【正文】 企業(yè)所得稅匯算清繳軟件下載 ? 陜西大山軟件科技有限責(zé)任公司 ? 163郵箱下載，用戶名 huisuanqingjiao,密碼a123456 ? 企業(yè)所得稅軟件客服電話： ?（ 029） 87805701 ?（ 029） 87805703 。 （三）審核中發(fā)現(xiàn)企業(yè)不滿足稅收減免條件的，應(yīng)立即取消其享受的減免優(yōu)惠，并按規(guī)定恢復(fù)征稅，其中對于已通過相應(yīng)資質(zhì)認(rèn)定機構(gòu)認(rèn)定的減免稅企業(yè)，應(yīng)同時向認(rèn)定機構(gòu)同級地稅機關(guān)書面反映。 企業(yè)所得稅后續(xù)管理 ? 第十八條 后續(xù)管理審核中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)按以下原則處理： （一）審核中發(fā)現(xiàn)企業(yè)未能提供必要的證明資料應(yīng)責(zé)令企業(yè)限期補正。 ? （三）所得稅優(yōu)惠項目，包括《陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布 ﹤ 企業(yè)所得稅減免稅管理辦法 ﹥ 的公告》（陜地稅公告 2021年 號）文件中規(guī)定的所有事先備案和事后備案管理項目。 ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見 （ 稅總發(fā)〔 2021〕 55號 ） 企業(yè)所得稅后續(xù)管理 ? 第七條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理包括以下項目： ? （一）特殊類型收入項目，包括：不征稅收入、遞延收入、境外所得及稅收抵免。 企業(yè)所得稅后續(xù)管理 ? 陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的通知 （ 陜地稅發(fā) [2021]64號 ） ? 第二條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理是針對企業(yè)所得稅匯算清繳特殊申報項目實施的專業(yè)化管理。 怎么備案？？？ ?帶齊相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳服務(wù)受理崗辦理。 ? （二）資料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場制作并向納稅人送達 《減免稅備案補充資料通知書 》 （附件 10），一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。 ? 第十八條 辦稅服務(wù)廳人員收到備案申請后，應(yīng)當(dāng)對納稅人備案資料的完整性進行形式審查，并依據(jù)以下情況分別作出處理。 陜西省企業(yè)所得稅減免稅管理辦法 ? 事后備案的減免稅項目具體包括： （一）國債利息收入免稅優(yōu)惠； （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠； （三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠； （四）符合條件的非營利組織的收入免稅優(yōu)惠； （五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠； （六）國家規(guī)定的其他事后備案類減免稅優(yōu)惠。 備案類減免是指納稅人就企業(yè)所得稅減免事項，向稅務(wù)機關(guān)提請減免，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)進行資料完整性審查后，就相關(guān)資料登記備案，即可自登記備案之日起執(zhí)行的減免稅項目，分為事先備案和事后備案兩種。除報批類的企業(yè)所得稅減免項目外，其他企業(yè)所得稅減免事項均屬于備案類減免。 關(guān)聯(lián)申報要求 ?陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于做好匯算清繳工作中企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報工作的通知 （ 陜地稅函〔 2021〕 21號 ） 資產(chǎn)損失稅前扣除 ?《 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法 》 (國家稅務(wù)總局公告2021年第 25號 ) ?陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除管理有關(guān)問題的公告 (陜西省地方稅務(wù)局公告 2021年第 2號 ) 企業(yè)所得稅減免稅規(guī)定 ? 陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》的公告 （ 陜西省地方稅務(wù)局公告 2021年第1號 ） ? 原則： 該報批報批，該備案備案 ? 不履行程序，減免稅免談 陜西省企業(yè)所得稅減免稅管理辦法 ? 第二條 企業(yè)所得稅減免稅管理方式分為報批類和備案類兩種。 ? 企業(yè)所得稅法實施條例 ? 第十條 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。 虧損彌補 ? 企業(yè)所得稅法 第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 贊助支出、準(zhǔn)備金支出 ? 第五十四條 企業(yè)所得稅法第十條第（六）項所稱贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。 第五十三條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 公益性捐贈 ? 第五十一條 企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。 企業(yè)間管理費 ? 第四十九條 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 租賃費、勞動保護支出 ? 第四十七條 企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除： （一）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除； （二）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。 ?第四十四條 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ? 第四十二條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 ? 第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 利息支出 ?第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除： （一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和