銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)現(xiàn)實(shí)意義與實(shí)踐路徑(參考版)
2025-05-11 21:42本頁(yè)面
【正文】 參考文獻(xiàn)： [1]麥瑞勇 .農(nóng)村商業(yè)銀行向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略選擇 —— 基于對(duì)端州農(nóng)村商業(yè)銀行的 SWOT 分析 [J].南方金融， 2021(8). [2]駱政，儲(chǔ)茂廣 .農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控系統(tǒng)缺陷分析 [J].中國(guó)農(nóng)村金融， 2021(1). [3]文忠平，周圣，史本山 .中國(guó)商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部市場(chǎng)化管理研究 [J].西南交通大學(xué)學(xué)報(bào) (社會(huì)科學(xué)版 )2021(6). [4]朱泉 .農(nóng)商行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)探析 [J].中國(guó)農(nóng)村金融， 2021(3). 。在此基礎(chǔ)上提出了包含內(nèi)部審計(jì)定位、內(nèi)部審計(jì)角色、內(nèi)部審計(jì)職能、內(nèi)部審計(jì)范疇、內(nèi)部審計(jì)資源配置等農(nóng)村 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)實(shí)踐路徑，為完善我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系提出了重要的參考?？梢?jiàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)資源配置的轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)而言也尤為關(guān)鍵，農(nóng)村商業(yè)銀行要在目前發(fā)展基礎(chǔ)薄弱的情況下，充 分利用各項(xiàng)優(yōu)惠政策，科學(xué)調(diào)配人、財(cái)、物，突破資源瓶頸，為內(nèi)部審計(jì)配置更加全面的人力、物力與管理資源。這里的資源既包括實(shí)物、資金形態(tài)的資產(chǎn)，也包括人力資源，更應(yīng)包括管理權(quán)限資源。目前，很多農(nóng)村商業(yè)銀行尚未從觀念上正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作，更不可能給予內(nèi)部審計(jì)工作充分資源保障。簡(jiǎn)言之，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)范疇?wèi)?yīng)從單一的財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)與管理審計(jì)并存方向轉(zhuǎn)型升級(jí)。而我國(guó)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn) 則》第十三條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審 計(jì)等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試。服務(wù)意識(shí)的建立必須由內(nèi)部審計(jì)人員自發(fā)進(jìn)行，只有建立起高度的服務(wù)意識(shí)，內(nèi)部審計(jì)才能在農(nóng)村商業(yè)銀行中充分發(fā)揮其有效職能。為適應(yīng)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展需要，內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)方法上要采取更加科學(xué)、前沿、與國(guó)際接軌的方法；在審計(jì)時(shí)限上要從以往的完全事后審計(jì)適度轉(zhuǎn)變?yōu)楦诜婪逗突怙L(fēng)險(xiǎn)的事前、事中審計(jì) (朱泉， 2021)；在審計(jì)手段上要更多地采用發(fā)生失誤概率較低的信息化手段。 (三 )內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)型升級(jí) 與中國(guó)國(guó)情和農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展實(shí)踐相結(jié)合，為服務(wù)于以現(xiàn)代金融企業(yè)作為發(fā)展目標(biāo)的農(nóng)村商業(yè)銀行，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)具有綜合性職能，其審計(jì)職能應(yīng)從以往 單一的監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)方向進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)。只有這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立于管理層及各職能部門等被監(jiān)督主體，才能確保內(nèi)部審計(jì)人員在工作中獨(dú)立地對(duì)各種問(wèn)題做出正確的判斷。如果受資源約束不能成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，也要在實(shí)質(zhì)上 確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性?！庇需b于此，農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)角色進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，意味著要在行政地位上給予內(nèi)部審計(jì)人員以獨(dú)立的身份。目前，許多農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作人員恰是由于缺乏實(shí)質(zhì)甚至形式的獨(dú)立性而無(wú)法正確開(kāi)展工作。 (二 )內(nèi)部審計(jì)角色轉(zhuǎn)型升級(jí) 權(quán)利、責(zé)任、利益的對(duì)等是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展的必要前提。農(nóng)村商業(yè)銀行的工作人員只有樹(shù)立對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的正確認(rèn)識(shí)，才能更好地配合內(nèi)部審計(jì)工作，使之發(fā)揮更大的效能。實(shí)際上，內(nèi)部審計(jì)工 作能通過(guò)微觀執(zhí)行層的活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)宏觀 戰(zhàn)略層的支撐，雖耗費(fèi)一定的成本但卻會(huì)在輔助規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中創(chuàng)造無(wú)形的價(jià)值。 (一 )內(nèi)部審計(jì)定位轉(zhuǎn)型升級(jí) 在大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行工作人員的以往認(rèn)知中，內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)僅限于微觀執(zhí)行層面，只耗費(fèi)成本而不創(chuàng)造收益，甚至破壞組織內(nèi)部和諧的工作。 五、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的實(shí)踐路徑 我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)亟待轉(zhuǎn)型升級(jí)。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)從表面上講，是能夠滿足農(nóng)村商業(yè)銀行本身的內(nèi)部管理提升要求及外部監(jiān)管要求，從根本上講，其最終目的是惠及廣大利益相關(guān)者。直接利益相關(guān)者可通過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)獲取
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