事業(yè)單位會(huì)計(jì)下ppt課件(參考版)
2025-01-11 15:59本頁(yè)面
【正文】 ? 應(yīng)將相同項(xiàng)目的金額加計(jì)總額后填列，但上下級(jí)單位之間對(duì)應(yīng)的上繳、下?lián)軘?shù)應(yīng)對(duì)沖。 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表要層層匯總，上級(jí)單位要在編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào) 表和經(jīng)審查過(guò)的所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表，編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，并將上下級(jí)之間的對(duì)應(yīng)科目數(shù)字沖 銷后，逐級(jí)匯總上報(bào)。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)結(jié)賬后各總賬的期末余額填列 收入支出總表：根據(jù)收入支出明細(xì)賬年終結(jié)賬前的記錄（發(fā)生額）填列 基本數(shù)字表：根據(jù)會(huì)計(jì)和其他業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)計(jì)資料填列 事業(yè)支出明細(xì)表：根據(jù)事業(yè)支出明細(xì)賬填列 經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表：根據(jù)經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)賬填列 賬戶 余額 賬戶 余額 現(xiàn)金 500 借入款項(xiàng) 25000 銀行存款 45500 應(yīng)付帳款 16000 應(yīng)收帳款 55000 事業(yè)基金 50000 材料 70000 固定基金 100000 固定資產(chǎn) 100000 撥入專款 30000 撥出?？? 20220 事業(yè)收入 100000 事業(yè)支出 50000 經(jīng)營(yíng)收入 30000 經(jīng)營(yíng)支出 10000 合計(jì) 351000 合計(jì) 351000 1. 某事業(yè)單位 2022年 12月 31日各總分類賬余額如下 ： ? 按經(jīng)營(yíng)結(jié)余的 25%繳納所得稅； ? 按 30%提取職工福利基金（年終專項(xiàng)資金項(xiàng)目未完工）； ? 編制結(jié)賬前的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)部類 期末數(shù) 負(fù)債部類 期末數(shù) 資產(chǎn)部類合計(jì) 351000 負(fù)債部類 351000 編制年終轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄 借：事業(yè)收入 100000 貸：事業(yè)結(jié)余 100000 借：事業(yè)結(jié)余 50000 貸：事業(yè)支出 50000 借：經(jīng)營(yíng)收入 30000 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 30000 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 50000 貸：經(jīng)營(yíng)支出 50000 借：事業(yè)結(jié)余 50000 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 20220 貸：結(jié)余分配 70000 計(jì)算繳納所得稅 20220*25%=5000 提取職工福利基金（ 50000+202205000） *30%=19500 借：結(jié)余分配 —— 應(yīng)繳所得稅 5000 —— 提取專用基金 19500 貸：應(yīng)繳稅金 —— 應(yīng)繳所得稅 5000 專用基金 —— 職工福利基金 19500 借：結(jié)余分配 45500 貸：事業(yè)基金 —— 一般基金 45500 賬戶 余額 賬戶 余額 現(xiàn)金 500 借入款項(xiàng) 25000 銀行存款 45500 應(yīng)付帳款 16000 應(yīng)收帳款 55000 應(yīng)交稅金 5000 材料 70000 事業(yè)基金 95500 固定資產(chǎn) 100000 固定基金 100000 撥出?？? 20220 專用基金 19500 撥出?？? 20220 撥入?？? 30000 合計(jì) 291000 合計(jì) 291000 編制結(jié)賬后資產(chǎn)負(fù)債表 編制收入支出總表 收入 累計(jì)數(shù) 支出 累計(jì)數(shù) 結(jié)余 累計(jì)數(shù) 事業(yè)收入 100000 事業(yè)支出 50000 事業(yè)結(jié)余 50000 結(jié)余收入 30000 經(jīng)營(yíng)支出 10000 結(jié)余結(jié)余 20220 撥入準(zhǔn)款 30000 撥出專款 20220 結(jié)余分配 1..應(yīng)交所得稅 5000 19500 收入總計(jì) 16000000 支出總計(jì) 80000 45500 一、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核 技術(shù)性審核 ? 上下年度有關(guān)數(shù)據(jù)的一致性 ? 上下級(jí)單位之間的上繳、下?lián)軘?shù)據(jù)的一致性 ? 報(bào)表種的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)的一致性 ? 報(bào)表之間具有勾稽關(guān)系數(shù)據(jù)的一致性 政策性審核 ? 對(duì)各項(xiàng)收入的審核：收入是否符合政策規(guī)定；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家規(guī)定；應(yīng)上繳的收入是否及時(shí)足額上繳。 按內(nèi)容劃分： ? 會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況以及 編報(bào)專項(xiàng)資金收支情況表 。 ? 月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后三日 報(bào)出； ? 季度報(bào)表應(yīng)于季度終了后五日
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