【正文】 10. 資料來源： 《現(xiàn)代典當(dāng)經(jīng)營管理》 危驚濤 2020 年第一版 35 表一： 2020 年與 2020 年典當(dāng)行損益差異分析表 典當(dāng)行名稱 :邢臺福盛典當(dāng)有限公司 2020 年 12 月 31 日 科目代號 科目名稱 2020 年 比例 % 2020 年 比例 % 差異 比例 % 營業(yè)收入合計 % % % 301 利息收入 % 96056 % % 302 綜合費用合計 % % % 303 金融機(jī)構(gòu)往來收入 % 0 % 0 % 304 其他營業(yè)收入 % 30811 % % 305 營業(yè)外收入 % 0 % 0 % 306 投資收益 % 0 % 0 % % 0 % 0 % 支出合計 % % % 351 營業(yè)費用小計 % % % (1) 職工工資 % 122068 % % (2) 職工獎金 % 0 % 0 % (3) 職工教育經(jīng)費 1920 % 0 % 1920 % (4) 職工福利費 % 32847 % % (5) 工會經(jīng)費 % 0 % 0 % (6) 返聘人員津貼 % 0 % 0 % (7) 離退人員津貼 % 0 % 0 % (8) 職工待業(yè)保險基金 % 0 % 0 % (9) 住房公積金 % 0 % 0 % (10) 勞動保險費 % 0 % 0 % (11) 業(yè)務(wù)宣傳費 % 34280 % 34280 % (12) 業(yè)務(wù)招待費 33329 % % % (13) 旅差費 % % % (14) 會議費 3100 % 32170 % 29070 % (15) 郵電費 % % % (16) 租賃費 90542 % 85302 % 5240 % (17) 印刷費 % 10970 % 10970 % (18) 保險費 % 0 % 0 % (19) 低值易耗品 2035 % 535 % 1500 % (20) 車輛費 % % % (21) 水電費 2065 % 0 % 2065 % (22) 審計 .咨詢 .公證費 9000 % 0 % 9000 % (23) 律師訴訟費 % 7920 % 7920 % (24) 稅金 1615 % % % 36 (25) 公雜費 % 69403 % % (26) 董事費用 % 0 % 0 % (27) 折舊 % % % (28) 管理費 % 0 % 0 % (29) 其他費用 68488 % 0 % 68488 % (30) 開辦費用攤銷 % % % 352 金融機(jī)構(gòu)往來支出 % % % 353 其他營業(yè)支出小計 % % % (41) 貸款呆帳準(zhǔn)備金 % 0 % 0 % (42) 壞帳準(zhǔn)備金 % 0 % 0 % % 0 % 0 % % 0 % 0 % 354 營業(yè)稅金及附加 % % % 355 營業(yè)外支出 % 0 % % 所得稅 % % % % 0 % 0 % % 0 % 0 % 本期利潤 % % % 37 表二 2020 年與 2020 年典當(dāng)行資產(chǎn)負(fù)債表差異分析 典當(dāng)行名稱 :邢臺福盛典當(dāng)有限公司 代碼 科目名稱 2020 年 2020 年 差異 一 .資產(chǎn)類 001 現(xiàn)金 002 銀行存款 003 質(zhì)押貸款 0031 動產(chǎn)貸款 0032 權(quán)利貸款 8202000 5571400 2628800 004 抵押貸款 5570000 4745000 825000 005 絕當(dāng)貸款 6200 6200 0 006 減 :貸款呆帳 準(zhǔn)備金 0 007 低值易耗品 535 絕當(dāng)損失 0 021 應(yīng)收利息 0 022 應(yīng)收綜合費用 1153416 023 其他應(yīng)收及暫付款項 16770 1859770 1843000 024 減 :壞帳準(zhǔn)備 0 051 固定資產(chǎn) 4760 052 減 :累計折舊 053 固定資產(chǎn)凈值 457295 054 在建工程 0 055 遞延資產(chǎn) 056 無形資產(chǎn) 0 資產(chǎn)合計 代碼 科目名稱 2020 年 2020 年 VALUE! 二 .負(fù)債類 0 101 短期借款 3800000 4650000 850000 102 絕當(dāng)溢價 0 121 應(yīng)付利息 0 122 應(yīng)交稅 金 123 應(yīng)付工資 0 124 應(yīng)付福利費 16500 125 應(yīng)付紅利 0 126 其他應(yīng)付及暫收款項 0 127 預(yù)提費用 0 38 負(fù)債合計 三 .所有者權(quán)益 0 201 實收資本 20200000 20200000 0 202 資本公積 0 203 盈余公積 204 公益金 205 末分配利潤 206 利潤分配 所有者權(quán)益合計 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 償債能力比率 : 2020 年度 2020 年度 差異 資產(chǎn)負(fù)債率 % 18% % 流動比率 % : % 資產(chǎn)管理能力 : 流動周轉(zhuǎn)率： 13% 10% % 255% 58% % 獲利能力比率 : % % % : % % % ： 10% 5% % 39 表三： 2020 年與 2020 年典當(dāng)行現(xiàn)金流量表差異分析 編制單位：邢臺福盛典當(dāng)有限公司 單位 :元 項 目 行次 2020 年金額 2020 年金額 差異額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 贖當(dāng)本金及貸款息費收入收到的現(xiàn)金 1 收到的稅費返還 2 0 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 3 現(xiàn)金流入小計 4 發(fā)放貸款 5 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 6 154915 支付的各項稅費 7 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 8 現(xiàn)金流出小計 9 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 10 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 11 0 收回投資所收到的現(xiàn)金 12 0 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 13 0 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 14 74000 74000 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 15 0 現(xiàn)金流入小計 16 74000 74000 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他 長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 17 338828 4760 334068 投資所支付的現(xiàn)金 18 0 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 19 0 現(xiàn)金流出小計 20 338828 4760 334068 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21 264828 4760 260068 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 22 0 吸收投資所收到的現(xiàn)金 23 0 借款收到的現(xiàn)金 24 3800000 4650000 850000 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 25 0 現(xiàn)金流入小計 26 3800000 4650000 850000 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 27 3800000 3800000 40 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 28 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 29 0 現(xiàn)金流出小計 30 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 31 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 32 0 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 33 41 表四： 對投資項目評估表 0 1 2 3 4 5 收入 100 100 100 100 100 費用 24 24 24 24 24 利潤 76 76 76 76 76 所得稅 25% 25% 25% 25% 25% 凈利潤 150 57 57 57 57 57 凈現(xiàn)金流 150 57 57 57 57 57 累計回收值 93 36 21 78 135 凈現(xiàn)植 165。 33 十 、 附件 1． 附件一：對比損益表 2． 附件二： 對比資產(chǎn)負(fù)債表 3． 附件三： 對比現(xiàn)金流量表 4． 附件四 ： 對投資項目評估 表 34 十 一 、 參考文獻(xiàn) ： 1． 資料來源：《財務(wù)戰(zhàn)略》 劉偉華 /譯 2020 年 9 月 2． 資料來源：《河北典當(dāng) ﹒拍賣﹒收藏資訊》 2020 第一期 3． 資料來源《財務(wù)管理》 2020 年 中國勞動社會保障出版社 4．資料來源： 《戰(zhàn)略管理》 侯 章良 2020 年 5． 資料來源： 《 財務(wù)管理 》 （高級專業(yè)級）、北京英標(biāo)人力資源網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開發(fā)有限公司組 織編譯、 2020。 4）健全財務(wù)制度及會計制度，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，確保會計資料的完整性，真 實性。 2）聘任執(zhí)行總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，并加強內(nèi)部審計工作。通過比較發(fā)現(xiàn)，本公司主要存在以下問題：一是發(fā)展速度慢；二是經(jīng)營效益差，沒有抓住市場機(jī)遇，滿足于現(xiàn)狀。在全國同行業(yè)中，從注冊資本來講處于中等水平（資料來源：中華人民共和國商務(wù)部，網(wǎng)址： ）在河北省和我們同年成立的海新典當(dāng)行相比，卻相差甚遠(yuǎn)，海新 2020 年注冊資本 2020 萬元，發(fā)展至今已成立了三家典當(dāng)行，兩家分支機(jī)構(gòu)，共計注冊資本達(dá)到 7000 萬元，利潤以平均 1000 萬元的 速度增長，注冊資本金是我公司的 倍，利潤增長速度是我公司的 倍。 6） 財 務(wù)開支隨意性太大。 4） 會計科目下的子科目并不統(tǒng)一，造成前后年度可比性下降。 3）內(nèi)部制度不健全。財務(wù)總監(jiān)形同虛設(shè)。整體財務(wù)管理狀況基本上是設(shè)立了財務(wù)部，但并未賦予財務(wù)管理方面的職能，只滿足于監(jiān)管部門、稅務(wù)方面的報表要求，存在的主要問題： 1）管理粗放。 八 、報告程