【正文】 （發(fā)票 2張） 。（差旅費(fèi)報(bào)銷單所列的原始單據(jù) 35張，收據(jù)一張） ? 1 28日，購(gòu)入辦公用品 2022元，以零余額賬戶支付。 ? 1 17日，零余額賬戶支付暖氣費(fèi) 50000元（支票存根一張、發(fā)票一張） ? 1 20日，以現(xiàn)金支付臨時(shí)工工資 130000元（工資表三張） ? 1 25日，市農(nóng)業(yè)局撥入補(bǔ)助，轉(zhuǎn)入財(cái)政往來(lái)專戶。 ? 10日，財(cái)政直接支付本月工資 600000元（工資表五張、直接支付到賬通知一張）。 ? 10日，以現(xiàn)金收到應(yīng)繳財(cái)政專戶款 5000元（財(cái)政統(tǒng)一收據(jù) 50張）。 ? 6日，通過(guò)政府采購(gòu)中心購(gòu)入專用設(shè)備 100000元，以農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目款財(cái)政直接支付（設(shè)備采購(gòu)發(fā)票一張，財(cái)政直接支付到賬通知一張）。 ? 3日，收到財(cái)政授權(quán)支付到賬通知三張列：基本支出額度 700000元，農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目額度 600000元，往來(lái)資金專戶返還額度202200元。⑤月度結(jié)賬。③根據(jù)記賬憑證登記總賬和經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)賬。要求：①建立 2022年的新帳。 ⒌固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) ? ⑴購(gòu)入、調(diào)入的：買價(jià)（或調(diào)出單價(jià)賬價(jià)） +運(yùn)雜費(fèi) +安裝費(fèi) ? ⑵自行建造的：建造過(guò)程中的實(shí)際成本 ? ⑶改擴(kuò)建的：改擴(kuò)建支出減變價(jià)收入，加入原固定資產(chǎn)成本 ? ⑷贈(zèng)入的：按捐贈(zèng)者提供的賬單 ? ⑸盤盈的：按重置完全價(jià)記賬 ? ㈡ 賬戶設(shè)置 ? 固定資產(chǎn)的核算，設(shè)置固定資產(chǎn)和固定基金兩個(gè)賬戶，由于事業(yè)單位的核算基礎(chǔ)為收付實(shí)現(xiàn)制，故二賬戶同金額來(lái)，同金額走，總體持著平衡的關(guān)系。 ⒉標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）一般設(shè)備 1000元以上； （ 2）專用設(shè)備 1500元以上； （ 3）單價(jià)未達(dá)標(biāo)，使用一年以上的大批同類物資，如圖書、桌椅。 ? 借：事業(yè)支出 60000 ? 貸：其他收入 60000 ? 借：固定資產(chǎn) 60000 ? 貸：固定基金 60000 事業(yè)單位支出的核算 ? 一、賬戶設(shè)置 ? 財(cái)政補(bǔ)助支出 經(jīng)濟(jì)分 ? 基本支出 類科目款 事業(yè)支出 非財(cái)政補(bǔ)助支出 財(cái)政補(bǔ)助支出 項(xiàng)目支出 ? 非財(cái)政補(bǔ)助支出 ? ? ? ? 二、經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)支出）的核算 ? 財(cái)政授權(quán)支付辦公費(fèi) 1000元 ? 借：事業(yè)支出 1000 ? 貸：零余額賬戶用款額度 1000 ? 財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資 60000元 ? 借：事業(yè)支出 60000 ? 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 60000 ? 通過(guò)零余額賬戶發(fā)放工資 30000元 ? 借：事業(yè)支出 30000 ? 貸：零余額賬戶用款額度 30000 ? ? 單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn) 12022元由財(cái)政直接支付 ? 借：事業(yè)支出 12022 ? 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 12022 ? 往來(lái)專戶直接支付設(shè)備款 300000元 ? 借：事業(yè)支出 300000 ? 貸：其他應(yīng)收款 300000 ? 借：固定資產(chǎn) 300000 ? 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 300000 ? 通過(guò)零余額賬戶支付招待費(fèi) 5000元 ? 借：事業(yè)支出 5000 ? 貸：零余額賬戶用款額度 5000 ? 通過(guò)零余額賬戶支付天燃?xì)赓M(fèi) 50000元 ? 借：事業(yè)支出 50000 ? 貸：零余額賬戶用款額度 50000 ? 財(cái)政直接支付辦公樓修繕費(fèi)（項(xiàng)目）202200元 ? 借：事業(yè)支出 202200 ? 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 202200 財(cái)政直接支付家具購(gòu)置費(fèi)（項(xiàng)目） 300000元 借：事業(yè)支出 300000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 300000 借：固定資產(chǎn) 300000 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 300000 ? ? 從零余額賬戶提取現(xiàn)金 50000元 ? 現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi) 2022元 ? 1張三報(bào)銷差旅費(fèi) 880元，退回現(xiàn)金 120. ? 借：事業(yè)支出 ? 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ? ：其他應(yīng)收款 ? ：零余額賬戶用款額度 ? ：庫(kù)存現(xiàn)金 資產(chǎn)的核算 ? 一、賬戶的設(shè)置 零余額賬戶用款額度 現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 固定資產(chǎn) 在建工程 ? 二、 零余額賬戶用款額度 ? 收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的用款額度到賬通知 202200元。 ? ⑷接受捐贈(zèng)收入 ? ⒊賬戶設(shè)置：按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 ? ? 煤礦給單位捐贈(zèng) 50000，轉(zhuǎn)入往來(lái)資金專戶。 ⑴單位收應(yīng)繳財(cái)政專戶款 借：現(xiàn)金 1000000 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 100000 ? ⑵ 上繳財(cái)政專戶 ? 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 1000000 ? 貸：現(xiàn)金 1000000 ? ⑶ 財(cái)政專戶轉(zhuǎn)入往來(lái)專戶 ? 借：其他應(yīng)收款 —— 往來(lái)資金專戶 600000 ? 貸：事業(yè)收入 —— 基本支出 600000 ? ⑷ 通過(guò)政府采購(gòu)中心購(gòu)入小汽車 ? 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 202200 ? 貸：其他應(yīng)收款 —— 往來(lái)資金專戶 202200 ? 借：固定資產(chǎn) 202200 ? 貸：固定基金 20220 ? ⑸用款額度到賬 ? 借：零余額賬戶用款額度 100000 ? 貸：其他應(yīng)收款 —— 往來(lái)專戶 100000 上級(jí)補(bǔ)助收入 ? 上級(jí)補(bǔ)助 30000元，轉(zhuǎn)入往來(lái)資金專戶 ? 借：其他應(yīng)收款 —— 往來(lái)專戶 30000 ? 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 30000 ? 往來(lái)資金專戶轉(zhuǎn)入零余額賬戶的額度 50000 ? 借：零余額賬戶用款額度 50000 ? 貸：其他應(yīng)收款 —— 往來(lái)專戶 50000 ? 往來(lái)資金專戶直接支付租賃費(fèi) 70000 ? 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 70000 ? 貸：其他應(yīng)收款 —— 往來(lái)專戶 70000 ? ㈣ 其他收入 ? ⒈定義：是指行政單位依法取得除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入以外的收入。按規(guī)定可返還 60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入往來(lái)專戶。 ? ⒉核算 ? ⑴行政單位收到納入財(cái)政專戶管理的資金 ? ⑵繳入財(cái)政專戶 ? ⑶行政單位收到財(cái)政專戶核撥的資金 ? ⑷行政單位按規(guī)定不上交財(cái)政專戶的資金 ⒊明細(xì)賬的設(shè)置：按基本支出和項(xiàng)目支出一級(jí)明細(xì)，再按功能分類的項(xiàng)級(jí)科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 ? 借：待處置資產(chǎn)損益 500000 ? 貸：固定資產(chǎn) 500000 ? 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 ? 貸：待處置資產(chǎn)損益 5000 ? 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 500000 ? 貸：待處置資產(chǎn)損益 500000 ? 借：待處置資產(chǎn)損益 5000 ? 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 5000 ? 2收到捐贈(zèng)款 100000元，轉(zhuǎn)入往來(lái)資金專戶 ? 2收到捐贈(zèng)設(shè)備 100000元。 ? 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 30000 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 ? ：其他應(yīng)收