【正文】 。 每月 執(zhí)行一次 SCC3 19 生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)： 控制測(cè)試過程 材料驗(yàn)收 與 倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制 主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)容 測(cè)試項(xiàng)目 1 測(cè)試項(xiàng)目 2 測(cè)試項(xiàng)目 3 測(cè)試項(xiàng)目 4 測(cè)試項(xiàng)目 5 ?? 材料驗(yàn)收 驗(yàn)收 單編號(hào) (日期 ) 驗(yàn)收 內(nèi)容 相對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單編號(hào) (日期 ) 驗(yàn)收單與采購(gòu)訂單 是否 一致 (是 /否 ) 單價(jià)在人民幣 元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字 (是 /否 ，如適用 ) 倉(cāng)儲(chǔ) 采購(gòu)材料信息是否已正確輸入系統(tǒng) (是/否 ) 倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息 (是 /否 ) 系統(tǒng)是否已更新 (是 /否 ) 被審計(jì)單位： ______________________ 項(xiàng)目： ____________________________ 編制： ____________________________ 日期： ____________________________ 索引號(hào)： ______SCC3_______________ 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間 ： _____________ 復(fù)核： ____________________________ 日期： ____________________________ 20 2. 和 計(jì)劃 與 安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制 主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)容 測(cè)試項(xiàng)目 1 測(cè)試項(xiàng)目 2 測(cè)試項(xiàng)目 3 測(cè)試項(xiàng)目 4 測(cè)試項(xiàng)目 5 ?? 計(jì)劃和安排生產(chǎn) 測(cè)試期間 是否編制月度 生產(chǎn)計(jì)劃書 (是 /否 ) 月 度 生產(chǎn)計(jì)劃書是否得到適當(dāng)審批 (是/否 ) 生產(chǎn)通知單 編號(hào) (日期 ) 生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含 在 月度生產(chǎn)計(jì)劃書內(nèi) (是 /否 ) 日生產(chǎn)加工指令單 編號(hào) (日期 ) 完工日期 21 3. 與存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制 主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)容 測(cè)試項(xiàng)目 1 測(cè)試項(xiàng)目 2 測(cè)試項(xiàng)目 3 測(cè)試項(xiàng)目 4 測(cè)試項(xiàng)目 5 ?? 原材料領(lǐng)用 生產(chǎn)通知單編號(hào) (日期 ) 日 生產(chǎn)加工指令單 編號(hào) (日期 ) 原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào) (日期 ) 原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單項(xiàng)目是否與生產(chǎn)加工指令單相符 (是 /否 ) 原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單信息是否得到審批(是 /否 ) 原材料出庫(kù)單編號(hào) (日期 ) 原材料出庫(kù)單是否得到 復(fù)核確認(rèn) (是 /否 ) 原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄 日 報(bào)表內(nèi)容相符 (是 /否 ) 轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào) (日期 ) 轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核 (是 /否 ) 是否正確記入相關(guān)明細(xì)賬 (是 /否 ) 半成品入庫(kù) 半成品驗(yàn)收單 編號(hào) (日期 ) 半成品入庫(kù)單 編號(hào) (日期 ) 半成品入庫(kù)單是否與驗(yàn)收單 內(nèi)容相符(是 /否 ) 半成品入 庫(kù)單是否得到 復(fù)核確認(rèn) (是 /否 ) 半成品出半成品轉(zhuǎn)移單 編號(hào) (日期 ) 半成品轉(zhuǎn)移單是否得到審批 (是 /否 ) 22 主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)容 測(cè)試項(xiàng)目 1 測(cè)試項(xiàng)目 2 測(cè)試項(xiàng)目 3 測(cè)試項(xiàng)目 4 測(cè)試項(xiàng)目 5 ?? 庫(kù) 半成品出庫(kù)單 編號(hào) (日期 ) 半成品 出庫(kù)單是否得到 復(fù)核確認(rèn) (是 /否 ) 半成品 耗用是否與生產(chǎn)記錄 日 報(bào)表內(nèi)容相符 (是 /否 ) 產(chǎn)成品入庫(kù) 產(chǎn) 成 品 驗(yàn)收單 編號(hào) (日期 ) 產(chǎn) 成 品 入庫(kù)單 編號(hào) (日期 ) 產(chǎn) 成 品 入庫(kù)單 是否得到 復(fù)核確認(rèn) (是 /否 ) 產(chǎn)成品出庫(kù) 出運(yùn)通知單編號(hào) (日期 ) 產(chǎn)成品出庫(kù)單編號(hào) (日期 ) 產(chǎn)成品出庫(kù)單、銷售訂單、出運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容 相符 (是 /否 ) 送貨單編號(hào) (日期 ) 送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字 (是 /否 ) 23 4. 與生產(chǎn)成本歸集與分配有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制 主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)容 測(cè)試項(xiàng)目 1 測(cè)試項(xiàng)目 2 測(cè)試項(xiàng)目 3 測(cè)試項(xiàng)目 4 測(cè)試項(xiàng)目 5 ?? 生產(chǎn)成本歸集 測(cè)試 期間 生產(chǎn)成本計(jì)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫(kù)量一致 (是 /否 ) 生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào) 轉(zhuǎn) 賬 憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核 (是 /否 ) 是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)賬 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 測(cè)試期間 銷售成本結(jié) 轉(zhuǎn)憑證編號(hào) 銷售數(shù)量是否與系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)一致 轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核 (是 /否 ) 注： 1． 對(duì)與 生產(chǎn)成本在 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，以及完工產(chǎn)品成本在不同產(chǎn)品類別之間的分配 相關(guān)的控制活動(dòng)的 控制 測(cè)試，我們利用計(jì)算機(jī)專家的工作，相關(guān)工作底稿見信息系統(tǒng)審計(jì)部分 （信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿略） 。 倉(cāng)庫(kù)管理員 編寫存貨 盤點(diǎn)明細(xì)表， 發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理 ， 經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理 、財(cái)務(wù)經(jīng)理 、生產(chǎn)經(jīng)理 復(fù)核后調(diào)整入賬。 抽取發(fā)運(yùn)單和相關(guān)銷售訂單 ,檢查內(nèi)容是否一致。 抽取出庫(kù)單檢查是否正確輸入系統(tǒng)并經(jīng) 適當(dāng)復(fù)核。 抽取 發(fā)運(yùn)通知單、出庫(kù) 單 并檢查是否一致。 每日 執(zhí)行多次 SCC3 產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均確已記錄 倉(cāng)庫(kù)管理員填寫預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單。 倉(cāng)庫(kù)管理員 檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單 經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理 、生產(chǎn)經(jīng)理 和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理 簽字確認(rèn)后 ，倉(cāng)庫(kù)管理員 將 產(chǎn)成品入庫(kù)單 信息輸入 Y 系統(tǒng)， Y 系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采 購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。 抽取 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證 檢查與 支持性文件 是否 一致并適當(dāng) 復(fù)核 。 抽取 生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證 檢查與支持性文件是否一致并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核。 SCC3 17 控制目標(biāo) (SCL3) 被審計(jì)單位的 控制活動(dòng) (SCL3) 控制測(cè)試 程序 控制執(zhí)行 頻率 所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量 索 引 號(hào) 于適當(dāng)期間 中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成的產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。