籌建期財(cái)務(wù)管理辦法(試行)(參考版)
2024-11-17 08:44本頁(yè)面
【正文】 第六十 七 條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第六十 五 條竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)批復(fù)后，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)將全部基本建設(shè)項(xiàng)目檔案按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，移交 本單位檔案管理部門。 5 、項(xiàng)目竣工的有關(guān)資料：包括驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算、工程質(zhì)量證書等。 3 、項(xiàng)目實(shí)施的有關(guān)資料：包括與項(xiàng)目有關(guān)的合同，如項(xiàng)目咨詢、可研、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等合同，以及開(kāi)工的有關(guān)文件。包括項(xiàng)目調(diào)研報(bào)告、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)以及相應(yīng)的批準(zhǔn)文件等。 第十三章財(cái)務(wù)檔案管理 第六十 四 條建設(shè)項(xiàng)目必須具備下述資料，供財(cái)務(wù)管理部查閱。 第六十 三 條竣工決算的報(bào)批 公司向 董事會(huì) 報(bào)送建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，上報(bào)的材料包括竣工結(jié)算報(bào)告、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告、竣工決算的其他相關(guān)資料。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)。 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，要求各部門要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作?？⒐へ?cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。 第六十 二 條編制竣工財(cái)務(wù)決算的具體要求： 竣工財(cái)務(wù)決算是基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位在基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上編制的反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的重要依據(jù)。固定資產(chǎn)交付清冊(cè)應(yīng)該按照工程項(xiàng)目／單位工程編制，均應(yīng)劃分為建筑工程、設(shè)備、安裝工程、待攤費(fèi)用等項(xiàng)。 財(cái)務(wù)竣工決算說(shuō)明書：應(yīng)包括項(xiàng)目概況、工程項(xiàng)目的投資完成情況、資金來(lái)源情況、資金使用情況、投資完成情況超降分析以及存在的問(wèn)題和教訓(xùn)等情況。 第六十條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告，竣工決算報(bào)告由；竣工決算表和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告說(shuō)明書兩部分組成。工程承包單位應(yīng)及時(shí)編制竣工結(jié)算書，竣工結(jié)算書應(yīng)及時(shí) 提供財(cái)務(wù)管理部。第十二章資產(chǎn)移交和竣工決算 第 五 十 八 條 工程項(xiàng)目終 交后 、 工程承包單位應(yīng)編制完工實(shí)物量交接清單及其他交工資料，工程管理部和 物資采購(gòu)部核對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理實(shí)物交接并提交資產(chǎn)核對(duì)報(bào)告。 3 、財(cái) 務(wù) 人員辦理信匯、電匯、票 匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附 在付款憑證備查，付款審批單由項(xiàng)目和費(fèi)用經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，由總經(jīng)理簽字 、財(cái)務(wù)總監(jiān) 簽字方可生效。 2 、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，由其委托他人代管。 第五十 七 條銀行存款管理 1 、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。 3 、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。 第十一章銀行存款和現(xiàn)金的管理 第五十 六 條現(xiàn)金管理 1 、現(xiàn)金應(yīng)該按照限額 管理并且照規(guī)定用途支用。 第五十 五 條 物資采購(gòu)部 要按月對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)物資短缺和毀損要查明原因， 編制庫(kù)存物資進(jìn)銷存報(bào)表，并 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。在項(xiàng)目竣工結(jié)算前，該項(xiàng)目所有的設(shè)備、材料單據(jù)應(yīng)全部轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)管理部。 ( 3 ） 物資采購(gòu)部 按月將材料、設(shè)備領(lǐng)料單轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理部門，以辦理入帳及轉(zhuǎn)帳手續(xù) 。如屬于進(jìn)口設(shè)備要注明“進(jìn)口”字樣，對(duì)于一些成套設(shè)備所屬的單臺(tái)、單套設(shè)備及備品備件，如不能在當(dāng)月或同時(shí)領(lǐng)出時(shí)，須注明單臺(tái)、單套設(shè)備及備品備件所屬的成套設(shè)備的位號(hào)及名稱。 第五十 二 條材料出庫(kù)的管理與核算 ( l ）材料和設(shè)備領(lǐng)用時(shí)，施工單位或領(lǐng)料部門首先填寫領(lǐng)料單，分別由 物資采購(gòu)部 、工程管理部、財(cái)務(wù) 管理部審批后，領(lǐng)料單位持簽字后的領(lǐng)料單到倉(cāng)庫(kù)提貨。 ( 3 ）材料 設(shè)備 入庫(kù)后，保管員根據(jù)入庫(kù)單準(zhǔn)確、及時(shí)的登記入庫(kù)材料和設(shè)備明細(xì)帳。入庫(kù) 單一式四聯(lián)分別由保管員、 工程管理部 、 物資采購(gòu) 部 、財(cái)務(wù)管理部留存。內(nèi)容應(yīng)有日期、供貨單位、材料或設(shè)備名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額、收款人簽字并加蓋發(fā)票專用章。財(cái)務(wù)管理部可視公司資金情況結(jié)合工程進(jìn)度，建議設(shè)備和材料可一次性購(gòu)買或多次購(gòu)買，以減少設(shè)備材料的采購(gòu)成本和資金成本。 第十章設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管及領(lǐng)用 第 四 十 九 條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)材料和設(shè)備的采購(gòu)、保管和發(fā)放的會(huì)計(jì)核算，控制采購(gòu)成本，協(xié)助 物資采購(gòu)部 建立和健全材料收發(fā)及保管制度。 第四十 七 條正確計(jì)算待攤費(fèi)用的分配率，一般 采用 平均分配率 。 ⑥ 、建設(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的 罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付。 ④ 、為進(jìn)行可行性研究而購(gòu)置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出。 ② 、建設(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)、設(shè)備及器材的盤虧與盤盈，要先作為待處理，
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