freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內容

20xx年注冊會計師稅法模擬題1(doc35)-稅收(參考版)

2024-08-23 12:38本頁面
  

【正文】 ( 1- 30%) 30% = (萬元) 。( 1- 35%)= (萬元) ( 10)該企業(yè) 2020 年應納企業(yè)所得稅額= 33% - 74247。 ( 1- 15%50% ) ( 33%- 15%)= (萬元) ( 8)從 A、 B 兩國分支機構取得稅后收益應補稅額 從 A 國分支機構取得稅后收益,投資方稅率低于被投資方稅率,不需補稅; 從 B 國分支機構取得的稅收益,應補繳企業(yè)所得稅= 35247。 ( 1- 30%)= (萬元) 捐贈限額= 3% = (萬元) 通過國家規(guī)定的非營利的 社會團體向貧困地區(qū)捐款 25 萬元超過限額,應該扣除 萬元; 直接向災區(qū)受災單位捐款 5 萬元,稅前不能扣除;通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向青少年活動場所捐款 8 萬元,可以全額扣除。 ( 1- 15%50% )+ 52247。 企業(yè)所得稅前允許扣除的廣告費、業(yè)務宣傳費= 1100+ 35= 1135(萬元) ( 2)業(yè)務招待費扣除限額=( 6000+ 500) 3‰ + 3= (萬元) 實際發(fā)生 30 萬元,應按照 萬元扣除 . 企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務招待費為 萬元。 境內外所得總額 可簡化公式為: =( 100+ 30) 33% = (萬元) 境外所得計算限 額和補稅時只能用 33%的法定稅率 境外所得已納稅額 30 萬元,小于扣除限額。注意購買國產(chǎn)設備投資抵稅只能抵境內經(jīng)營新增稅款。 ( 1+ 17%)= (萬元) 增值稅額= 17% = (萬元) 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 30 頁 共 32 頁 滯納天數(shù)從 11 月 11 日起到 12 月 15 日止共 35 天 滯納金= 35‰ = (萬元) 罰款滯納金應調增應納稅所得額= + = (萬元) ( 3)轉讓國庫券收益 4 萬元應計入應納稅所得額。 ( 1-原實際適用的稅率與地方稅率之和) 原實際適用的稅率 退稅率= 1000247。 ( 1- 30%) 17% + 517% + 217% + 817% + 247。 ( 1+ 17%) 17% + 247。 ( 1+ 17%) 8% -( 7+ 8- 6) 8% 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 29 頁 共 32 頁 = (萬元) ( 3)加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅 =( 10+ 5) 247。 ( 1+ 17%) 30% + 5 ( 1+ 10%) 247。 ( 1- 30%) 17% = (萬元) ( 2)國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和 = 6030% + 247。 解析 : 答案 : ( 1)經(jīng)營客房取得房費收入應納營業(yè)稅= 360005% = 1800(元) ( 2)經(jīng)營餐廳取得收入應納營業(yè)稅= 458005% = 2290(元) ( 3)出租會議室取得租金收入應納營業(yè)稅= 68005% = 340(元) ( 4)經(jīng)營保齡球館和歌舞廳收入應納營業(yè)稅= 152005% + 2490020%= 5740(元) ( 5)轉讓土地使用權收入應納營業(yè)稅=( 350000- 150000) 5% = 10000(元) ( 6)抵賬行為應納 營業(yè)稅= 5320020% = 10640(元) 解析 : 五、綜合題 答案 : ( 1)計算進口環(huán)節(jié)該企業(yè)應納的稅金 進口關稅= 2040% = 8(萬元) 進口消費稅= 20 ( 1+ 40%) 247。 解析 : 答案 : ( 1)受贈方對所得稅后增加資本公積部分按萬分之五貼花: 100 萬元 ( 1- 33%) ‰ = 335(元) ( 2)借款合同按借款金額的萬分之五零點五貼花: 200 萬元 ‰ = 100(元) ( 3)以貨換貨屬于既購又銷,按購銷合同適用萬分之三稅率,將換入換出貨物價值金額合計貼花:( 250 萬元+ 350 萬元) ‰ = 1800(元) ( 4)受托加工合同,凡委托方提供主要材料的,接受托方收取加工費和提供的輔料費金額合計依萬分之五貼花: 定做專用設備合同貼花=( 10 萬元+ 20 萬元) ‰ = 150(元) 凡受托方提供主要材料的,并收取加工費的,材料按購銷合同稅率貼花,加工費按加工承攬合同稅率依萬分之五貼花: 定做普通機械合同貼花= 50 萬元 ‰ + 10 萬元 ‰ = 200(元) ( 5)技術合同所載金額不定,暫按 5 元貼花。 ( 1+ 17%) ]17%+1000247。 ( 1+ 13%) ]13% + [20200247。 四、計算分析題 答案 :一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品,準予按買價(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)和 13%扣除率計算進項稅額;外購貨物支付的運輸費用,按運費結算單據(jù)所列運輸費的 7%抵扣進項稅;銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品(面粉)增值稅按 13%稅率,銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的加工品掛面按 17%稅率;取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起 90 日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額;專用發(fā)票認證當月必須申報抵扣,逾期不予抵扣。 1 答案 : 解析 :中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)不是資源稅的納稅義務人。 1 答案 : 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 25 頁 共 32 頁 解析 :外國投資者再投資退稅的優(yōu)惠政策是指用于增加本企業(yè)注冊資本的部分在提取前直接用于增加注冊資本,或者在提取后直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)的,可退還再投資利潤已繳納的企業(yè)所得稅的 40%。 1 答案 : 解析 :直接捐贈給希望小學,雖然未取得收入,仍然要繳納土地增值稅;只有通過非營利的社會團體等進行的公益性捐贈,才不繳納土地增值稅。應納消費稅 =247。 答案 : 解析 :權利主體是稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人,既包括代表國家行使征稅職權的稅務機關,也包括 履行納稅義務的法人、自然人和其他組織等;權利客體是權利主體權利、義務所共同指向的對象,即征稅對象。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 24 頁 共 32 頁 答案 : 解析 :燃氣公司銷售煤氣、代收管道煤氣初裝費和手續(xù)費,應屬于增值稅價外收費征收增值稅,不征收營業(yè)稅。 答案 : 解析 :被兼企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨立納稅資格的,其兼并前尚未彌補的經(jīng)營虧損,在稅收法規(guī)規(guī)定的期限內,由其以后年度的所得逐年延續(xù) 彌補,不得用兼并企業(yè)的所得彌補。 答案 : 解析 :單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等,在辦理投保手續(xù)時應作為個人所得稅的 “ 工資、薪金所得 ” 項目,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅;因各種原因退保,個人未取得實際收入的,已繳納的個人所得稅應予以退回。 三、判斷題 答案 : 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 23 頁 共 32 頁 解析 :按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物,后因情況改變經(jīng)海關批準轉讓或出售或移作他用需予補稅的,適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率征稅。 1 答案 :ABC 解析 :對于 D,享受稅收優(yōu)惠政策的高等學校不包括電大、夜大、業(yè)大等各類成人學校,企業(yè)舉辦的職工學校和私人辦學校。 1 答案 :AC 解析 :納稅人跨省開采應稅產(chǎn)品,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,對其開采的礦產(chǎn)品,一律在開采地納稅, A不正確;納稅人在本省范圍內開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品,其納稅地點需要調整的,由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定, C 不正確。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 22 頁 共 32 頁 答案 :BCD 解析 :A 項為經(jīng)營用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅; B 項為國家撥付事業(yè)經(jīng)費的事業(yè)單位自用土地; C 項為免稅單位無償使用交稅單位的土地; D項為農(nóng)林生產(chǎn)用地。 BCD 符合再投資退稅管理的要求。 答案 :BD 解析 :土地使用權人取得國家征用土地的土地補償金免征土地增值稅;通過政府機關和境內非營利團體的房地產(chǎn)直接捐贈應繳納土地增值稅;被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中暫免征收土地增值稅 ;房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓房,土地使用權隨之發(fā)生轉移,應繳納土地增值稅。 答案 :AD 解析 :BC 選項均為來源于中國境外的所得。 AB 說法是錯誤的。 答案 :BCD 解析 :外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納 “ 三稅 ” ,但不繳納城建稅,因而 A 提法不準確。 答案 :C 解析 :申 請減稅、免稅、退稅是納稅人的權利。 1 答案 :A 解析 :政府自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅,但用于經(jīng)營的需要納稅,應納房產(chǎn)稅= 10012% = 12(萬元)。 1 答案 :D 解析 :內銷的進料加工進口料件或其制成品,以料件原進口時的價格估定。納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的,應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。 1 答案 :B 解析 :個人轉讓原自有居住未滿 3 年的住房,需按規(guī)定繳納土地增值稅;滿 3 年未滿 5 年的,減半征收土地增值稅。 1 答案 :D 解析 :一般商貿(mào) 企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,不能享受退(免)稅政策。 答案 :C 解析 :用于國產(chǎn)設備的財政撥款不能抵稅。( 250- 200) 5% = (萬元) 答案 :D 解析 :未列舉名稱的非金屬礦原礦和其他有色金屬原礦,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定 征收與緩征資源稅,并報財政部和國家稅務總局備案。84% = ,代付
點擊復制文檔內容
教學課件相關推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1