【正文】 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅收優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 16 [答案 ]： BD [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅收優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 15 [答案 ]： BC [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 14 [答案 ]： ABCD [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 13 [答案 ]： BC [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng) C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 34 12 [答案 ]： BD [解析 ]：本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)稅目規(guī)定。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 11 [答案 ]： AC [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的稅目。 [該題針對(duì) “城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 10 [答案 ]： AD [解析 ]：本題考核營業(yè)稅中服務(wù)業(yè)的規(guī)定。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 9 [答案 ]： BD [解析 ]：本題考核教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答案 ]： CD [解析 ]：本題考核營業(yè)稅稅目。以上表述均是正確的。題目中四個(gè)選項(xiàng)的描述都是正確的。選項(xiàng) BD 為增值稅納稅人。營業(yè)稅兼營行為是指納稅人既經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目，又經(jīng)營貨物的銷售或非應(yīng)稅勞務(wù)（指加工、修理修配勞務(wù)）項(xiàng)目的行為，本題中只有 B選項(xiàng)屬于兼營行為，選項(xiàng) A 屬于代銷貨物；選項(xiàng) 屬于增值稅的混合銷售行為。選項(xiàng) B 郵局銷 售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為 1 個(gè)季度。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（ 30+50+20）7％＝ 7（萬元）。選項(xiàng) A 屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng) B，郵局銷售郵票應(yīng)征收營業(yè)稅；選項(xiàng) D 屬于混合銷售應(yīng)征收營業(yè)稅。選項(xiàng) A 為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng) B 為營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為；選項(xiàng) C 為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。貨款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貨款利息收入（包括各種加息罰息等）。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不屬于城建稅的納稅人。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng) 納的營業(yè)稅稅額＝（ 5000＋ 4000＋ 7000＋ 6000） 20％＋（ 150000＋ 250000） 5 ％＝ 24400 （元）。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 13 [答案 ]： A 32 [解析 ]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。（ 1營業(yè)稅稅率）。 [該題針對(duì) “城建稅的計(jì)稅依據(jù) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 11 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅的起征點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 10 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 9 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。 [該題針對(duì) “營業(yè)稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答案 ]： C [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入；從事 廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)繳納營業(yè)稅 =［（ 6030）＋（ 4525）］ 5%＝ （萬元）。該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =（ 150000—80000） 3％=2100（元）。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為 股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。保險(xiǎn)公司開展的 l 年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅。貨物的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。 B 建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列 1~4 小題。 （ 3）甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入 30 萬元；歌舞廳收入 55 萬元。 甲建筑工程公司將其中 500 萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給 B 建筑工程公司。 3. 甲建筑工程公司 2022 年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （ 1） 3 月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于當(dāng)年 10 月份竣工并通過驗(yàn)收，取得建筑勞務(wù)款790 萬元，原材料及其他物資和動(dòng)力價(jià)款 1000 萬元。 地下停車位對(duì)外出租取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 客房收入和餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 已知：服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為 5%，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為 20%。 29 根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。 該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）元。 根據(jù)上述資料和稅法的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 該銀行有價(jià)債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ）萬元。（ ） 10. 城建稅不單獨(dú)減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（ ） 8. 某商業(yè)企業(yè)銷售貨物，向供貨方收取的上架費(fèi)，應(yīng)該并入銷售額一并征收增值稅。（ ） 28 6. 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照 “服務(wù)業(yè) ——代理業(yè) ”稅目征收營業(yè)稅。（ ） 4. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（ ） 2. 我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)置相應(yīng)的稅目和稅率，即對(duì)同一個(gè)行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一稅率，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行差別稅率。 、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) 16. 下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法中 ,正確的有（ ）。 5 年的非普通住房對(duì)外銷售 5 年（含 5 年）的非普通住房對(duì)外銷售 足 5 年的普通住房對(duì)外銷售 5 年（含 5 年）的普通住房對(duì)外銷售 14. 下列各項(xiàng)中，屬于免征營業(yè)稅的有（ ）。 ，按 “服務(wù)業(yè) ——租賃業(yè) ”征收營業(yè)稅 ，按 “服務(wù)業(yè) ——代 理業(yè) ”征收營業(yè)稅 ，按 “交通運(yùn)輸業(yè) ”征收營業(yè)稅 ，按 “交通運(yùn)輸業(yè) ”征收營業(yè)稅 12. 下列按照 “建筑業(yè) ”稅目繳納營業(yè)稅的有（ ）。 、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加 、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加 10. 下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按營業(yè)稅中 “服務(wù)業(yè) ”繳納營業(yè)稅的有（ ）。 ，營業(yè)額中包括設(shè)備的價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)扣除 ，以料、工、費(fèi)全額為營業(yè)額 ，其營業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款 8. 以下應(yīng)該按照 “交通運(yùn)輸業(yè) ”繳納營業(yè)稅的有（ ）。 ，實(shí)行比例稅率 ，計(jì)算成本較低 6. 下列關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的 有（ ）。 、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立柜 臺(tái)外銷自制鹵菜 26 4. 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。 1 個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅 、信用社的納稅期限為 1 個(gè)季度 1 個(gè)月 1 個(gè)月 2. 下列各項(xiàng)有關(guān)集郵商品的說法中，正確的有（ ）。該企業(yè) 8 月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元。 、裝飾業(yè)務(wù) OK 廳提供娛樂服務(wù)并銷售酒水 18. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說法中，正確的是 （ ）。 （不包括各種加息、罰息等） ，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額 余額為營業(yè)額 16. 關(guān)于納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的是（ ）。 元 元 元 元 14. 下列不屬于城建稅的納稅人的是（ ）。 13. 某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：客房部房費(fèi)收入 25 萬元；餐廳部當(dāng)月營業(yè)收入 15 萬元；歌舞廳營業(yè)收入項(xiàng)目為：門票收入 5000 元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入 4000 元， 煙酒、飲料、水果的收費(fèi)為 7000 元，其他服務(wù)費(fèi)收入為 6000 元。（ 1+營業(yè)稅稅率） ＝營業(yè)成本或 工程成本 （ 1+成本利潤率） 247。（ 1營業(yè)稅稅率） ＝營業(yè)成本或工程成本 （ 1成本利潤率） 247。 “三稅 ”稅額 “三稅 ”稅額 “三稅 ”罰款 “三稅 ”加收的滯納金 11. 下列關(guān)于營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式，表述正確的是（ ）。 以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額 、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額 9. 下列關(guān)于營業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說法正確的有（ ）。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。該旅行社 11 月應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ）萬元。 5. 某公路客運(yùn)公司與某船舶公司開展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，由公路客運(yùn)公司收取從上海到大連的運(yùn)費(fèi)15 萬元，支付給船舶公司 8 萬元，則該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）。 ，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)不征收營業(yè)稅 4. 納稅人將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)予，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅 。 2. 下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中 ，征收營業(yè)稅的是（ ）。 4 [答案 ]： ABD [解析 ]：勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序，所以選項(xiàng) C 是不正確的。222=200（元），法定假日加班獲得 3 倍工資報(bào)酬， 2200247。選項(xiàng) D 的表述是正確的。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的 80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)仲裁 ”知識(shí)點(diǎn) 進(jìn)行考核 ] 四、不定項(xiàng)選擇題 1 1 [答案 ]： BC [解析 ]：根據(jù)法律規(guī)定，用人單位不得以任何名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物，也不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)調(diào)解 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 9 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)仲裁，題目表述是正確的。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)調(diào)解程序。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)合同的履行和變更 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 7 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)母拍睢? [該題針對(duì) “勞動(dòng)報(bào)酬 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 5 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核點(diǎn)是醫(yī)療期內(nèi)的待遇，題目表述是正確的。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)合同的履行和變更 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 22 4 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核勞動(dòng)報(bào)酬與支付的規(guī)定。勞動(dòng)合同依法訂立即生效，具有法律約束力。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)合同法律制度概述 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 2 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)合同的生效。中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè) 單位等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用《勞動(dòng)合同法》。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 16 [答案 ]： ABCD [解析 ]：本題考核點(diǎn)是回避制。在本單位連續(xù)工作滿 15 年，且距法定退休年齡不足 5 年的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同。選項(xiàng) D 勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位。選項(xiàng) D 裁減不足 20 人也不足企業(yè)職工總數(shù) 10%。 [該題針對(duì) “醫(yī)療期 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考 核 ] 12 [答案 ]： ABC [解析 ]：本題考核點(diǎn)是用人單位可單方面解除勞動(dòng)合同的情形。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)合同解除 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 11 [答案 ]： ABC 21 [解析 ]：本題考核點(diǎn)是醫(yī)療期期間的確定。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)合同的約定條款 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 10 [答案 ]： ABC [解析 ]：本題考核試用期。 [該題針對(duì) “勞動(dòng)合同的約定條款 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答 案 ]： ABCD [解析 ]：本題考核工資的支付。 [該題針對(duì) “工作時(shí)間和休息休假 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 7 [答案 ]： AD [解析 ]：本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)合