【正文】 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算，該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 為 30%優(yōu)于基 準(zhǔn)值10%、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 為 萬(wàn)元 大于零 、 靜態(tài) 投資回收期 年 、動(dòng)態(tài)回收期 、 投資利 潤(rùn)率 %， 說(shuō)明該項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析結(jié) 果是可行的。 由上可知，經(jīng)營(yíng)成本和營(yíng)業(yè)收 入 的變動(dòng) 對(duì)本項(xiàng)目的收益率有 一定程度 的影響，因此，要在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中合理控制、降低經(jīng)營(yíng)成本，保持并提高營(yíng)業(yè)收入， 以 降低二者對(duì)項(xiàng)目的影響。 營(yíng)業(yè)收入 為次敏感因素，其 增長(zhǎng)（或減少） 1%，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 增長(zhǎng) %（或 降低 %）。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力低于設(shè)計(jì)能力 %時(shí)，項(xiàng)目處于虧損狀；高于設(shè)計(jì)能力 %時(shí)，項(xiàng)目即實(shí)現(xiàn)盈利； 敏感性分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)以基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)具有不確定性，下面對(duì)建 設(shè)投資、銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本 分別做出不利于企業(yè)效益的增降 5%幅度的變化，以判斷單因素變化對(duì)財(cái)務(wù)的影響。 不確定性分析 盈虧平衡分析 BEP（ c） ＝ %100??? 年?duì)I業(yè)稅金及附加年可變成本年?duì)I業(yè)收入 年固定成本≈ ％ BEP（銷售收入） =年均銷 售收入 BEP（ c） =4671萬(wàn)元 %≈ 3106萬(wàn)元 盈虧平衡圖見圖 91。還款主要是未分配利潤(rùn)， 生產(chǎn)期的前 5年 的未分配利潤(rùn)累計(jì)總數(shù)為 1365萬(wàn)元，完全可以償還財(cái)政借款。 財(cái)政無(wú)償資金 75 萬(wàn)元，不需歸還 。說(shuō)明該項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析結(jié)果可行。 本項(xiàng)目是改建項(xiàng)目，需要根據(jù) ?有無(wú)對(duì)比?原則進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，考慮到項(xiàng)目單位?無(wú)項(xiàng)目?的主導(dǎo)產(chǎn)品是水產(chǎn)品加工，本項(xiàng)目的蔬菜深加工產(chǎn)品 為 新產(chǎn)品，整個(gè)生產(chǎn)加工體系可與原有的生產(chǎn)體系清晰分開，因此可視為?新項(xiàng)目?，將?無(wú)項(xiàng)目?時(shí)凈現(xiàn)金視 為零。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 43 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 根據(jù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表見附表 7，通過(guò)計(jì)算得出： （ 1） 生產(chǎn)期限內(nèi)，項(xiàng)目的 年均利潤(rùn)總額為 380萬(wàn)元； 生產(chǎn)能力達(dá)到 100%時(shí)， 年 利潤(rùn)總額為 410 萬(wàn)元 ； （ 2） 生產(chǎn)期限內(nèi) 扣除所得稅后（ 15%），平均年 獲稅后利潤(rùn) 323萬(wàn)元； 生產(chǎn)能力達(dá)到 100%時(shí)，年凈利潤(rùn)為 349 萬(wàn)元； （ 3）提取盈余公積金（ 10%提?。┖?，整個(gè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi) 年均 未分配利潤(rùn) 291 萬(wàn)元，生產(chǎn)能力達(dá)到 100%時(shí)，年為分配利潤(rùn) 314萬(wàn)元。 經(jīng)營(yíng)成本估算 經(jīng)營(yíng)成本包括外購(gòu)原輔材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)和其他費(fèi)，本項(xiàng)目 年均經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用估算為 4041萬(wàn)元。 綜上，項(xiàng)目 年均 總成本費(fèi)用估算為 4118萬(wàn)元。 (7)攤銷費(fèi) 根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn) ，攤銷 期限 10年 ，年攤銷費(fèi) 4萬(wàn)元 ， 詳見附表 6。 固定資產(chǎn)凈殘值率取 5%，年折舊費(fèi) 72 萬(wàn)元。 (5)其他費(fèi)用 根據(jù)該項(xiàng)目的特點(diǎn)， 達(dá)產(chǎn)年后的 其他費(fèi)用包括管理費(fèi)、銷售費(fèi)等 ， 共計(jì) 1099萬(wàn)元，詳見附表 5。 (3)工資與福利 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后需工人 240 人，工資福利費(fèi)按每人 萬(wàn)元，估算員工的工資福利費(fèi)支出需 301 萬(wàn)元 。 項(xiàng)目總成本估算 (1)原、輔材料費(fèi)用 達(dá)產(chǎn)年需原、輔材料費(fèi)用為 2654萬(wàn)元。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 經(jīng)單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算可得，生產(chǎn)一噸產(chǎn)品的成本為 元。 營(yíng)業(yè) 稅金及附加 增值稅稅率按 17%計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅為增值稅的 1%， 教育附加為增值稅的 3%， 項(xiàng)目達(dá)到生產(chǎn)能力 100%后 ， 年?duì)I業(yè)稅金及附加為 18萬(wàn)元，增值稅 439萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)將實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)加工能力 2100 噸，年銷售收入估算為 4671 萬(wàn)元。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 41 第 九 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 根據(jù)國(guó)家計(jì)委 [2021]15 號(hào)文件發(fā)布的?國(guó)家計(jì)委辦公廳關(guān)于出版《投資項(xiàng)目可行性研究指南 （試用版）》的通知?和《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)第三版》的關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目單位提供有關(guān)的基礎(chǔ)資料以及本次申報(bào)工作中的有關(guān)規(guī)定： 資金占用費(fèi)率（ %） 、 貼現(xiàn)率（ 8%）、項(xiàng)目計(jì)算期（ 10 年） 等 。 銀行貸款使用和管理 本項(xiàng)目無(wú)銀行貸款 。 公司擬建立項(xiàng)目組對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行專項(xiàng)計(jì)劃管理，確保?？顚Ｓ?。 在第五年、第六年 還款采取年末還本付息方式，通過(guò)企業(yè)固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)、無(wú)形 資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和每年的未分配利潤(rùn)進(jìn)行歸還。 資金使用和管理 財(cái)政資金使用和管理 該項(xiàng)目申請(qǐng) 財(cái)政有償資金為 225 萬(wàn)元，用于設(shè)備的購(gòu)置 。 銀行貸款及籌 措 本項(xiàng)目無(wú)銀行貸款 。 從公司 2021 年審計(jì)報(bào)告可知，企業(yè)截止 2021 年年末，未分配利潤(rùn) 為 萬(wàn)元， 且公司每月都有貨款進(jìn)賬，僅 2021年 8月～ 9月在招商銀行的累計(jì)外幣存款發(fā)生第八章 投資估算與資金來(lái)源 40 額就為 5,762, 美元 ,合人民幣 4 千多萬(wàn)。 地方財(cái)政配套資金 能力分析 申請(qǐng) 地方 財(cái)政 配套資金 200 萬(wàn)元 （ 有償資金 150 萬(wàn)元，無(wú)償資金 50萬(wàn)元 ）， 其中 XX市財(cái)政配套資金 140萬(wàn)元（有償資金 105萬(wàn)元，無(wú)償資金 35萬(wàn)元）； XX區(qū)財(cái)政配套資金 60萬(wàn)元（有償資金 45萬(wàn)元，無(wú)償資金 15萬(wàn)元） 。 中央財(cái)政資金 本項(xiàng)目申請(qǐng)中央財(cái)政資金 100萬(wàn)元 。 綜上：總投資 =建設(shè)投資 +流動(dòng)資金 +建設(shè)期利息 =++=1308 萬(wàn)元 資金來(lái)源 本項(xiàng)目總投資 1308 萬(wàn)元，其中 申請(qǐng) 財(cái)政撥款 300 萬(wàn)元 （中央財(cái)政撥款 100萬(wàn)元，地方財(cái)政撥款 200萬(wàn)元） ， 占總投資 %， 企業(yè)自籌 1008萬(wàn)元 ，占總投資 %。 流動(dòng)資金 ， 按流動(dòng)資金 30%計(jì)算 鋪底流動(dòng)資金 為 128萬(wàn)元 ， 詳見附表 4。 （ 2）工程建設(shè)其他費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用 主要包括設(shè)計(jì)勘察、可行性研究編制費(fèi) 、 建設(shè)單位管理費(fèi)、 預(yù)決算費(fèi) 、工程保險(xiǎn)費(fèi)、 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等總計(jì) ，占建設(shè)投資的 7%， 詳見附表 2。經(jīng)估算， 工程費(fèi)用 780萬(wàn)元，占建設(shè)投資的 %，其中 建筑工程 費(fèi) 150萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 600萬(wàn)元，設(shè)備安裝費(fèi) 30萬(wàn)元。 建設(shè)投資 由工程費(fèi)用 ,工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)組成 ， 共計(jì) 。 由建設(shè)投資、流動(dòng)資金、建設(shè)期利息構(gòu)成。 消防措施 在消防方面應(yīng)作到以下幾方面： （ 1）建筑設(shè)計(jì)要完全符合國(guó)家《建筑設(shè)計(jì)消防規(guī)范》的要求； （ 2）生產(chǎn)車間 按照消防規(guī)定 配備滅火器； （ 3）定期對(duì)車間內(nèi)的消防設(shè)備進(jìn)行檢查，發(fā) 現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決； （ 4）建立健全防火領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)， 做好 防 火教育，提高防火意識(shí)。 生產(chǎn)人員每年進(jìn)行一次身體檢查，取得衛(wèi)生防疫部門健康檢查第七章 項(xiàng)目組織與管理 37 證明后方可上崗工作；對(duì)帶傷、病的員工應(yīng)及時(shí)調(diào)離與食品直接接觸的崗位。 衛(wèi)生措施 由于產(chǎn)品質(zhì)量的要求，生產(chǎn)車間的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)要求嚴(yán)格，進(jìn)車間的工作人員不得攜帶首飾手表等裝飾物品，同時(shí)必須穿防護(hù)服、防護(hù)鞋靴，戴 防護(hù)帽和防護(hù)口罩，經(jīng)過(guò) 消毒室的 多重消毒 程序 方可進(jìn)入車間 。 勞動(dòng)安全 在轉(zhuǎn)動(dòng)設(shè)備、帶式輸送設(shè)備等的外露部分設(shè)置隔離欄、防護(hù)罩等安全裝置；在易發(fā)生事故的場(chǎng)所，按照規(guī)范設(shè)置各種明顯安全標(biāo)志及涂刷相應(yīng)的安全色。 公司將依據(jù)項(xiàng)目開發(fā)的產(chǎn)品需求，定期組織技術(shù)人員對(duì)農(nóng)戶進(jìn)第七章 項(xiàng)目組織與管理 36 行培訓(xùn)、指導(dǎo)，有效地提高農(nóng)民群眾對(duì)新技術(shù)的接受和適用程度，推廣農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)的實(shí)施， 促 進(jìn)蔬菜種植業(yè)生產(chǎn)效率進(jìn)一步提高 ，同時(shí)， 針對(duì)農(nóng)民對(duì)市場(chǎng)信息 不能及時(shí) 了解的現(xiàn)狀，根據(jù)市場(chǎng)變化的趨勢(shì)，及時(shí)把 市場(chǎng)工作 人員收集的市場(chǎng)信息發(fā)布給農(nóng)民 ，根據(jù)市場(chǎng)的變化及自身的條件進(jìn)行生產(chǎn)。根據(jù)?企業(yè) +農(nóng)戶?的經(jīng)營(yíng)模式對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一收購(gòu)、統(tǒng)一加工銷售，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，避免農(nóng)戶盲目生產(chǎn)。 同時(shí) 在原有 的營(yíng)銷人員的基礎(chǔ)上，將聘用業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬的專業(yè)人才，充實(shí)到銷售隊(duì)伍中，同時(shí)注重對(duì)銷售人員的推銷技巧、產(chǎn)品知識(shí)、市場(chǎng)知識(shí)進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，建立了有效的人員績(jī)效考評(píng)、獎(jiǎng)懲體系，調(diào)動(dòng)廣大銷售人員的工作積極性。 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理 實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家農(nóng)業(yè) 綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法 》 中的相關(guān)規(guī)定，健全和規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度，設(shè)立專款專用，專人管理，同時(shí)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，確保資金的安全和完整。 采取公開招標(biāo)方式，同有資質(zhì)的設(shè)計(jì)、施工企業(yè)簽訂施工設(shè)計(jì)和施工承包合同；組織有關(guān)技術(shù)人員購(gòu)買專業(yè)設(shè)備，并安裝 到位。為進(jìn)一步提高公司運(yùn)作效率，在采取現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的同時(shí)，將進(jìn)一步鼓勵(lì)農(nóng)戶參與到公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，將逐漸形成規(guī)模生產(chǎn)，規(guī)模效益，向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的道路發(fā)展，以形成自主研發(fā)、生產(chǎn)、加工、銷售為一體的深加工一條龍經(jīng)營(yíng)體系。 公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的各部門分工責(zé)任制，按勞動(dòng)法規(guī)、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、衛(wèi)生檢查、成本核算、產(chǎn)品銷售等制度，定崗定位，責(zé)任到人。 項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)期組織機(jī)構(gòu) XXXX 食品有限公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，設(shè)總經(jīng)理 1人，副總經(jīng)理 4人，下設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)部、質(zhì)檢部、物流中心、生產(chǎn)部、進(jìn)出口業(yè)務(wù)部、加工基地、設(shè)備動(dòng)力 部 、保安部，各部門設(shè)有 1 名負(fù)責(zé)人。由王高陽(yáng)任總負(fù)責(zé)人，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目的全過(guò)程及管理 ， 下面設(shè)有 土建 工程 組 、設(shè)備 組 、 安裝組等分項(xiàng)小組， 土建工程組負(fù)責(zé)項(xiàng)目土建工程中的管理，設(shè)備組負(fù)責(zé)設(shè)備的采購(gòu) 安裝與調(diào)試 ，安裝組負(fù)責(zé) 輔助配套工程的管理， 每個(gè)分項(xiàng)小組都設(shè)有一名責(zé)任人， 根據(jù)所負(fù)責(zé)內(nèi)容 具體進(jìn)行項(xiàng)目工作的實(shí)施 安排 。 審批： 環(huán)保部門已對(duì)本項(xiàng)目 做出 環(huán)?？尚械呐鷱?fù)意見。對(duì)部分設(shè)備設(shè)置專門機(jī)房，廠界一米處的噪聲值可達(dá)到《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》中的一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)要求。 對(duì)廢水采用 SBR法處理后的廢水達(dá)到了《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》中的一級(jí)標(biāo)準(zhǔn) ，對(duì)地下水和周圍農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民的生活環(huán)境沒(méi)有任何不利影響。 （ 4）針對(duì) 固體廢棄物 的防治措施 生活垃圾及魚皮魚刺、蔬菜廢葉等固體廢棄物進(jìn)行分類存放，安排人員定期收集運(yùn)往垃圾處理場(chǎng)。 （ 2）針對(duì) 廢氣 的防治措施：生產(chǎn)過(guò)程中的廢氣將通過(guò)油炸上方的集煙罩和油煙凈化裝置進(jìn)行處理 ，經(jīng)專用排煙管道至建筑物頂排放。第一部分為準(zhǔn)備階段，待處理污水進(jìn)入池中與活性污泥混合，間斷地鼓入空氣進(jìn)行曝氣，使微生物逐漸適應(yīng)污水中的污染物質(zhì)；第二部分為反應(yīng)階段，連續(xù)地鼓入空氣進(jìn)行曝氣，第六章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 31 污染物質(zhì)被吸附在活性污泥表面，通過(guò)控制反應(yīng)時(shí)間將有機(jī)物質(zhì)分解；第三部為污泥沉降階段，停止曝氣，混合液處于靜止?fàn)顟B(tài)逐漸澄清，活性污泥沉淀在反應(yīng)池底部；第四部上清液 排放階段， 將池中 2/3 的清水用泵排出；第五部污泥閑置階段，間斷地鼓入空氣進(jìn)行曝氣，活化污泥準(zhǔn)備進(jìn)入下一輪反應(yīng)。 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期間環(huán)境污染治理 （ 1） 針對(duì) 廢水 的防治措施： 該項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后產(chǎn)生的廢水主要為職工生活廢水和生產(chǎn)廢水。 （ 2）針對(duì) 現(xiàn)場(chǎng)施工噪聲 采取的措施： 降低聲源的噪聲強(qiáng)度 ； 采用局部吸聲、隔聲降噪技術(shù) 。 （ 4） 固體廢棄物 項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)后，排放的固體廢棄物主要為職工生活垃圾、 魚皮魚刺、蔬菜廢葉等。 （ 2） 廢氣 主要是油炸過(guò)程中產(chǎn)生的油煙、 一氧化碳、 大量蒸汽及輕微異味 等 ， 將通過(guò) 引風(fēng)罩，經(jīng)專用排煙管道至建筑物頂排放。 2) 生產(chǎn)廢水 建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)廢水主要為清洗 原料、刷洗設(shè)備車間等所產(chǎn)生的 。施工期存在的主要環(huán)境問(wèn)題有： （ 1）施工中產(chǎn)生的地面揚(yáng)塵； （ 2） 現(xiàn)場(chǎng)施工噪聲； （ 3） 施工作業(yè)產(chǎn)生的 廢 水 和固體廢棄物 ； ? 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng) 期間 環(huán)境污染 （ 1） 廢水 該項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后產(chǎn)生的廢水主要為職工生活廢水和生產(chǎn)廢水。 圖 52 項(xiàng)目施工進(jìn)度表 2021 年 2021 年 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 項(xiàng)目前期工作 生產(chǎn)廠房裝修改造 設(shè)備采購(gòu)與安裝 設(shè)備安裝調(diào)試 與試運(yùn)行 竣工 驗(yàn)收 第六章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 29 第六章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 環(huán)境影響 該項(xiàng)目在建設(shè)和建成運(yùn)營(yíng)后，對(duì)環(huán)境的影響主要體現(xiàn)在以下幾方面： ? 施工期間污染 項(xiàng)目施工建設(shè)期將會(huì)對(duì)周圍 環(huán)境造成一定的影響。 第五章 建設(shè)方案 28 實(shí)施進(jìn)度安排 項(xiàng)目建設(shè) 工 期為 10個(gè)月，具體為 2021 年 7 月～ 2021 年 4 月。 （ 2）采用節(jié)能設(shè)備，降低能耗需求。 本著滿足生產(chǎn)及安全衛(wèi)生需要的原則進(jìn)行安裝施工。 電由 XX供電局供應(yīng)，本項(xiàng)目年需費(fèi)用 。 設(shè)備 清單 表 53 設(shè)備清單 序號(hào) 設(shè)備名稱 單位 數(shù)量 單價(jià)（萬(wàn)） 金額（萬(wàn)） 型號(hào) 產(chǎn)地 1 自動(dòng)油炸機(jī) 套 1 30 30 ZDYZ1 日本 2 剖片機(jī) 臺(tái) 2 200 400 德國(guó) 3 蔬菜加工機(jī)械 170 采肉機(jī) 臺(tái) 2 5 10 國(guó)產(chǎn) 打皮機(jī) 臺(tái) 4 2 8 國(guó)產(chǎn)