【文章內(nèi)容簡介】 求，因此同行之間的競爭不激烈。 2） SWOT 分析 “SWOT 是指優(yōu)勢、劣勢、機遇、威脅四個要素英文單詞的縮寫。 SWOT 分析實際上就是企業(yè)根據(jù)這四個要素對所處的環(huán)境和形勢進行深入地分析，以便充分認識、掌握、利用和發(fā)揮有利條件和機遇，控制和化解不利因素和威脅，形成獨特的能力，以獲取競爭優(yōu)勢。 ”（資料來源：戰(zhàn)略管理 侯章良 2020 年） 本公司自身 內(nèi)部的優(yōu)勢、劣勢及外部帶給的機會、威脅可用以下圖表示： 18 優(yōu)勢： 區(qū)位 品牌 實力 組織體系 競爭能力 弱勢： 沒有企 業(yè)戰(zhàn)略管理 財務(wù)管理欠缺 規(guī)范化管理欠缺 人力資源匱乏 機會： 設(shè)立分支機構(gòu) 經(jīng)濟、金融環(huán)境 行業(yè)環(huán)境 政治環(huán)境 威脅： 替代行業(yè) 行業(yè)政策調(diào)整 金融政策調(diào)整 宏 觀政策調(diào)整 法律財政政策 優(yōu)勢： 區(qū)位優(yōu)勢 。 邢臺市區(qū)共有 4 家典當(dāng)行，本公司屬位居邢臺市橋西區(qū)唯一一家典當(dāng)機構(gòu)，邢臺市橋西區(qū)屬邢臺市經(jīng)濟最發(fā)達的行政區(qū)域，具備明顯的區(qū)位優(yōu)勢。 品牌優(yōu)勢 。 本公司成立于 2020 年，是邢臺市第一家成立的典當(dāng)機構(gòu)，市場的先期進入，為公司打造良好的品牌打下良好的基礎(chǔ)。 實力 。 在邢臺市 4 家典當(dāng)行中，本公司注冊資金 2020 萬元，其它三家注冊資金均為 1000 萬元，經(jīng)營實力明顯強于其它三家。 組織體系。本公司從總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理及多數(shù)員工，均屬從事金融工作多年的銀行高管人員， 經(jīng)驗豐富，人脈關(guān)系基礎(chǔ)牢固。 為公司融資、經(jīng)營提供了便利條件 弱勢： 沒有企業(yè)戰(zhàn)略管理 。 公司成立之初，認識上存有偏差，認為行業(yè)競爭不激烈，典當(dāng)行市場準入條件高，從未制定戰(zhàn)略規(guī)劃，沒有憂患意識。 財務(wù)管理欠缺 。 對財務(wù)部門重視不夠，只把財務(wù)部門當(dāng)作記賬、算賬、報表的部門，沒有上升到管理會計的高 度，沒有實行預(yù)算管理，財務(wù)人員更換頻繁，素質(zhì)有待提高。 19 規(guī)范 化 管理欠缺 。 業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度不健全，崗位職責(zé)不明確，高層人員更換頻繁，員工業(yè)務(wù)技能較差，曾給公司造成一定的損失。 人力資源匱乏 。 員工普遍年齡偏大，接收新知識、新技能能力差，專業(yè)人才嚴重短缺，特別是財務(wù)人員及有一技之長的技師嚴重短缺。 機會： 設(shè)立分支機構(gòu) 。 本公司成立時間最早，已達到國家對典當(dāng)行設(shè)立分支機構(gòu)的條件，對搶占市場先機，擴大公司實力提供了良好發(fā)展機遇。 經(jīng)濟、金融環(huán)境 。 邢臺屬欠發(fā)達地區(qū)，近幾年經(jīng)濟快速發(fā)展，許多需要擴大生 產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模的中小企業(yè)，達不到金融部門的貸款條件，為典當(dāng)行提供了一批良好的客戶群。 行業(yè)環(huán)境 。 一是行業(yè)的準入門檻高；二是在邢臺市 4 家僅有的典當(dāng)行，本公司實力、商譽最佳；三是典當(dāng)屬古老的新興行業(yè)， 國家在支持、扶持其規(guī)范化發(fā)展 政治環(huán)境 。 國家的安定，為本公司能夠正常經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。 威脅： 替代行業(yè) 。 國家政策鼓勵成立小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行，甚 至 有的擔(dān)保公司、咨詢公司也做起了放貸業(yè)務(wù)，這些都將或多或少地影響到公司的發(fā)展。 宏觀政策 調(diào)整 。 目前，典當(dāng)行經(jīng)國家批準，可以開展房地產(chǎn)抵押 貸款 業(yè)務(wù) ，這與金融機構(gòu)發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款類同，比如目前國家宏觀調(diào)控，對房地產(chǎn) 企業(yè)貸款進行條件限制，但典當(dāng)行卻不在其列，一旦典當(dāng)行的貸款數(shù)量足 以影響到國家宏觀調(diào)控時，很難說典當(dāng)行還能開展此項業(yè)務(wù)。 20 金融政策調(diào)整 。 金融機構(gòu)放寬 貸款條件，就會使一大批符合銀行貸款條件的客戶到金融機構(gòu)貸款（他們的貸款利率明顯低于典當(dāng)行）。 行業(yè)政策調(diào)整 。 國家放寬典當(dāng)行審批條件，或每年審批數(shù)量的增加，會直接影響到公司的市場份額。 法律法規(guī) 。 《典當(dāng)管理辦法》屬部門規(guī)章，在法律位階 上明顯低于《擔(dān)保法》、《合同法》、《公司法》、《物權(quán)法 》等法，一旦形成訴訟，典當(dāng)行便處于不利的地位。 通過運用企業(yè) 競爭力分析工具 —— “五力”模型和戰(zhàn)略制定工具 —— SWOT 分析進行分析研究，對本公司有了更深一層的、客觀的認識，找準了公司的位置，明確了努力方向。建議公司今后針對自身情況，采取相應(yīng)配套措施，揚長避短，夯實基礎(chǔ)，以便今后更好、更快地健康發(fā)展。 六、 基于以上分析，為下一個會計期制備預(yù)算 企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo) 在未來三年內(nèi)，在本市典當(dāng)行業(yè)率先成立兩個分支機構(gòu)，率先跨區(qū)域設(shè)立分支機構(gòu)，確保本公司在本市同行業(yè)的龍頭地位。 財務(wù)目的及目標(biāo) 2020 年財務(wù)目 標(biāo)：全年實現(xiàn)營業(yè)收入 300 萬元，其中：利息收入 15 萬元，綜合費收入 283 萬元，其它營業(yè)收入 2 萬元 。 預(yù)計全年實現(xiàn)利潤 74 萬元。 21 相關(guān)假定 1）、貸款平均余額 發(fā)放的典當(dāng)貸款平均數(shù) 2）、平均利率 收回的利息 /貸款平均余額的平均千分比 3）平均綜合費率 綜合費收入 /貸款平均余額的平均千分比 4）營業(yè)稅及附加稅率 稅金 /營業(yè)收入的百分比 5）銀行借款平均余額 從銀行借款平均數(shù) 6）銀行借款利率 利息支出 /貸款金額的千分比 2020 收入與支出預(yù)算假定 一季度 二季度 三季度 四季度 合計 平均貸款余額 1600 2130 1870 2400 月綜合費率（千分比） 季收入 60 80 70 90 月利息率（千分比） 季收入 期間收入 貸款平均余額 450 450 450 450 貸款利息支出 營業(yè)稅金及附加 2020 年費用支出預(yù)算假定 付款 付款階段 工資 每月初 福利費 每季末 勞動保險費 每年末 業(yè)務(wù)宣傳費 每季末 業(yè)務(wù)招待費 6 每月末 差旅費 每月末 會議費 3 半年末 郵電費 每月末 租賃費 8 每季末 印刷費 半年末 保險費 每年 8 月末 車輛費 6 每月末 水電費 每月末 審計、咨詢、公證費 2 每季末 律師訴訟費 4 每季末 公雜費 1 每月末 22 預(yù)算報表 2020 年典當(dāng)行預(yù)算損益表 一季度 二季度 三季度 四季度 合計 一、 營業(yè)收入 64 96 320 1 利息收入 4 6 20 2 綜合費收入 60 80 70 90 300 二、 費用開支 工資 福利費 勞動保險費 業(yè)務(wù)宣傳費 業(yè)務(wù)招待費 6 差旅費 會議費 3 郵電費 租賃費 2 2 2 2 8 印刷費 保險費 車輛費 6 審計、咨詢、公證費 2 律師訴訟費 1 1 1 1 4 公雜費 1 董事 費用 2 折舊 開辦費攤銷 三、 金融 機構(gòu)貸款利息支出 四、 營業(yè)稅金及附加 五、 所得稅 六、 本期利潤 23 2020 年典當(dāng)行預(yù)算資產(chǎn)負債表 代碼 科目名稱 一季度 二季度 三季度 四季度 一 .資產(chǎn)類 001 現(xiàn)金 002 銀行存款 453 100 241 44 003 質(zhì)押貸款 1200 1600 1650 1500 0031 動產(chǎn)貸款 900 1300 1400 1000 0032 權(quán)利貸款 300 300 250 500 004 抵押貸款 400 530 220 900 005 絕當(dāng)貸款 006 減 :貸款呆帳準備金 007 低值易耗品 5 4 5 5 絕當(dāng)損失 021 應(yīng)收利息 022 應(yīng)收綜合費用 130 60 70 50 023 其他應(yīng)收及暫付款項 100 100 80 63 024 減 :壞帳準備 051 固定資產(chǎn) 50 60 60 60 052 減 :累計折舊 053 固定資產(chǎn)凈值 054 在建工程 055 遞延資產(chǎn) 056 無形資產(chǎn) 資產(chǎn)合計 代碼 科目名稱 二 .負債類 101 短期借款 425 420 405 550 102 絕當(dāng)溢價 121 應(yīng)付利息 122 應(yīng)交稅金 123 應(yīng)付工資 1 1 1 2 124 應(yīng)付福利費 1 125 應(yīng)付紅利 126 其他應(yīng)付及暫收款項 127 預(yù)提費用 負債合計 三 .所有者權(quán)益 201 實收資本 2020 2020 2020 2020 202 資本公積 203 盈余公積 10 10 10 10 204 公益金 205 末分配利潤 206 利潤分配 20 20 20 20 所有者權(quán)益合計 負債及所有者權(quán)益合計 24 編制單位：邢臺福盛典當(dāng)有限公司 年 月 年度項 目 行次 一季度 二季度 三季度 四季度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 1064 1051 862 1022 收到的稅費返還 2 30 20 45 40 收 到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 3 現(xiàn)金流入小計4 1094 1071 907 1062 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 5 1000 1053 1120 1550 支 付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 6 支付的各項稅費 7 支 付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 8 現(xiàn)金流出小計9 經(jīng) 營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 10 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 11 收回投資所收到的現(xiàn)金 12 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 13 處 置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額14 收 到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 15 現(xiàn)金流入小計16 購 建固定資產(chǎn)、無形和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金17 投資所支付的現(xiàn)金 18 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 19 現(xiàn)金流出小計