【正文】 附表 1：會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)分表 2：會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)分參考標(biāo)準(zhǔn) 3：會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量調(diào)查問卷 附表 1： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)分表 會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱： 被審計(jì)企業(yè)名稱： 序號(hào) 項(xiàng) 目 評(píng)分說明 會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作中存在的問題 得分 評(píng)分人 1 審前準(zhǔn)備 （ 8 分） 審前調(diào)查匯報(bào)結(jié)束時(shí)評(píng)分 2 現(xiàn)場審計(jì)（ 16分） 現(xiàn)場 審計(jì)匯報(bào)結(jié)束時(shí)評(píng)分 3 企業(yè)訪談 （ 8 分） 訪談結(jié)束后評(píng)分 4 專家評(píng)議 （ 8 分） 專家評(píng)議會(huì)結(jié)束后評(píng)分 5 審計(jì)報(bào)告（ 16分） 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告完成后評(píng)分 6 底稿與文檔（ 8 分） 上交檔案材料時(shí)評(píng)分 7 人員配備 （ 8 分） 現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后評(píng)分 8 綜合評(píng)價(jià) （ 8 分） 項(xiàng)目結(jié)束后評(píng)分 合計(jì)得分： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 評(píng)價(jià)組長： 審計(jì)處： 附表 2： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計(jì)工作質(zhì)量評(píng)分參考標(biāo)準(zhǔn) 序號(hào) 項(xiàng) 目 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 分值 1 審前準(zhǔn)備 （ 8 分） 審前調(diào)查深入，對(duì)被審計(jì)企業(yè)的經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)狀況有較充分的了解 4 審前調(diào)查報(bào)告符合要求 2 審計(jì)實(shí)施方案符合要求，并能夠根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整 2 2 現(xiàn)場審計(jì) （ 16分） 現(xiàn)場審計(jì)深入細(xì)致，符合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求 8 周報(bào)上報(bào)及時(shí)、內(nèi)容清晰、完整 4 與被審計(jì)企業(yè)和國資委的溝通良好 4 3 企業(yè)訪談 （ 7 分） 制定了切合實(shí)際的訪談?dòng)?jì)劃和訪談提綱，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題列入訪談提綱 3 認(rèn)真細(xì) 致地完成訪談?dòng)涗浐驮L談總結(jié) 2 調(diào)查問卷設(shè)計(jì)合理、針對(duì)性強(qiáng) 2 4 專家評(píng)議 （ 12分） 按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求準(zhǔn)備專家評(píng)議資料，相關(guān)內(nèi)容較好地反映了工作成果 6 專家評(píng)議材料準(zhǔn)備工作效率高，資料提供及時(shí) 2 定量評(píng)價(jià)準(zhǔn)確 2 專家評(píng)議會(huì)陳述效果較好 2 5 審計(jì)報(bào)告 （ 16分） 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告符合要求（格式規(guī)范、內(nèi)容完整、披露充分、敘述準(zhǔn)確、結(jié)論恰當(dāng)） 5 協(xié)助起草經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，質(zhì)量較高 5 績效評(píng)價(jià)報(bào)告分析準(zhǔn)確、深入 2 審計(jì)報(bào)告交換意見過程中，及時(shí)、準(zhǔn) 確核實(shí)反饋意見 4 6 底稿與文檔 （ 5 分） 工作底稿完整 3 電子檔案符合要求 2 7 人員配備 （ 8 分） 按照業(yè)務(wù)約定書中的人員約定配備審計(jì)人員 2 審計(jì)人員變更或減少報(bào)經(jīng)評(píng)價(jià)組長同意 1 遵守審計(jì)工作紀(jì)律 1 項(xiàng)目經(jīng)理（比選陳述人）現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間需達(dá)到現(xiàn)場審計(jì)整個(gè)時(shí)間的 50％ 4 8 綜合評(píng)價(jià) （ 8 分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織、溝通、協(xié)調(diào)和對(duì)應(yīng)重大事項(xiàng)的處理能力，以及總體工作效果 8 附表 3： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量調(diào)查問卷 會(huì)計(jì)師事務(wù)所： 被審計(jì)單位： 您認(rèn)為參與本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力如何？ 強(qiáng)（ 2 分）□ 一般（ 1 分）□ 差（ 0 分）□ 您認(rèn)為財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量如何？ 質(zhì)量很高，有較強(qiáng)說服力（ 2分）□ 質(zhì)量一般，審計(jì)結(jié)論較牽強(qiáng)（ 1分）□ 質(zhì)量很差，多數(shù)審計(jì)結(jié)論沒有說服力（ 0 分）□ 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間是否達(dá)到整個(gè)現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間的 50％？ 達(dá)到（ 2 分）□ 基本達(dá)到 （ 1 分）□ 未達(dá)到（ 0 分）□ 參加現(xiàn)場審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師人數(shù)是否符合業(yè)務(wù)約定書要求？ 人數(shù)符合（ 2分）□ 基本符合（ 1分）□ 不符合，人員較少（ 0分）□ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)進(jìn)度是否嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施？ 符合審計(jì)計(jì)劃（ 2 分）□ 基本符合審計(jì)計(jì)劃（ 1 分）□ 不符合，工作進(jìn)度較慢（或較快）（ 0 分）□ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)辦公資源利用情況如何？ 很節(jié)儉，資源利用效率較高（ 2 分）□ 比較節(jié)儉（ 1 分）□ 無節(jié)約意識(shí)，隨意浪費(fèi)（ 0 分）□ 審計(jì)人員是否對(duì)辦公環(huán)境、住宿條件存在過分要求？ 未有（ 2 分）□ 暗示企業(yè)提供（ 1 分）□ 提出過高要求（ 0 分）□ 您認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中與被審計(jì)企業(yè)的溝通情況怎樣？ 溝通良好（ 2 分）□ 對(duì)方溝通較被動(dòng)（ 1 分）□ 對(duì)方缺乏溝通意識(shí)（ 0 分）□ 會(huì)計(jì)師在工作效率如何？ 思路清晰、判斷準(zhǔn)確、工作效率較高（ 2 分）□ 工作時(shí)間利用不充分，工作效率一般（ 1 分）□ 工作拖沓，現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后返場情況較多（。 （四）對(duì)于審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大問題，或者較好地堅(jiān)持審計(jì)原則，充分客觀揭示問題、表現(xiàn)突出的事 務(wù)所，經(jīng)項(xiàng)目組長同意，可以酌情加分。 （二）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)將作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)的重要參考依據(jù)，各審計(jì)項(xiàng)目組與被審計(jì)企業(yè)應(yīng)本著實(shí)事求是的原則打分。 （三）被 審計(jì)企業(yè)人員完成調(diào)查問卷后，應(yīng)征求其相關(guān)部門負(fù)責(zé)人意見，并確認(rèn)簽字。 三、調(diào)查問卷計(jì)分方法 （一）調(diào)查問卷由被審計(jì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后填寫。 （四）評(píng)價(jià)組長完成對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作質(zhì)量評(píng)分后，需征求審計(jì)處的意見，并在評(píng)分表上簽字。如，項(xiàng)目經(jīng)理（比選陳述人）現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間不到整個(gè)現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間50％，審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)質(zhì)量因此受到影響，則酌情扣 減相應(yīng)項(xiàng)目分?jǐn)?shù)。 二、評(píng)分表的計(jì)分方法 （一）評(píng)分表由評(píng)價(jià)組長會(huì)同項(xiàng)目聯(lián)系人根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，在各審計(jì)階段結(jié)束時(shí)參考《會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)分參考標(biāo)準(zhǔn)》（附表 2），結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所該階段的工作表現(xiàn)填寫《會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)分表》（附表 1）。 （二）調(diào)查問卷由被審計(jì)企業(yè)完成，國資委根據(jù)填列情況計(jì)分。 一、質(zhì)量評(píng)估體系 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì) 量評(píng)價(jià)計(jì)分體系由《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)分表》（簡稱評(píng)分表）和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況調(diào)查問卷》（簡稱問卷）兩部分構(gòu)成，分別由國資委和被審計(jì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行打分。 （五）本規(guī)范要求的文檔不包括審計(jì)工作底稿，各項(xiàng)目組應(yīng)督促負(fù)責(zé)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)要求建立審計(jì)工作檔案并按要求時(shí)限保存。 （四）各項(xiàng)目組應(yīng)高度重視審計(jì)檔案的建立移交工作，及時(shí)建立并移交審計(jì)檔案并保證審計(jì)檔案內(nèi)容的完整。 （二）審計(jì)處 應(yīng)做好檔案的整理與保存，并按照委內(nèi)檔案管理要求會(huì)同綜合處做好文件定期移交工作。沒有電子版的文件（如有關(guān)反饋意見），不建立相應(yīng)電子文檔。 （一）紙質(zhì)檔案應(yīng)當(dāng)包括《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案移交清單》，以及上述所列文件與 項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的其他書面材料，并按照上述文件順序編號(hào)整理歸檔。 、被審計(jì)人和其他有關(guān)方面書面反饋意見 。 。各項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)工作主要 程序編寫檔案明細(xì)單并整理相應(yīng)檔案，檔案資料至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 。 二○ XX 年 X 月 日 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文件歸檔工作規(guī)范 為提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的利用效率，建立規(guī)范的審計(jì)檔案，根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》及相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 （八）對(duì)于你公司所屬個(gè)別子企業(yè)存在重大經(jīng)營活動(dòng)不簽訂書面合同，以及未按要求執(zhí)行會(huì)議紀(jì)要和公章使用登記制度等問題，請(qǐng)你公司規(guī)范所屬子企業(yè)基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化制度執(zhí)行力度，確保子企業(yè)照章辦事，堵塞管理 漏洞 。 （六）對(duì)于你公司所屬 XX公司固定資產(chǎn)處置缺乏控制，所屬 XX公司個(gè)別資產(chǎn)登記在個(gè)人名下以及離職員工長期占用公司資產(chǎn)未收回 等問題，請(qǐng)你公司加強(qiáng)子企業(yè)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、使用、處置相關(guān)制度，并嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行。同時(shí)，對(duì)于已經(jīng)注銷或停業(yè)的分公司應(yīng)當(dāng)盡快予以清理。 （三） 對(duì)于 你公司 XX虧損較大，個(gè)別項(xiàng)目成本費(fèi)用核算不規(guī)范等問題，請(qǐng)你公司認(rèn)真研究 XX運(yùn)作模式，強(qiáng)化項(xiàng)目管理，規(guī)范成本費(fèi)用核算，并妥善處理涉及的合同糾紛，積極維護(hù)國有權(quán)益。 二、對(duì)你公司存在主要問題的 處理意見 （一）對(duì)于你公司 擁有的 XX資產(chǎn)處置程序不規(guī)范，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益沒有得到很好保障的問題，請(qǐng)你公司認(rèn)真貫徹國家有關(guān)“三重一大”事項(xiàng)管理要求，規(guī)范重大經(jīng)營決策行為，完善決策程序，并在事項(xiàng)推進(jìn)過程中注意 防范風(fēng)險(xiǎn)， 確保國有權(quán)益不受侵害 。 國務(wù)院國資委 二○ XX 年 XX月 附件 2： 審計(jì)意見通知參考格式模板 根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國資委令第 7 號(hào)），（結(jié)合你公司合并重組工作 ，）我們組織對(duì)你公司進(jìn)行了離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 （四）規(guī)范重大經(jīng)營決策程序，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，積極防范風(fēng)險(xiǎn)。 （二）發(fā)揮企業(yè)品牌資源優(yōu)勢， 改進(jìn)企業(yè)盈利模式，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，擺脫生存困境。對(duì)于以上問題， XXX同志作為 XX公司原總經(jīng)理應(yīng)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其中對(duì)XX論證不足虧損較大問題應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。同時(shí)，對(duì)擁有的 XX資源進(jìn)行整理，保護(hù)了 XX資源，并建立完善相關(guān)規(guī)章制度，努力推進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作管理。 …… 。 …… 。 …… 。 …… 。 （三）基礎(chǔ)管理方面。 。 。 。 。 。 ，部分現(xiàn)金和支票收入存在坐支現(xiàn)象。 ……。 …… 。 …… 。 …… 。 …… 。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題 （一）重大經(jīng)營決策方面。 （五）積極解決歷史遺留問題。 （四）加強(qiáng) XX資源整理，保護(hù) XX資源。 （三）制訂了相關(guān)規(guī)章制度，推進(jìn)企業(yè)基礎(chǔ)管理。 （二）努力拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，促進(jìn) XX國際交流。 （一）鞏固 傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，努力打造 XX精品。 XX 公司 200X 年、 200X 年由于積極開拓 XX等新項(xiàng)目業(yè)務(wù)，其銷售規(guī)模增長較快，分別為 XX%、 XX%，處于行業(yè)平均水平； 200X年由于公司傳統(tǒng)業(yè)務(wù)進(jìn)一步萎縮， XX項(xiàng)目亦沒有形成成熟的運(yùn)作模式，主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模縮減，銷售增長率為 XX%，企業(yè)主業(yè)收入來源不穩(wěn)定，沒有形成對(duì)效益的穩(wěn)固支撐，未來發(fā)展不明朗。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于貨幣資金在各子企業(yè)間分布不均衡，且 XX 公司對(duì)子企業(yè)資金調(diào)控能力較弱，個(gè)別企業(yè)仍面臨一定償債壓力。 XX公司 200X－ 200X 年資產(chǎn)負(fù)債率逐年下降，分別為 XX%、 XX%、 XX%，處于行業(yè)平均水平。 XX公司審計(jì)期間由于資產(chǎn)規(guī)模大幅縮減達(dá)XX萬元，使得總體資產(chǎn)運(yùn)營效率有所提高，企業(yè)三年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為 XX次、 XX次、 XX 次，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為 XX次、 XX次、 XX 次，低于行業(yè)平均值。 200X年 XX公司由于 XX項(xiàng)目虧損較大、企業(yè)管理成本較高，當(dāng)期虧損 XX萬元； 200X年公司 XX實(shí)現(xiàn)小幅盈利，管理成本亦得到一定控制，實(shí)現(xiàn)減虧 XX萬元； 200X年因 XX項(xiàng)目獲取咨詢收益XX萬元，全年實(shí)現(xiàn)盈利 XX萬元，企業(yè)財(cái)務(wù)效益有所好轉(zhuǎn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)國有資本 保值增值，國有資本保值增值率為 XX%，處于行業(yè)平均水平。評(píng)價(jià)結(jié)果顯示， XX公司200X— 200X年綜合績效有所好轉(zhuǎn)，但處于行業(yè)較差水平。（主要寫明審計(jì)期間財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)原因和具體變動(dòng)情況） 200X－ 200X 年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表 金額單位：億元 項(xiàng)目 期初 200X年 200X年 200X年 審計(jì)期間增減額 審計(jì)期間增長率 % 審計(jì)數(shù) 決算數(shù) 審計(jì)數(shù) 決算數(shù) 審計(jì)數(shù) 決算數(shù) 審計(jì)數(shù) 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益 主營業(yè)務(wù)收入 利潤總額 凈利潤 注：期初審計(jì)數(shù)中資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類指標(biāo)為 200X 年初審計(jì)調(diào)整數(shù)據(jù)，損益類指標(biāo)為 200X 年度審計(jì)調(diào)整數(shù)據(jù)； 3 年凈利潤指標(biāo)均為歸屬于母公司的凈利潤 （三）任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)績效分析。經(jīng)審計(jì)， XX 公司審計(jì)期間因 …… ，使公司資產(chǎn)和權(quán)益規(guī)模大幅縮減， 200X年底資產(chǎn)總額比 200X 年初減少 XX萬元，減幅 XX%；負(fù)債總額比 200X 年初減少 XX萬元，減幅 XX%；所有者權(quán)益比 200X 年初減少 XX萬元，減幅 XX%。經(jīng)審計(jì)，200X年底 XX公司資產(chǎn)總額