內(nèi)部控制學(xué)采購(gòu)環(huán)節(jié)案例分析(參考版)
2025-05-18 02:12本頁面
【正文】 內(nèi)部控制的目標(biāo) 一、經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo) 二、資產(chǎn)安全目標(biāo) 三 、提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo) 四 、 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo) 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 五、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 。選取某一供應(yīng)商時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)證明文件，包括報(bào)價(jià)匯總表以證明不選取其他競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)價(jià)供應(yīng)商的理由。會(huì)計(jì)人員不能按照采購(gòu)審計(jì)的流程行事，導(dǎo)致同一筆采購(gòu)業(yè)務(wù)重復(fù)付款，票據(jù)混亂的情況出現(xiàn)。 驗(yàn)收 倉(cāng)儲(chǔ)部門并沒有對(duì)采購(gòu)原料的實(shí)際數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收，填寫入庫單 會(huì)計(jì)記錄環(huán)節(jié) ?采購(gòu)結(jié)束后會(huì)計(jì)人員未能遵循規(guī)章進(jìn)行記賬，采購(gòu)成本沒有明確的區(qū)分，使得成本不能真實(shí)反映企業(yè)是為采購(gòu)材料而花費(fèi)的金額。 采購(gòu)循環(huán)內(nèi)部控制基本要點(diǎn) 批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單及信息 請(qǐng)購(gòu)控制制度 采購(gòu)控制制度 收貨制度 限制接近 債務(wù)記錄控制 付款處理 驗(yàn) 收 采購(gòu)計(jì)劃 采購(gòu)作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 應(yīng)付賬款處理 采購(gòu)循環(huán)圖 采購(gòu)計(jì)劃 亞倫集團(tuán)在 水松紙 采購(gòu)業(yè)務(wù)中，采購(gòu)人員濫用職權(quán)，損公肥私，收受客戶回扣和賄賂。上自總經(jīng)理、副總經(jīng)理，下至熱電分廠煤調(diào)度員、采購(gòu)員等共計(jì) 20余人因涉嫌受賄、貪污紛紛落馬。個(gè)人折、案金額高達(dá) 60余萬元，龍游縣紀(jì)委認(rèn)定其違紀(jì)金額 28萬余元，依法予以收繳。低價(jià)巨額銷售，且由一人經(jīng)手，其中必有蹊蹺。另一客戶深圳某實(shí)業(yè)公司 1995年共購(gòu)買水松原紙 ，平均售價(jià)低于公司年度平均售價(jià)500余元。即公司將水松紙低價(jià)銷售給任某，年銷量幾乎被其個(gè)人包攬。而實(shí)業(yè)公司與陳某大筆水果交易背后的關(guān)鍵人物，正是亞倫集團(tuán)的總經(jīng)理王品發(fā)。公司與陳某
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