【正文】 對(duì)已實(shí)施配送的連鎖店的原庫(kù)存商品處理方法 :原庫(kù)存商品總金額的70%視為配送回款，第一個(gè)月配送中心。 ②財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)各連鎖店實(shí)收商品數(shù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 ④財(cái)務(wù)管理中心同步根據(jù)實(shí)際提貨數(shù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 ②正常情況下，連鎖店提前三天向配送中心提出配送要求，然后根據(jù)配送需求持有效結(jié)算單據(jù)到配送中心管理部申請(qǐng)購(gòu)貨。原則上對(duì)經(jīng)銷商品實(shí)行現(xiàn)款提貨結(jié)算方式，對(duì)代銷商品先按一定比例鋪底，采取滾動(dòng)方式配送。財(cái)務(wù)人員工作疏忽致使超額付款時(shí)將按《會(huì)計(jì)人員管理規(guī)定》 執(zhí)行考核。 (五 )購(gòu)進(jìn)商品結(jié)算時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)認(rèn)為有問(wèn)題的款項(xiàng)有權(quán)拒付，嚴(yán)禁超額付款。 代銷商品同城交易時(shí)，增值稅發(fā)票應(yīng)在結(jié)算后三日內(nèi)連同支票頭一同交回結(jié)算中心，異地交易增值稅發(fā)票在結(jié)算后十五日內(nèi)交回結(jié)算中心。 代銷商品付款分兩種方式 :商品銷完后一次性付款或按實(shí)銷數(shù)按月結(jié)算。并在付款申請(qǐng)單備注欄內(nèi)注明該次結(jié)算的增值稅發(fā)票是否交回，如尚未交回則需注明交回日期，逾期未交回者按《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》執(zhí)行考核。 ③現(xiàn)款進(jìn)貨時(shí)，必須將增值稅專用發(fā)票與結(jié)算回單同時(shí)交回財(cái)務(wù)部，最遲不得超過(guò)三天，并保證錢、票兩清，否則將按《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》對(duì)責(zé)任人執(zhí)行考核。 (三 )經(jīng)銷商品結(jié)算程序 現(xiàn)款進(jìn)貨 ①業(yè)務(wù)員根據(jù)商品請(qǐng)購(gòu)單填寫(xiě)現(xiàn)貨付款申請(qǐng)單，先經(jīng)所屬業(yè)務(wù)部核算人員、財(cái)務(wù)人員查帳確認(rèn)，再由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、配送中心主任簽字批準(zhǔn)，由結(jié)算 中心統(tǒng)一辦理對(duì)外結(jié)算手續(xù)。 (二 )結(jié)算方式為支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、托收承付、委托收款等，除支票外，其他結(jié)算方式均適用于異地購(gòu)進(jìn)貨物。 Ⅱ .商品資金結(jié)算制度 為加強(qiáng)對(duì)商品資金結(jié)算的管理，加速商品資金周 轉(zhuǎn)速度，充分發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)資金的效用，管好、用活商品資金，制定本辦法。 經(jīng)辦人員辦完以上手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將進(jìn)貨專用發(fā)票、支票存根等交財(cái)務(wù)管理中心有關(guān)人員，將銷貨專用發(fā)票的抵扣聯(lián)交購(gòu)貨單位。 經(jīng)辦人員憑進(jìn)貨專用發(fā)票、經(jīng)銷商品驗(yàn)收單的業(yè)務(wù)員聯(lián)和收到的貨款到開(kāi)票人員處按定價(jià)開(kāi)具專用或普通發(fā)票，同時(shí)按進(jìn)價(jià) 填制商品調(diào)撥單，注明批發(fā)金額和經(jīng)銷商品驗(yàn)收單號(hào)碼，并在發(fā)票記帳聯(lián)和商品調(diào)撥單上注明 一進(jìn)一出 及經(jīng)辦人員簽章。 四、一進(jìn)一出的商品流程 對(duì)一進(jìn)一出商品用款，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才可到結(jié)算中心用款。 業(yè)務(wù)人 員憑保管人員的收貨證明和退貨單位提供的單證，及時(shí)到核算部找有關(guān)開(kāi)票人員開(kāi)具紅字發(fā)票或其它單據(jù)。 (三 )銷售商品退回 銷貨退回時(shí)，購(gòu)貨單位必須出具發(fā)票或退貨證明單。 開(kāi)票人員根據(jù)收款人員轉(zhuǎn)來(lái)的隨貨同行聯(lián)，填制商品調(diào)拔單，分別填列進(jìn)價(jià)金額和批發(fā)收入額，將已銷批發(fā)商品成本從某類庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)入批發(fā)庫(kù)存，并將調(diào)撥單分送有關(guān)人員。 提貨人員先根據(jù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)沖銷無(wú)貨商品，開(kāi)具紅字批發(fā)商品發(fā)票，注明被沖銷單號(hào)，收款員根據(jù)紅收款聯(lián)付款并在收貨單位聯(lián)注明“已沖”字樣并簽章。若已提貨則加蓋 貨已提 戳記并簽章。同時(shí)，收款人員于每日下班前，填寫(xiě)收款臺(tái)繳款單并將隨貨同行聯(lián)轉(zhuǎn)交開(kāi)票人員處。 (二 )批發(fā)商品流通程序 開(kāi)票人員按規(guī)定的批發(fā)價(jià)格開(kāi)具批發(fā)商品發(fā)票，一式六聯(lián)，在提貨聯(lián)上加蓋 三日內(nèi)有效 、 二日內(nèi)有效 、 當(dāng)日有效 戳記，并將開(kāi)具的發(fā)票除存根聯(lián)外全部撕下，交結(jié)算中心收款處收款。 營(yíng)業(yè)員憑有收款臺(tái)蓋有 現(xiàn)金收訖 或 轉(zhuǎn)帳收訖 戳記的提貨聯(lián)發(fā)貨，提貨聯(lián)加蓋 貨已提 戳記并簽章。 三、商品銷售環(huán)節(jié)流通程序 (一 )零售商品流通程序 營(yíng)業(yè)員根據(jù)顧客需要按規(guī)定價(jià)格開(kāi)具銷貨憑證，銷貨憑證一式四聯(lián)，將除存根聯(lián)外的其他三聯(lián)撕下，交顧客至收款臺(tái)處交款。如準(zhǔn)許退貨，連鎖店先到倉(cāng)庫(kù)退貨，然后至配送管理部申請(qǐng)調(diào)劑其他商品，同意后再開(kāi)調(diào)撥單，調(diào)撥金額與之基本等值。 (三 )注意事項(xiàng) 連鎖店業(yè)務(wù)員提貨后應(yīng)立即到財(cái)務(wù)管理中心換取專用發(fā)票，如有特殊情況，最遲不得超過(guò)本月 28日。 經(jīng)批準(zhǔn)允許退貨商品，需運(yùn)到指定倉(cāng)庫(kù)，經(jīng)商檢、保管人員檢驗(yàn)、驗(yàn)收后，填制退回商品驗(yàn)收單，一式六聯(lián)，注明數(shù)量、單價(jià)，其中 業(yè)務(wù)員聯(lián) 、 統(tǒng)計(jì)聯(lián) 交連鎖店業(yè)務(wù)員。 財(cái)務(wù)管理中心憑專用發(fā)票記帳聯(lián)和藍(lán)字調(diào)入單位聯(lián)作收入，憑財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián)作成本。保管人員留下 調(diào)出單位聯(lián) 和 統(tǒng)計(jì)聯(lián)， 根據(jù) 調(diào)出單位聯(lián) 按實(shí)際發(fā)出商品數(shù)量登記商品保管帳， 統(tǒng)計(jì)聯(lián) 通過(guò)配送管理部傳遞至有關(guān)核算人員處，其余二聯(lián) (調(diào)入單位聯(lián) 、 隨貨同行聯(lián) )交連鎖店業(yè)務(wù)員帶回。 連鎖店業(yè)務(wù)員憑 調(diào)出單位聯(lián) 到倉(cāng)庫(kù)提貨。 二、商品配送環(huán)節(jié)流通程序 (一 )連鎖店進(jìn)貨程序 連鎖店進(jìn)貨應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)貨申請(qǐng)，報(bào)配送管理部批準(zhǔn)。 購(gòu)進(jìn)商品需要退貨時(shí)，應(yīng)區(qū)別經(jīng)銷、代銷處理：經(jīng)銷商品退貨，應(yīng)由經(jīng)辦 人員負(fù)責(zé)落實(shí)退貨后的新貨補(bǔ)進(jìn)或款項(xiàng)收回 。 由同一單位進(jìn)貨時(shí)，供貨單位名稱應(yīng)前后一致，供貨單位更換名稱時(shí)，應(yīng)書(shū)面通知財(cái)務(wù)管理中心辦理更名手續(xù)，否則不予辦理。 核算人員根據(jù)簽字齊全的 商品退貨單，填制紅字商品驗(yàn)收單，進(jìn)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算，并及時(shí)將商品退貨單、紅字商品驗(yàn)收單傳遞至財(cái)務(wù)管理中心，并同時(shí)登記有關(guān)商品明細(xì)帳。 業(yè)務(wù)人員持有效的購(gòu)進(jìn)商品退貨單至倉(cāng)庫(kù)辦理退貨手續(xù)，退貨完畢后，由保管人員及退貨經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，發(fā)貨后倉(cāng)庫(kù)自留一聯(lián)，并將退貨單的財(cái)務(wù)聯(lián)和柜組聯(lián)傳遞配送中心核算部。 核算人員根據(jù)交來(lái)的商品驗(yàn)收單和隨貨同行單及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算，定期按商品類別填制小組報(bào)帳單，并將商品驗(yàn)收單與隨貨同行單及小組報(bào)帳單送至財(cái)務(wù)管理中心，同時(shí)登記有關(guān)商品明細(xì)帳，財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)登記應(yīng)付帳款。新進(jìn)商品未辦理入庫(kù)及質(zhì)檢手續(xù)前不允許上柜銷售。 商品購(gòu)進(jìn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即與商檢部和倉(cāng)庫(kù)聯(lián)系辦理商品檢驗(yàn)、入庫(kù)手續(xù)，由保管員填制經(jīng)銷或代銷商品驗(yàn)收單，標(biāo)明供貨單位名稱及商品名稱、數(shù)量，保管員及送貨人員應(yīng)在商品驗(yàn)收單上簽章，同時(shí)業(yè)務(wù)人員必須提交商品隨貨同行單。 第三章 商品進(jìn)銷存管理及核算制度 Ⅰ .商品進(jìn)銷存管理制度 為合理控制商品流轉(zhuǎn) 過(guò)程，提高商品周轉(zhuǎn)速度，保證商品流通各環(huán)節(jié)單據(jù)傳遞的及時(shí)性、合理性，制定本制度。 外埠存款的帳務(wù)處理 ,通常有三種情況 : (1)企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立銀行存款采購(gòu)專戶時(shí) ,其帳務(wù)處理 借 :其他貨幣資金 外埠存款 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)收到供貨單位發(fā)票及其他報(bào)銷憑證時(shí) ,其帳務(wù)處理 借 :商品采購(gòu)等 貸 :其他貨幣資金 外埠存款 (3)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)會(huì)當(dāng) 地銀行時(shí)其帳務(wù)處理 借 :銀行存款 貸 ?？偡诸悗は略俜衷O(shè)“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“外埠存款”和“在途貨幣資金” 等明細(xì)分類帳戶進(jìn)行明細(xì)分類核算。 有關(guān)銀行 存款的收支業(yè)務(wù)處理說(shuō)明如下 : (1)企業(yè)收到投資人投入的款項(xiàng) 借 :銀行存款 貸 :實(shí)收資本 (2)企業(yè)銷售商品收到銀行存款 借 :銀行存款 貸 :商品銷售收入 (3)企業(yè)收到銀行存款利息 借 :銀行存款 貸 :財(cái)務(wù)費(fèi)用 (4)企業(yè)收到銀行存款捐贈(zèng)款 借 :銀行存款 貸 :資本公積 (5)收到各種賠款 借 :銀行存款 貸 :營(yíng)業(yè)外收入 (6)企業(yè)購(gòu)入期限不超過(guò)一年的各種股票和債券 借 :短期投資 貸 :銀行存款 (7)企業(yè)認(rèn)購(gòu)期限超過(guò)一年的各種股票和債券 借 :長(zhǎng)期投資 貸 :銀行存款 (8)企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn) 借 :固定資產(chǎn) 貸 :銀行存款 (9)企業(yè)購(gòu)入工程用物資 借 :在建工程 貸 :銀行存款 (10)企業(yè)支付供貨單位的貨款 借 :應(yīng)付帳款 借 :應(yīng)付票據(jù) 貸 :銀行存款 (11)企業(yè)支付各種暫收款和其他應(yīng)收款 借 :其他應(yīng)收款 貸 :銀行存款 (12)企業(yè)交納各種稅金 借 :應(yīng)交稅金 貸 :銀行存款 （ 13)退回購(gòu)買單位貨款 借 :商品銷售收入 貸 :銀行存款 (14)支付各種費(fèi)用 借 :經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸 :銀行存款 三 .其他貨幣資金的核算 其他貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金中存放地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款不同 ,但屬于貨幣資金的款項(xiàng) ,包括外埠存款、銀行匯票存款和在途貨幣資金等。每月至少將銀行存款日記帳與銀行存款對(duì)帳單上的結(jié)存數(shù)核對(duì)一遍 ,以便隨時(shí)掌握銀行存款的收付動(dòng)態(tài)和余額。為了進(jìn)行銀行存款的序時(shí)核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記帳” ,凡發(fā)生的銀 行存款收付業(yè)務(wù)都要由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序 ,根據(jù)審查后的銀行存款結(jié)算憑證逐筆進(jìn)行登記。 “現(xiàn)金”帳戶的借方登記收入金額 ,貸方登記現(xiàn)金付出金額 ,余額在借方表示現(xiàn)金的庫(kù)存數(shù)額。 通過(guò)現(xiàn)金日記帳的序時(shí)核算 ,可以系統(tǒng)全面地了解企業(yè)現(xiàn)金收支的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額 ,從而為現(xiàn)金收支活動(dòng)的日常分析和檢查提供資料。 Ｂ .將帳面余額與 庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì) ,保證帳款相符。每日終了時(shí)出納人員要作以下工作。 ,其目的是根據(jù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序全面完整地掌握現(xiàn)金收付和結(jié)余的具體情況 ,保證現(xiàn)金的安全完整。 第八條：職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 超過(guò)第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從第十一天開(kāi)始，按日計(jì)收 1‰的罰息，由財(cái)務(wù)管理中心出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷費(fèi)用中扣罰。 第六條：職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 第四條：職工出差返回及零星采購(gòu)結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)管理中心辦理報(bào)銷及還款事宜。 第一條：職工因公出差或零星采購(gòu)開(kāi)支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。堅(jiān)持事忙先上帳，當(dāng)天工作當(dāng)天完，隨時(shí)盤點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，保持帳帳、帳實(shí)相符。 （ 三十五）堅(jiān)持文明服務(wù)。 （三十四）遇假日值班等特殊情況，非出納人員代收現(xiàn)金后，要及時(shí)交給出納人員，并同時(shí)登入“代收現(xiàn)金交接登記簿”，交接雙方蓋章以示負(fù)責(zé)。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金庫(kù)存。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開(kāi)鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無(wú)論何時(shí)，只要鑰匙在身邊，就不疑抽屜未瑣。出納個(gè)人章，只能用于收付款項(xiàng)，概勿他用。 （三十一）支 票印鑒章現(xiàn)用現(xiàn)蓋，不要事先預(yù)蓋。 （三十）財(cái)務(wù)單據(jù)送供銷等業(yè)務(wù)部門者，應(yīng)專冊(cè)登記，并請(qǐng)接受單據(jù)人簽章證明，交回后注銷。 （二十八）每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票號(hào)碼等，當(dāng)日付款憑證應(yīng)按裝支票號(hào)碼順序排列、以利查明。 （二十六）外購(gòu)貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應(yīng)向經(jīng)辦人索取借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后、方可把匯款回單交給經(jīng)辦 人，并登記備查，并及時(shí)催要收回。托收承付款項(xiàng)，須有經(jīng)辦部門附上入庫(kù)單、付款單等，經(jīng)核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤，方可入帳。 （二十三）財(cái)務(wù)部門已開(kāi)出的收款收據(jù)要作廢重開(kāi)時(shí)，原收據(jù)須交回財(cái)務(wù)部門作廢后才能辦理。退款時(shí)，還必須同時(shí)取得對(duì)方的收款收據(jù)。 （二十一）剛辦完收款的業(yè)務(wù)，原收現(xiàn)金或支票財(cái)務(wù)尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時(shí)，原單據(jù)各聯(lián)須交財(cái)務(wù)出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現(xiàn)金抽出退回客戶。不按期交回的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)還款。 （十八）堅(jiān)決抵制現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票之間相互兌換的做法。空白支票領(lǐng)用人必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由領(lǐng)用人在專冊(cè)中登記簽章以留作筆據(jù)。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。 （十四）領(lǐng)取現(xiàn)金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現(xiàn)紕漏。 （十二）已報(bào)銷單據(jù)須加蓋“付訖”章，防止單據(jù)二次使用。 （十）報(bào)銷單據(jù)須先由經(jīng)辦人（收貨人或報(bào)銷人）簽字蓋章，領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后再付款；辦理收款業(yè)務(wù)須先收款，后蓋收款章和收款人章。 （九）報(bào)銷單據(jù)應(yīng)先由稽核員審核后，方可付款；對(duì)單據(jù)大小寫(xiě)金額不符或涂改的，不予受理。 （七）練好點(diǎn)鈔和打算盤的基本功，做到快而準(zhǔn)。 （六）對(duì)不能辦理的收支業(yè)務(wù)，要仔細(xì)推敲，如有疑點(diǎn)，要查個(gè)水落石出，不能一拒了之。 （四）收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準(zhǔn)，以防假、防殘、防失、防錯(cuò)。 （二）收付現(xiàn)金要唱收唱付，通過(guò)腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對(duì)數(shù)額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務(wù)，也要算盤復(fù)核。要做好出納工作，使之不出差錯(cuò)，除應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和結(jié)算紀(jì)律等規(guī)定外，還應(yīng)按如下規(guī)則 處理出納業(yè)務(wù)，以確保工作質(zhì)量，