【正文】 ,控制材料采購 ,掌握市場價(jià)格 ,審查發(fā)票等憑證 , 考核材料的消耗 。 ,分析固定資產(chǎn)的使用效果 ,促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用 ,提高固定資產(chǎn)利用率 . ㈢材料核算 : ,建立健全材料收發(fā)、保管和領(lǐng)用手續(xù)制度 。 、調(diào)入調(diào)出、價(jià)值重估、折舊、調(diào)整、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、出售及報(bào)廢等會(huì)計(jì)手續(xù) ,進(jìn)行明細(xì) 登記核算 ,定期進(jìn)清查核對(duì) ,做到帳物相符 。 ,不斷加速流動(dòng)資金調(diào)動(dòng) . ㈡固定資產(chǎn)核算 : ,劃定固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限 ,編制固定資產(chǎn)目錄 。 編 制： 審 核： 審 批： 日 期： 日 期： 日 期： ㈠流動(dòng)資金核算 : 實(shí)施辦法 ,參與核定流動(dòng)資金定額 ,實(shí)行管用結(jié)合與資金歸口分級(jí)管理 。 二、本制度與公司其他制度相抵觸按本制度執(zhí)行。 六、增值稅專用發(fā)票的購買與保管由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)。 四、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并登報(bào)予以公 告。 三、發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)要妥善保管、防止丟失、被盜。 二、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”。 第 九 章 發(fā)票和收據(jù)的使用的管理 一、企業(yè)必須發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。 項(xiàng)目部的工資發(fā)放根據(jù)工程項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理的考勤或計(jì)件規(guī)定計(jì)算，由項(xiàng)目部委托財(cái)務(wù)部、工程部負(fù)責(zé)把每個(gè)月的工資發(fā)放到工人手上。 項(xiàng)目施工人員的工資，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目部與施工人員的勞務(wù)合同以及身份證復(fù)印件編制工人工資表。 財(cái)務(wù) 部每月 10 號(hào)前根據(jù)“員工薪酬分配制度”和“業(yè)務(wù)提成審批表”規(guī)定編制工資表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。 （ 7）公司所有員工，只能按以上的規(guī)定報(bào)銷伙食費(fèi)補(bǔ)助，不能報(bào)銷餐費(fèi)（業(yè)務(wù)招待除外）。 （ 5）公司員工出差，當(dāng)天有 1 次業(yè)務(wù)招待的，可享受伙食補(bǔ)助費(fèi) 1/2；當(dāng)天 2 次（含 ）以上業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，不再享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。 （ 3）施工人員（含工程技術(shù)人員）遠(yuǎn)征補(bǔ)助費(fèi)每人每天 5 元，屬項(xiàng)目部承擔(dān)的由項(xiàng)目部自定計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。 （ 3）施工城市有辦事處的 和施工工地有便利條件組織統(tǒng)一開伙的， 公司 負(fù)責(zé)安排 ，不再給予補(bǔ)助。 伙食費(fèi)補(bǔ)助 （ 1）公司管理 人員在區(qū)內(nèi)出差，離開本市一天在外就餐兩餐（含）以上的，每人每天補(bǔ)助 20 元，到區(qū)外出差的，每人每天補(bǔ)助 30 元；出發(fā)當(dāng)天和返回時(shí)在外就餐的補(bǔ)助 10 元；出差當(dāng)天往返的，在外地就餐 1 餐的補(bǔ)助 10 元，就餐 2餐的補(bǔ)助 20 元。設(shè)有辦事 處的城市出差人員應(yīng)在辦事處住宿。 （ 4）若兩人以上同出差的，在可以同住的情況下，原則上同住一房，住宿費(fèi)可適用上一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 （２）部門正、副經(jīng)理，在上述 標(biāo)準(zhǔn) 基礎(chǔ)上，區(qū)內(nèi)的正經(jīng)理每天增加 2０元，副 經(jīng)理每天增加 1０元；區(qū)外的正經(jīng)理每人每天增加 3０元，副經(jīng)理 2０元。 ２、住宿費(fèi) （１）一般員工 （不含施工員） ，區(qū)內(nèi)的縣城，鄉(xiāng)鎮(zhèn)每人每天 4０元；區(qū)內(nèi)縣級(jí)市每人每天 5０元。 （３）施工人員的轉(zhuǎn)場只能乘坐汽車、火車和公共汽車、車票 按 實(shí)報(bào)銷。特殊情況部門領(lǐng)導(dǎo)或其他員工也可乘坐飛機(jī)，但必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。乘坐輪船的，可報(bào)銷二等艙位票。 三、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) １、車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi) （１）公司員工出差原則上只能乘坐汽車、火車和輪船。 １５、出差在外地的員工（包括外出施工人員）要使用招待費(fèi)的可由其部門領(lǐng)導(dǎo)代辦 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表 ”的有關(guān)手續(xù)，其部門領(lǐng)導(dǎo)不在辦公室的由分管的領(lǐng)導(dǎo)代辦；若遇特殊情況的須電話征 得 公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)方可使用，但事后要補(bǔ)辦手續(xù)。 １３、外地施工人員的差旅費(fèi)只準(zhǔn)報(bào)銷往返車票，由工長或負(fù)責(zé)人每次回公司時(shí)及時(shí)統(tǒng)一報(bào)帳，到外地進(jìn)行售后服務(wù)的零星人員，可自行報(bào)帳。 １２、公司管理人員出差，出差前必須 到 辦公室填寫（出差申請(qǐng)單）經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核、報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能出差。油票（應(yīng)該是電腦票）洗車或維修車輛票要有派車 人或同車人票面簽名確認(rèn)才能報(bào)銷。借款金額只能小于或等于申請(qǐng)單位批準(zhǔn)的金額，招待一次填寫一張申請(qǐng)單，專款專用。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用各員工本著主人翁的精神厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi) ， 開支的額度 必須在 申請(qǐng)批準(zhǔn)的金額以下，超支部分不予報(bào)銷。 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 16 業(yè)務(wù)費(fèi)開支 經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 公司辦公用品的購置、車輛和設(shè)備的維修開支由公司辦公室負(fù)責(zé)人 簽字，總經(jīng)理 審核報(bào)公司的負(fù)責(zé)人審批。 發(fā)票不能涂改，大小寫金額必須相符，否則視作不合法憑證不能報(bào)銷。采購工程項(xiàng)目物資的發(fā)票除了采購人、驗(yàn)收人簽名外。 二、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn) 正常的費(fèi)用開支必須有正式的發(fā)票且印章齊全。 雖在本期支付的費(fèi)用 應(yīng)由以后各期負(fù)擔(dān)的均不得計(jì)入本期費(fèi)用，可通過待攤、遞延核算，但歸屬本期的費(fèi)用損失不得掛帳、調(diào)劑利潤。 第 八 節(jié) 成本費(fèi)用管理 一、原 則 費(fèi) 用的核算堅(jiān)持責(zé)發(fā)生制的原則。對(duì)于外地項(xiàng)目的廢料 處置 按以上原則進(jìn)行，如有特殊情況應(yīng)以書面報(bào)告申請(qǐng)批示，處置所得應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部。 十、各項(xiàng)目工地的廢料應(yīng)先由工程部技術(shù)人員進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，對(duì)不 能再 利用的廢料由物資部、財(cái)務(wù)部、倉庫員當(dāng)面清點(diǎn)，記錄貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量，并交工程部檢驗(yàn)人員簽定確認(rèn)，由物資部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)變賣處理。 九、公司對(duì)工程材料物資的管理和采購管理制度單獨(dú)制訂執(zhí)行。 七、項(xiàng)目竣工后，一個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)部要和物資部一起與項(xiàng)目部結(jié)算該項(xiàng)目的材料使 用 結(jié)余并按規(guī)定及時(shí)處理 。 六、財(cái)務(wù)人員、倉管員有關(guān)人員對(duì)存貨定期或不定期進(jìn)行清 查 盤點(diǎn)。在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。發(fā)貨應(yīng)認(rèn)真填寫收貨單位，材料的名稱、廠家、數(shù)量、單價(jià)、金額，并按項(xiàng)目單位填制發(fā)貨單計(jì)入項(xiàng)目成本。驗(yàn)收員根據(jù)送貨清單逐一驗(yàn)收，開具材料入庫單，詳實(shí)地填寫送貨時(shí)間、采購人、材料的名稱、廠家、數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字確定認(rèn)后送財(cái)務(wù)部審核入帳，如發(fā)現(xiàn)規(guī)格型號(hào)不符、數(shù)量、質(zhì)量不合理，應(yīng)及時(shí)上報(bào)處理。財(cái)務(wù) 部 按照材料物資（商品）的品種設(shè)置庫存商品明細(xì)帳核算庫存材料的 “進(jìn)、銷、調(diào)、存 ”情況。 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 14 、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。 公司向其他單位投出的資金 ，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 13 九 、 凡與公司合 作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 六 、 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 五 、 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。以人民幣為記帳位幣。 三 、 記帳方法采用借貸記帳法。 第 六 節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 一 、 公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。如有丟失或無故損壞，追究當(dāng)事人和使用部門的責(zé)任。 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 12 八 、固定資產(chǎn)的管理實(shí)行 “誰使用、誰負(fù)責(zé) ”的原則。 六 、固定資產(chǎn)的購建和購置必須履行報(bào)告審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部固定 資產(chǎn)明細(xì)與固定資產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)相符。 、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 四、 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 二 、各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35 年； （含室內(nèi)裝修） 10 年； 、運(yùn)輸工具 5 年； 5 年。 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 （ 3）預(yù)付貨款必依據(jù)合同付款，并在合同約定的時(shí)間清理完畢。 對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理 ： （ 1）預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。 （ 3）負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款限其開展 收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單位，形成文件記入。由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。 三、應(yīng)收款的管理 應(yīng)收帳款、預(yù)付款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購銷合同及匯款為依 據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切不符合制度和合同要求的申請(qǐng)一律不予以審批，對(duì)審批手續(xù)不完全或不完善的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒絕辦理。不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。付款審批手續(xù)應(yīng)附上 付 款憑證備查，付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人員辦理報(bào)批。不 得簽發(fā)空白支票、空 頭 支票。 銀行帳戶印簽的使用實(shí)行三章分管并用制，即財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外兩枚由各自本人保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用 ； 印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 所有收款必須開具收據(jù)或發(fā)票， 并 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納簽字后登記入帳。 特殊情況 如 部門負(fù)責(zé)人 和 公司負(fù)責(zé)人不在的， 財(cái)務(wù)部 經(jīng)辦人 必須電話請(qǐng)示 應(yīng) 征得同意后 方可辦理 ， 事后必須補(bǔ)簽。 所有支 出 在 1000 元以下的由 經(jīng)辦人填寫、主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字， 財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo) 審核 ，總經(jīng)理直接審批。 第 四 節(jié) 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 一、庫存現(xiàn)金的管理 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫。 事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符，檢查資金回收和回籠狀況等。 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)，如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額，付款方式與期限是否與合同計(jì)劃相符。企 業(yè)的資金不得以個(gè)人名義 開 立帳戶存儲(chǔ)。 四、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、帳項(xiàng)不符的時(shí)候應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因作出處理 。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 一、做好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)檢查和分析工作。 ,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào) ,做到各項(xiàng)收、付款合法和手續(xù)完備 。 、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章 。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票 ?，F(xiàn)金往來按順序逐筆登記日記帳 ,并日清月結(jié) ,確鈔帳相符 。 。 . ㈨總帳報(bào)表 : ,核對(duì)帳目 ,編制資金平衡表 。 ,應(yīng)正確計(jì)息 ,一并在往來帳項(xiàng)上計(jì)收 ,年終時(shí)應(yīng)抄列清單 ,與有關(guān)單位或個(gè)人核對(duì) ,催收催結(jié) . 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 7 ㈧專項(xiàng)資金核算 : ,實(shí)行歸口管理 。 利潤 ,分配股息、紅利 ,計(jì)算股息、紅利率 ,編制利潤分配表、股利分配表 。 、分析成本費(fèi)用開支情況 ,積極挖潛節(jié)支 ,提出改進(jìn)意見 ,努力降低成本費(fèi)用支出 . ㈥利潤核算及分配 : ,將年度利潤指 分解落實(shí)到單位 。 . ㈤成本核算 : ,建立健全成本核算工作程序 ,編制成本費(fèi)用計(jì)