【正文】 是是否。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是否存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：存在如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理/銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。是是是存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收商品的進(jìn)行保管，倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)相對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接近。是是是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨：存在、完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。是是是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確性、分類倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。是是是產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均確已記錄存貨：存在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：發(fā)生倉(cāng)庫(kù)管理員填寫(xiě)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單。是是是完工產(chǎn)成品均于適當(dāng)期間進(jìn)行準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止、準(zhǔn)確性、分類質(zhì)量檢驗(yàn)員檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)。生產(chǎn)成本記賬員編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，第一車間、第二車間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。每月末，第一車間、第二車間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。每月末，第一車間、第二車間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)計(jì)劃與安排生產(chǎn)生產(chǎn)發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：完整性、分類倉(cāng)庫(kù)管理員將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是已驗(yàn)收材料均確已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確性、分類倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)商品材料的依據(jù)。，本期不再對(duì)該項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫(xiě)“否”，并注明理由。）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系統(tǒng)是否對(duì)存貨賬齡分析進(jìn)行分析(是/否)盤(pán)點(diǎn)中是否發(fā)現(xiàn)不良存貨(是/否)是否編制不良存貨明細(xì)表(是/否)不良存貨明細(xì)表是否附有支持性文件(是/否)不良存貨明細(xì)表是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核(是/否)采購(gòu)經(jīng)理/銷售經(jīng)理是否分析存貨可變現(xiàn)凈值(是/否)如需計(jì)提，會(huì)計(jì)主管編寫(xiě)會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議(是/否)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議或減值調(diào)整建議(是/否)董事會(huì)審核計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的建議 (是/否)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)(是/否)記賬憑證編號(hào)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果編制說(shuō)明： “主要業(yè)務(wù)活動(dòng)”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計(jì)單位的控制活動(dòng)”以及“控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容為SCL3中的記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需根據(jù)穿行測(cè)試的結(jié)果，在本表中填寫(xiě)對(duì)有關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行的評(píng)價(jià)。2．對(duì)人工費(fèi)用、制造費(fèi)用的歸集，分別見(jiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)底稿。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果驗(yàn)收驗(yàn)收單編號(hào)(日期)驗(yàn)收內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單編號(hào)(日期)驗(yàn)收單與采購(gòu)訂單是否一致(是/否)單價(jià)在人民幣元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字(是/否，如適用)倉(cāng)儲(chǔ)采購(gòu)材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)(是/否)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息(是/否)系統(tǒng)是否已更新(是/否)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與原材料供應(yīng)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號(hào)是否編制待購(gòu)材料明細(xì)表(是/否)待購(gòu)材料明細(xì)表編號(hào)(日期)是否經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核(是/否)請(qǐng)購(gòu)單編號(hào)(日期)采購(gòu)訂單編號(hào)(日期)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——和計(jì)劃與安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果計(jì)劃與安排生產(chǎn)測(cè)試期間是否編制月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)(是/否)月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)是否得到適當(dāng)審批(是/否)生產(chǎn)通知單編號(hào)(日期)生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)內(nèi)(是/否)日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)(日期)完工日期生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果原材料領(lǐng)用生產(chǎn)通知單編號(hào)(日期)日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)(日期)原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)(日期)原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單項(xiàng)目是否與生產(chǎn)加工指令單相符(是/否)原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單信息是否得到審批(是/否)原材料出庫(kù)單編號(hào)(日期)原材料出庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)(是/否)原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符(是/否)轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)(日期)轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核(是/否)是否正確記入相關(guān)明細(xì)賬(是/否)半成品入庫(kù)半成品驗(yàn)收單編號(hào)(日期)半成品入庫(kù)單編號(hào)(日期)半成品入庫(kù)單是否與驗(yàn)收單內(nèi)容相符(是/否)半成品入庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)(是/否)半成品出庫(kù)半成品轉(zhuǎn)移單編號(hào)(日期)半成品轉(zhuǎn)移單是否得到審批(是/否)半成品出庫(kù)單編號(hào)(日期)半成品出庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)(是/否)半成品耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符(是/否)產(chǎn)成品入庫(kù)產(chǎn)成品驗(yàn)收單編號(hào)(日期)產(chǎn)成品入庫(kù)單編號(hào)(日期)產(chǎn)成品入庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)(是/否)產(chǎn)成品出庫(kù)出運(yùn)通知單編號(hào)(日期)產(chǎn)成品出庫(kù)單編號(hào)(日期)產(chǎn)成品出庫(kù)單、銷售訂單、出運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容相符(是/否)送貨單編號(hào)(日期)送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字(是/否)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與生產(chǎn)成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)與分配有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果生產(chǎn)成本歸集與分配測(cè)試期間生產(chǎn)成本計(jì)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫(kù)量一致(是/否)與生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核(是/否)是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)賬生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)差異核對(duì)與分析測(cè)試期間是否編制差異分析報(bào)告(是/否)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)差異分析報(bào)告是否經(jīng)適當(dāng)層次審批確認(rèn)(是/否)銷售數(shù)量是否與系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)一致差異是否得到處理轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核(是/否)轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)注：1．對(duì)與生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，以及完工產(chǎn)品成本在不同產(chǎn)品類別之間的分配相關(guān)的控制活動(dòng)的穿行測(cè)試，我們利用計(jì)算機(jī)專家的工作，相關(guān)工作底稿見(jiàn)信息系統(tǒng)審計(jì)部分。，涵蓋交易自發(fā)生至記賬的整個(gè)過(guò)程。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行測(cè)試。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是所有存貨價(jià)值調(diào)整變動(dòng)都均已記錄存貨：完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：完整性完整性管理層復(fù)核并批準(zhǔn)存貨價(jià)值調(diào)整如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理/銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。Y系統(tǒng)物流系統(tǒng)設(shè)有存貨賬齡分析功能，對(duì)賬齡長(zhǎng)的存貨，會(huì)進(jìn)行提示。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：存在存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核并批準(zhǔn)存貨價(jià)值調(diào)整對(duì)存貨賬齡進(jìn)行分析。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。是準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：計(jì)價(jià)和分?jǐn)倢?duì)存貨貨賬齡進(jìn)行分析。是存貨管理存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)適當(dāng)保管存貨并限制無(wú)關(guān)人員接近。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。管理層復(fù)核生產(chǎn)成本的發(fā)生。倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)顯示的出運(yùn)通