【正文】 貴陽某旅行社組織甲、乙兩個(gè)旅游團(tuán)。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi) 2 萬元，獲得提前竣工獎(jiǎng) 3 萬元。 22236 元 22736 元 30240 元 37000 元 『正確答案』 BC 『答案解析』增值稅 =15300+5100+1836+500=22736（元） 消費(fèi)稅 =27000+3240 =30240（元） 1 2022 年 4 月，貴州省某建筑公司承包一項(xiàng)安裝工程，竣工后共取得工程價(jià)款 100 萬元。 C. D. 15300 『正確答案』 D 『答案解析』 9000017%=15200 （元） 3. 該公司上述第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為（ ）元。 ,銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅 ,因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入 計(jì)算繳納增值 ,應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅 ，外購的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅 ，將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅 ，支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 350元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 500 元，需要補(bǔ)繳增值稅 『正確答案』 ABCD 『答案解析』銷售商品是要繳納增值稅的，所以選項(xiàng) A 正確；因管理不善被盜，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，所以選項(xiàng) B 正確；將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅，所以選項(xiàng) C 正確； 支付的運(yùn)費(fèi)需要繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額多計(jì)算了，也就是多抵扣了，所以還需要補(bǔ)繳增值稅，所以選項(xiàng) D 正確。 （說明：化妝品消費(fèi)稅稅率為 30%） 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。該化妝品市場售價(jià)為 元 /箱（含稅）。 （ 3）該企業(yè)將新開發(fā)的化妝品 40 箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人 員，該批樣品未計(jì)入銷售收入計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。 （ 2）該企業(yè)外購一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款30000 元、增值稅稅額 5100 元。 2022 年 10月 6 日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)?稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清 9月份應(yīng)繳納稅款。 （ 130%） =200（萬元） 應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額 =20030%=60 （萬元）。 『正確答案』（ 1）應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額 =16825%=42 （萬元） 組成計(jì)稅價(jià)格 =（ 168+42） 247。 『正確答案』 B 『答案解析』當(dāng)期準(zhǔn)許扣除的外購煙絲買價(jià) =20+5010=60（萬元），當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額 =6030%=18 （萬元 ） 貴陽某化妝品企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)， 2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 168 萬元，企業(yè)按規(guī) 定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證； （ 2）向企業(yè)員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為 150 萬元； （ 3）委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料成本為 129 萬元，支付乙公司加工費(fèi) 11 萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。 （ 4）該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =24700+=（元） 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額 20 萬元，當(dāng)月又外購應(yīng)稅煙絲金額 50 萬元（不含增值稅），月末庫存煙絲金額 10 萬元，其余被 當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 『正確答案』 C 『答案解析』化妝品的應(yīng)稅銷售額 =30+247。 2022 年 3 月 15日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額 30 萬，增值稅稅額 萬元； 3 月 20 日向某單位銷售化妝品一批，開具 普通發(fā)票 ，取得含增值稅銷售額 萬。 （ 3）門市部當(dāng)月銷售汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =247。 『答案解析』（ 1）銷售給汽車修理廠汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅稅 額 =247。以成本價(jià)為 120 萬元的輪胎調(diào)撥給統(tǒng)一核算的門市部，門市部當(dāng)月取得零售收入 萬元。 A. 5 日 B. 3 日 C. 10 日 D. 20 日 『正確答案』 ABC 『答案解析』增值稅的納稅期限分別為 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日、 1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度。 （ ）。 供銷公司： 30/= 萬元 （ ）。 A. 0 B. 萬元 C. 萬元 D. 萬元 『正確答案』 D 『答案解析』 10000017%+50007% （ ）。 A. 0 B. 萬元 C. 萬元 D. 萬元 『正確答案』 D 答案解析』 += 萬元 某果汁飲料企業(yè)為增值稅一般納稅人， 10 月份發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)： （ 1）購進(jìn)榨汁設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 10 萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi) 萬元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票； （ 2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民手