【正文】 中購(gòu)進(jìn)水果，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款 14 萬(wàn)元； （ 3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)水果 30 噸，每噸 萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票； （ 4）本月向一般納稅人銷售果汁飲料 萬(wàn)箱，售價(jià)每箱 40 元（不含稅）；本月向小規(guī)模納稅人銷售果汁 萬(wàn)箱，售價(jià)每箱 50 元（含稅），已開(kāi)具普通發(fā)票。 A. 萬(wàn)元 B. 萬(wàn)元 C. 萬(wàn)元 D. 萬(wàn)元 『正確答案』 D 『答案解析』 18+=8. 5 萬(wàn)元 （ ）。 A. 萬(wàn)元 B. 萬(wàn)元 C. 萬(wàn)元 D. 萬(wàn)元 『正確答案』 A 『答案解析』 += 萬(wàn)元。 （ ）。 （ 3）零售各種服裝，取得含稅銷售收入 萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為 萬(wàn)元（含稅）的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。本月銷售產(chǎn)品 1000000 元，適用的增值稅稅率為 17%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？ 『答案解析』本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =34000+（ 250045050） 7%+3000013%+51000=89040 （元） 本月增值稅銷項(xiàng)稅額 =100000017%=170000 （元） 本月應(yīng)繳納的增值稅稅額 =17000089040=80960（元） 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人， 10 月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)： （ 1）購(gòu)入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為 萬(wàn)元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 萬(wàn)元；先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi) 2 萬(wàn)元和 4 萬(wàn)元，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開(kāi)具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。則其增值稅銷項(xiàng)稅額為多少？ 『答案解析』不含稅銷售額 =23400247。第三章計(jì)算題 貴州財(cái)信公司為增值稅一般納稅人，其銷售鋼材一批，不含增值稅的價(jià)格為 10000 元，適用的增值稅稅率為 17%。則其增值稅銷項(xiàng)稅額為多少？ 答案： 增值稅銷項(xiàng)稅額 =1000017%=1700 （元） 貴州財(cái)信公司為增值稅一般納稅人，其銷售鋼材一批，含增值稅的價(jià)格為 23400 元，適用的增值稅稅率為 17%。 （ 1+17%） =20220（元） 增值稅銷項(xiàng)稅額 =2022017%=3400 （元） 貴州財(cái)信公司為增值稅一般納 稅人，其本月進(jìn)口產(chǎn)品 202200元，海關(guān)征收 34000 元增值稅，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用 2500 元（其中運(yùn)費(fèi) 1900元，建設(shè)基金 100 元、裝卸費(fèi) 450 元，保險(xiǎn)費(fèi) 50 元）；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅產(chǎn)品 30000 元；購(gòu)入原材料 300000 元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 51000 元。 （ 2）銷售服裝一批，取得不含稅銷售額 18 萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。 （說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為 0） 要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。 A. 0 B. 萬(wàn)元 C. 萬(wàn)元 D. 萬(wàn)元 『正確答案』 C 『答案解析』 47%= 萬(wàn)元 10 月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。 （ ）。 A. 萬(wàn)元 B. 萬(wàn)元 C. 萬(wàn)元 D. 萬(wàn)元 『正確答案』 B 『答案解析』 = 萬(wàn)元 10 月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。 （說(shuō)明 ：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣； 9 月初增值稅留抵稅額為 0） （ ）。 A. 向供銷公司購(gòu)進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 萬(wàn)元 B. 向供銷公司購(gòu) 進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 萬(wàn)元 C. 向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)水果花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 0 D. 向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 萬(wàn)元 『正確答案』 D 『答案解析』農(nóng)民： 1413%= 萬(wàn)元。 A. 萬(wàn)元 B. 萬(wàn)元 C. 萬(wàn)元 D. 萬(wàn)元 『正確答案』 D 『答案解析』 4017%+ 50/17%= 萬(wàn)元。 A. 0 B. 萬(wàn)元 C. 萬(wàn)元 D. 萬(wàn)元 『正確答案』 D 『答案解析』 = 萬(wàn)元 （ ）。 貴州中財(cái)橡膠廠為增值稅一般納稅人，本月銷售給一汽車修理廠（小規(guī)模納稅人）汽車輪胎，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的價(jià)款為 萬(wàn)元；銷售子午線輪胎銷售額 150萬(wàn)元。（已知輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為 3%，汽車輪胎成本利潤(rùn)率為 5%） 計(jì)算： （ 1）銷售給汽車修理廠汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅稅額； （ 2）銷售子午線輪胎的消費(fèi)稅稅額； （ 3）調(diào)撥給門市部的輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 （ 1+17%） 3%= （萬(wàn)元） （ 2）銷售子午線輪胎免征消費(fèi)稅。 （ 1+17%） 3%= （萬(wàn)元） 當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =+=（萬(wàn)元） 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù) 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元（化妝品適用消費(fèi)稅稅率 30%）。 （