100 萬(wàn)元。 A. B. C. D. 6 『正確答案』 C 『答案解析』（ 1201520） 5% = （萬(wàn)元） 1 某企業(yè) 2022 年銷售貨物收入 3000 萬(wàn)元，讓渡專利使用權(quán)收入 300 萬(wàn)元，包裝物出租收入 100 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入 300 萬(wàn)元，捐贈(zèng)收入 20 萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬(wàn)元。 （ ）。 ，下列各項(xiàng)中處理正確的是（ ）。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。 已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%；出租寫(xiě)字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。 （ 2）乙團(tuán)是由 30 人組成的境外旅游團(tuán)。 『正確答案』該企業(yè) 4 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 =10020+2+3=85（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 =853%= （萬(wàn)元） 1 2022 年 12 月，貴陽(yáng)某旅行社組織甲、乙兩個(gè)旅游團(tuán)。 22236 元 22736 元 30240 元 37000 元 『正確答案』 BC 『答案解析』增值稅 =15300+5100+1836+500=22736（元） 消費(fèi)稅 =27000+3240 =30240（元） 1 2022 年 4 月，貴州省某建筑公司承包一項(xiàng)安裝工程，竣工后共取得工程價(jià)款 100 萬(wàn)元。 ,銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅 ,因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入 計(jì)算繳納增值 ,應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅 ，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處