成人高考專升本日語試題及答案-在線瀏覽
2025-02-27 16:04本頁面
【正文】 1+17%） =34（萬元）；繳納的消費稅額 =3430% = （萬元） 某石油化工廠 2022 年 1 月，銷售無鉛汽油 25 噸，柴油 18 噸，提供給本廠基建工程車輛、設備使用柴油 5 噸，將 9 噸含鉛汽油進行提煉生產(chǎn)高品質汽油。（已知汽油 1 噸 =1388升，柴油 1 噸 =1176 升；無鉛汽油 的稅率為定額稅率 元 /升；柴油的定額稅率 元 /升） 『答案解析』（ 1）銷售無鉛汽油應納消費稅稅額 =251388=34700 （元） （ 2）銷售柴油應納消費稅稅額 =（ 18+5） 1176= （元） （ 3）含鉛汽油進行提煉生產(chǎn)高品質汽油免征消費稅。卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額為（ ）萬元（煙絲適用的消費稅稅率為 30%）。 （化妝品的消費稅稅率是 30%，關稅稅率是 25%） 計算：（ 1）該企業(yè)當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額； （ 2）該企業(yè)當月作為職工福利發(fā)放的化妝品應繳納的消費稅稅額； （ 3）乙 公司受托加工的化妝品在交貨時應代收代繳的消費稅稅額。 （ 130%） =300（萬元） 應納消費稅稅額 =30030%=90 （萬元） （ 2）應繳納的消費稅稅額 =15030%=45 （萬元） （ 3）組成的計稅價格 =（ 129+11） 247。 1 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。 10 月 20 日，稅務機關在對該企業(yè) 9 月份納稅情況實施稅務稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況： （ 1）該企業(yè)銷售一批化妝品，銷售額為 90000 元（不含稅），未計入銷售收入計算繳納增值稅和消費稅。經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，其進項稅額已從 9 月份銷項稅額中抵扣。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在 9 月份銷項稅額中抵扣。 （ 4）該企業(yè)銷售一批化妝品，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為 5000 元，該企業(yè)計算抵扣的進項稅額為 850 元。 ，關于上述業(yè)務是否應該補繳增值稅的分析正確的有（ ）。 （ ）元。 A. 3240 B. C. 1836 D. 『正確答案』 C 『答案解析』 40/1 .17=1836 （元） 該公司 9 月份應補繳（ ）。在施工期間支付給分包單位工程款 20 萬元，同時發(fā)生勞動保護費 5 萬元，臨時 設施費 3 萬元，支付職工工資、獎金 25萬元，購買建筑材料等支出 30 萬元。計算該企業(yè) 4 月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額 。 （ 1）甲團是由 36 人組成的境內旅游團。旅游期間，旅行社為每人支付交通費 1600 元，住宿費 400 元，餐費 300 元，公園門票等 費用 600 元。旅行團向每人收取 6800 元，在境外該團改由當?shù)?W 旅游公司接團，負責在境外安排旅游。 『正確答案』該旅行社 12 月份應繳納的營業(yè)稅稅額 =[（ 45001600400300600） 36+ （ 680030 144000） ] 5%=1176005%=5880 （元） 1 某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務， 2022 年 4 月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務： （ 1）銷售住宅 10 套，面積共計 1250 平方米，每平方米售價為 12022 元； （ 2）銷售精裝修高檔公寓 3 套，面積共計 540 平方米，每平方米售價為 20220 元，其中：毛坯房每平方米為 18000 元，裝修費每平方米為 2022 元； （ 3）出租寫字樓 1200 平方米，取得租金收入 60000 元。計算該房地產(chǎn)公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額。 1 某旅游公司 2022年 10 月份賬面記載的旅游業(yè)務收入為 80 萬元，營業(yè)成本為 100 萬元，支付給某航空公司游客機票費 15 萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費 20萬元。此外該 公司當月將自有的不動產(chǎn)對外轉讓，取得轉讓收入 800 萬元，該不動產(chǎn)購入原價為 650 萬元的。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 A. 由納稅人確定其旅游業(yè)務收入 B. 由社會中介機構核定其旅游業(yè)務收入 C. 由主管財政部門核定其旅游業(yè)務收入 D. 由主管稅務機關核定其旅游業(yè)務收入 『正確答案』 D 『答案解析』對于旅游業(yè)務收入，由主管稅務機關核定其旅游業(yè) 務收入。 A. 以無形資產(chǎn)對外投資 150 萬元 B. 支付給某航空公司游客機票費 15 萬元 C. 支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費 20 萬元 D. 營業(yè)成本 110 萬元 『正確答案』 BC 『答案解析』在繳納營業(yè)稅時，與旅游相關的游客機票費和游客食宿費可以從旅游業(yè)務收入中扣除。 A. 6% B. 5% C. 520% D. 3% 『正確答案 』 D 『答案解析』經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為 3%。 A. B. C. 18 D. 30 『正確答案』 B 『答案解析』（ 800650） 5%= （萬元） 120 萬元，該公司開展旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 『正確答案』 C
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