營業(yè)稅法律制度ppt課件(參考版)
2025-01-13 10:06本頁面
【正文】 要求：計算該公司本月應納稅額 。 營 業(yè) 稅 華通股份有限公司為經(jīng)營集裝箱運輸?shù)钠髽I(yè) 。 電信單位提供的電信業(yè)務 —— 電信單位機構(gòu)所在地 境內(nèi)單位提供的設(shè)計、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應稅勞務 —— 機構(gòu)所在地； 1境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位和個人提供培訓、信息和遠程測試、檢測等服務的，其營業(yè)稅納稅地點為單位機構(gòu)所在地 ? 四、營業(yè)稅的起征點 ? （ 1） 按期納稅的起征點為月營業(yè)額 200800元； ? （ 2） 按次納稅的起征點為每次 （ 日 ） 營業(yè)額 50元 營 業(yè) 稅 北京市某企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務： （ 1） 總承包天津市某商務樓工程 ， 價款 24000萬元 ， 其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)包給其他工程隊承包 ， 價款 9200萬元 ， 已付款； （ 2） 銷售給石家莊市某客戶坐落在秦皇島市的一座別墅 500萬元 ， 已預收款 300萬元 ， 其余款按協(xié)議于移交別墅所有權(quán)時結(jié)清； （ 3） 為天津市某工廠安裝一套價值 15萬元的自動化設(shè)備 （ 計入安裝工程產(chǎn)值 ） ， 收到安裝費 ， 代墊輔助材料費； （ 4） 在各地經(jīng)營運輸業(yè)務的收入 ， 其中 ， 北京市 ， 天津市 ， 石家莊市 。 納稅人提供應稅勞務 —— 應稅勞務發(fā)生地；納稅人從事運輸業(yè)務 —— 其機構(gòu)所在地； 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) —— 土地所在地；納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn) —— 其機構(gòu)所在地； 單位和個人出租土地使用權(quán)、不動產(chǎn) —— 土地、不動產(chǎn)所在地；出租物品、設(shè)備等動產(chǎn) —— 機構(gòu)所在地或個人居住地； 納稅人銷售不動產(chǎn) —— 不動產(chǎn)所在地； 納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣 —— 應稅勞務發(fā)生地；如未向應稅勞務發(fā)生地申報納稅的，由其機構(gòu)所在或者居住地主管稅務機關(guān)補征稅款； 納稅人承包的工程跨省 —— 其機構(gòu)所在地； 各航空公司所屬分公司，無論是否單獨計算盈虧，均作為納稅人向分公司所在地主管稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅； 扣繳義務人向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。 ? 保險業(yè)的納稅期限為 1個月 。 ? 二 、 營業(yè)稅的納稅期限： ? 分別為 5日 、 10日 、 15日或者 1個月 。 施工完成后 ， 經(jīng)有關(guān)部門評估 ， 這一棟房屋的價值達1000萬元 ， 于是 ， A、 B公司按合同各分得價值 500萬元的房屋 。 ? 二、營業(yè)稅應納稅額計算 ? 集合例題 營 業(yè) 稅 某跨國集團在我國分別設(shè)立了兩個 A(房地產(chǎn)公司 )、B(建筑公司 )中外合資企業(yè) ， 所占比例均為 80%， A公司有一塊地想要開發(fā) ， 但由于資金不夠 ， 就與 B企業(yè)合作建房 ， A公司提供土地使用權(quán) ， B公司提供資金 。 如果當?shù)囟悇諜C關(guān)核定其成本利潤率為 20%。 （ 8）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù) 、著作權(quán)、商譽等） （ 9）銷售不動產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為 營 業(yè) 稅 代收代付費用 —— 全部價款和價外費用 以房換地 —— 一方出地，一方出資合作建房。 對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費征收營業(yè)稅； 對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件征收營業(yè)稅； 營 業(yè) 稅 旅游業(yè)的營業(yè)額：旅游企業(yè)組織旅游團到中國境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團，以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額；旅游企業(yè)組織
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