【正文】 即將離開大學(xué)美麗的校園，我很是依依不舍，在我年輕的時(shí)候是你們陪我度過了最難忘、美好的時(shí)刻，我會在以后的歲月里懷念你，我的母?？萍紝W(xué)院，還有所有有緣相識的老師、同學(xué)、朋友！。其次，我要向所有教過我的老師表示深深的致敬，因?yàn)樵谡麄€過程中遇到的難題都是通過在大學(xué)期間的很多知識來解決的，這一切都是拜各位良師所賜，老師們，您們辛苦了。從選題、草稿直到最后定稿，在整個過程中，有很多以前沒有接觸到的問題，多虧自始至終得到了導(dǎo)師的悉心指導(dǎo)，我才得以完成。[3] 李霞. 完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路[J].經(jīng)濟(jì)觀察，2008，(09)。 科技學(xué)院本科生畢業(yè)論文 參考文獻(xiàn) 參考文獻(xiàn)[1] [M] 財(cái)報(bào)就像一本故事書，2007。在這篇論文中，我的重點(diǎn)主要是分析中小企業(yè)的營運(yùn)資金經(jīng)營活動中存在的問題及理論上的解決措施。目前許多中小企業(yè)在營運(yùn)資金管理方面的突出問題是營運(yùn)能力較低、資金短缺，影響到企業(yè)效益的進(jìn)一步提高，甚至危及到企業(yè)的生存，因此解決好營運(yùn)資金管理中存在的問題，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金管理目標(biāo)的一個重要方面?？萍紝W(xué)院本科生畢業(yè)論文 五 總結(jié)五　總結(jié)一個企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，企業(yè)只有合理地利用營運(yùn)資金，完成現(xiàn)金——資產(chǎn)——現(xiàn)金(增值)的循環(huán)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。這會給企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理思想、管理方式帶來新的變革，使企業(yè)的財(cái)務(wù)同企業(yè)的產(chǎn)、 供 、銷各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)完全集成 ，并產(chǎn)生互動。運(yùn)用信息化手段，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，合理安排資金調(diào)度；建立應(yīng)收賬款全面的信息管理；構(gòu)建從原始供應(yīng)商到最終消費(fèi)者的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)存貨管理創(chuàng)新，使企業(yè)的財(cái)務(wù)同企業(yè)的產(chǎn)、 供 、銷各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)完全集成，并產(chǎn)生互動，全面監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而從整體上提高營運(yùn)資金的管理水平。 企業(yè)信息化是當(dāng)今世界的潮流。這就給企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理思想、管理方式帶來新的變革，使企業(yè)的財(cái)務(wù)同企業(yè)的產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)完全集成，并產(chǎn)生互動。因?yàn)樯虡I(yè)信用具有容易取得、靈活性大、資金成本低（甚至某些情況下是免費(fèi)的）的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)該把它作為一種基本和經(jīng)常的籌資手段。在這里，我們所要說的是在某些情況下（如臨時(shí)性資金需求、季節(jié)性資金需求等），企業(yè)著實(shí)無力支付，謀取其他資金來源會招致高額的資金成本，這時(shí)，企業(yè)還可選擇將應(yīng)付賬款展延，當(dāng)然首先必須取得供貨方的諒解。企業(yè)可以考慮與一、兩家銀行建立完整的關(guān)系，由它們處理日常資金往來業(yè)務(wù)，同時(shí)，企業(yè)要合理使用貸款資金，保證公司的獲利能力，這樣，才能在與銀行往來的過程中建立公司的信用。（五）加強(qiáng)流動負(fù)債項(xiàng)目的管理 主要是對短期借款與應(yīng)付賬款的管理。在市場競爭日趨白熱化的今天，企業(yè)如何降低自身的成本，增強(qiáng)自身的盈利能力，如何提高產(chǎn)品的競爭力，如何在與上下游企業(yè)的談判中贏得有利地位，成為企業(yè)需要重點(diǎn)研究的問題。但是，不論采用何種方式，企業(yè)都會產(chǎn)生收賬成本。對處于不同賬期的客戶采取不同的收賬策略。 根據(jù)客戶情況制定合理的收賬政策。在資金緊張的情況下，常常會因?yàn)閼?yīng)收賬款無法收回而使企業(yè)面臨短期償債危機(jī)之中。根據(jù)企業(yè)的自身情況、市場情況、競爭對手的情況，設(shè)計(jì)一套科學(xué)合理的信用政策，不但可以擴(kuò)大銷售規(guī)模，增加銷售收入，而且可以促進(jìn)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。良好的客戶關(guān)系可使企業(yè)根據(jù)訂單制定采購計(jì)劃，減少原材料庫存和產(chǎn)成品庫存，可以有效節(jié)約營運(yùn)資金的占用，減少企業(yè)營運(yùn)資金的融資成本。（四）改善與客戶的關(guān)系，加快資金周轉(zhuǎn) 建立以客戶為中心的營銷理念。只有這樣管理者才會致力于引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，加大財(cái)務(wù)管理硬件投資，重視健全的會計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制制度的建設(shè)。（三）提升人員素質(zhì) 加強(qiáng)管理者的財(cái)務(wù)管理意識，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。而且信用政策過于寬松。 企業(yè)是否采用信用銷售和企業(yè)信用政策的寬松程度，要綜合考慮企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況，不可為了擴(kuò)大銷售而盲目采用。事前控制屬于客戶資信調(diào)查的內(nèi)容，即在合同簽訂前對客戶資信進(jìn)行評估；事中控制就是在企業(yè)決定信用額度后，要對客戶實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤，當(dāng)客戶出現(xiàn)銷售大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等情況時(shí)，就要立即調(diào)查，采取相應(yīng)的措施。 針對傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理的問題，必須建立一套符合商業(yè)信用特點(diǎn)的管理制度，如“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監(jiān)控制度”和“欠款催收制度”等，實(shí)行應(yīng)收賬款的全面信息管理。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式，但對賒銷對象的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏了解，以及未能及時(shí)催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但實(shí)際資金卻很少的局面。 ，制定合適的商業(yè)信用政策加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理與控制。要想使存貨管理達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，就要使企業(yè)盡快采用先進(jìn)的管理模式，如ERP系統(tǒng)。評估一般服務(wù)的一個采購的價(jià)格；認(rèn)真研究采購的方法；除了優(yōu)化供應(yīng)鏈還要不斷地檢查，企業(yè)的供應(yīng)鏈?zhǔn)菍€是不對；實(shí)行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度， 以利降低采購成 本， 減少倉儲費(fèi)用， 加速資金周轉(zhuǎn)[1]。本著節(jié)約的原則，采購員要對供貨單位的品質(zhì)、價(jià)格、財(cái)務(wù)信譽(yù)動態(tài)監(jiān)控；收集各種信息，同類產(chǎn)品貨比多家，以求價(jià)格最低、質(zhì)量最優(yōu)；同時(shí)對大宗原燃材料、大型備品備件實(shí)行招標(biāo)采購，杜絕暗箱操作，杜絕采購黑洞。首先，計(jì)劃員要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對生產(chǎn)工藝流程及設(shè)備運(yùn)行情況要有充分的了解，掌握設(shè)備維修、備件消耗情況及生產(chǎn)耗用材料情況，進(jìn)而做出科學(xué)合理的存貨采購計(jì)劃。通過ABC分類后，抓住重點(diǎn)存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計(jì)劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)[1]。B類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%~30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當(dāng)控制，實(shí)行日常管理，如日常生產(chǎn)消耗用材料等。對存貨的日常管理，根據(jù)存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。存貨管理要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對貨到發(fā)票未到的存貨，月末應(yīng)及時(shí)辦理暫估入庫手續(xù)，使賬、物、卡三相符。因此，財(cái)務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算，包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等。財(cái)務(wù)預(yù)算能使企業(yè)正確預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。 在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的制度建設(shè)，做到規(guī)范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。將估算出的營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。針對我國企業(yè)營運(yùn)資金管理上存在的問題，應(yīng)該首先從企業(yè)整體角度采取以下措施，達(dá)到改善營運(yùn)資金的目的:，提高營運(yùn)資金使用效率 提高資金的營運(yùn)效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。授信額度：單筆最高授信限額500萬元人民幣，累計(jì)不超過 1000萬元人民幣；授信期限：最長為2年，且借款人年齡加授信期限最長不超過60年； 還款方式：按月付息到期還本或按月還本付息。 目前最好的案例是中國民生銀行為中小企業(yè)或者商戶提供商貸通，它能快速融通資金、安全管理資金、提高資金使用效率等全方位的金融服務(wù)產(chǎn)品業(yè)務(wù)。市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，為中小企業(yè)注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內(nèi)先進(jìn)的金融產(chǎn)品，如專利貸款，品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)，更好的促進(jìn)中小企業(yè)健康快速發(fā)展，要改進(jìn)貸款決策程序，建立適合中小企業(yè)的信貸審批機(jī)制。金融部門要成為民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動器。市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，為中小企業(yè)注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內(nèi)先進(jìn)的金融產(chǎn)品，如專利貸款，品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)，更好的促進(jìn)中小企業(yè)健康快速發(fā)展，要改進(jìn)貸款決策程序，建立適合中小企業(yè)的信貸審批機(jī)制?，F(xiàn)階段必須加快金融市場的發(fā)展，大力發(fā)展票據(jù)市場和多層次的資本市場為企業(yè)籌資拓寬渠道[15]?？紤]到流動資金緊張狀況，企業(yè)的利潤分配應(yīng)堅(jiān)持積累優(yōu)先原則，首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營之需要，然后再將稅后利潤在投資者之間進(jìn)行分配[14]?？萍紝W(xué)院本科生畢業(yè)論文 四 解決中小企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在問題的對策四 解決中小企業(yè)營運(yùn)