【正文】 （ ）。 （ ）。 （ 3）門市部當(dāng)月銷售汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =247。 （ 4）該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =24700+=（元） 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額 20 萬元，當(dāng)月又外購應(yīng)稅煙絲金額 50 萬元（不含增值稅），月末庫存煙絲金額 10 萬元，其余被 當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。 2022 年 10月 6 日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)?稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，結(jié)清 9月份應(yīng)繳納稅款。 （說明：化妝品消費(fèi)稅稅率為 30%） 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi) 2 萬元，獲得提前竣工獎 3 萬元。旅行社按協(xié)議支付給境外 W 旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣 144000 元。同期，該公司還經(jīng)營客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15 萬元。 （ ）萬元。 2022 年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計 （ ）萬元。 A. 環(huán)保部門罰款 15 萬元 B. 銷售費(fèi)用 250 萬元 C. 增值稅 90 萬元 D. 消費(fèi)稅 110 萬元 『正確答案』 BD 『答案解析』環(huán)保部門罰款不得扣除，增值稅是價外稅也不得扣除 《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè) 2022 年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過（ ）年。 第一種方法是按照速算扣除數(shù)簡易計算法計算： 250010% 105（速算扣除數(shù)） =145（元）。 出版和增加印數(shù)稿酬應(yīng)納稅額 =（ 6000+2022） （ 120%） =6400（元） 報紙上連載稿酬應(yīng)納稅額 =（ 1000+1000+1000） 800=2200（元 2 某人有 A、 B、 C 三套住房，其中 A、 B 兩套用于出租， 3月共收取租金 8000 元，其中住宅 A 租金 3999元，住宅 B 租金 4001 元，同時兩住宅非別發(fā)生修繕費(fèi)用，其中 A 住宅發(fā)生 900 元， B 住宅發(fā)生 900 元，則下列說法中正確的有（ ）。 （ 3）翻譯收入應(yīng)納個人所得稅 =（ 3000800） 20%=440 （元）。 （ 5）財產(chǎn)租賃應(yīng)納個人所得稅 =（ 12022247。李某 8 月份應(yīng)繳納的個人所得稅是（ ）。 某人年內(nèi)共取得 5 次勞務(wù)報酬，分別為 3 000； 10 000； 22 000； 30 000； 100 000 要求計算各次應(yīng)繳納的所得稅稅額。 2022 年準(zhǔn)予在計算應(yīng)納 稅所得額時扣除的項目金額合計為（ ）萬元?？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi) =20225‰=10 （萬元）＜ 3060% ；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) =202215%=300 （萬元）；合計可扣除 10+300=310（萬元） 1 某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤為 680 萬元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 120 萬元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 360 萬元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 50 萬元， 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 150 萬元。 A. B. C. D. 6 『正確答案』 C 『答案解析』（ 1201520） 5% = （萬元） 1 某企業(yè) 2022 年銷售貨物收入 3000 萬元，讓渡專利使用權(quán)收入 300 萬元，包裝物出租收入 100 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入 300 萬元，捐贈收入 20 萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬元。 ，下列各項中處理正確的是（ ）。 已知：銷售不動產(chǎn)適用營業(yè)稅稅率為 5%；出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為 5%。 『正確答案』該企業(yè) 4 月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額 =10020+2+3=85（萬元） 應(yīng)繳納營業(yè)稅 =853%= （萬元） 1 2022 年 12 月，貴陽某旅行社組織甲、乙兩個旅游團(tuán)。 ,銷售化妝品收入應(yīng)該計算繳納增值稅 ,因?yàn)槠涫杖胛从嬋脘N售收入 計算繳納增值 ,應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅 ，外購的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅 ，將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計算補(bǔ)繳增值稅 ，支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項稅額為 350元，該公司多計算進(jìn)項稅額 500 元，需要補(bǔ)繳增值稅 『正確答案』 ABCD 『答案解析』銷售商品是要繳納增值稅的，所以選項 A 正確；因管理不善被盜，進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，所以選項 B 正確；將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅，所以選項 C 正確； 支付的運(yùn)費(fèi)需要繳納增值稅，進(jìn)項稅額多計算了，也就是多抵扣了，所以還需要補(bǔ)繳增值稅，所以選項 D 正確。 （ 2）該企業(yè)外購一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款30000 元、增值稅稅額 5100 元。 『正確答案』 B 『答案解析』當(dāng)期準(zhǔn)許扣除的外購煙絲買價 =20+5010=60（萬元），當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額 =6030%=18 （萬元 ） 貴陽某化妝品企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)， 2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：