粵海國際酒店管理集團有限公司內(nèi)部稽核審計制度(doc)-審計(參考版)
2024-08-23 08:05本頁面
【正文】 第五十四條 本 制度 自 頒布 之日起開始 施行 。 （一） 對被稽核單位或者人員的違法違紀(jì)問題隱秘不報； （二） 泄露國家秘密或者被稽核單位商業(yè)秘密； （三） 濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀(jì)行為。 （一） 違法違規(guī)經(jīng)營，違反集團各項規(guī)章制度、禁令； （二） 不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件； （三） 拒絕提供會計 憑證、賬冊、報表、業(yè)務(wù)單據(jù)及其他有關(guān)文件； （四） 抵觸、阻撓稽核人員行使職權(quán) ，拒絕、破壞監(jiān)督檢查； （五） 拒不執(zhí)行稽核報告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經(jīng)濟損失或產(chǎn)生不良影響； （六） 打擊報告稽核人員或提供線索者。對于能遵守國家有關(guān)法規(guī)和集團各項規(guī)章制度，特別是能貫徹執(zhí)行集團財務(wù)制度，完成集團下達經(jīng)濟指標(biāo)的單位或有關(guān)人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風(fēng)作斗爭者，應(yīng)給予表彰或獎勵。其它重要崗位輪休稽核內(nèi)容包括； （一） 審核任職期間執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、集團各項規(guī)章制度的情況； （二） 評價任職期間各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況； （三） 評價任職期間對有關(guān)計劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況； （四） 審查任職期間各項財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性； （五） 審查任職期間有無利用職權(quán)違規(guī)獲 取收入和利益。 第四十九條 稽核內(nèi)容主要包括輪休對象任職期間的經(jīng)營管理業(yè)績、存在問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。 第四十八條 當(dāng)年已經(jīng)進行例行稽核或離任審計的，輪休時可不做稽核。 第四十六條 除集團本部各部門、辦事處重要崗位、由同級稽核部門進行輪休稽核外上級公司稽核部門一般只負責(zé)對下一級公司主要負責(zé)人進行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級稽核部門進行輪休稽核。 第八章 重要崗位輪休稽核 第四十四條 集團實行重要崗位強制輪休制度，由稽核監(jiān)察部門實施稽核。 第四十二條 審計小組應(yīng)征求離任人、接任人的意見，并由離任人、接任人和稽核監(jiān)察部簽字認可，若無法達成一致意見，離任人和接任人應(yīng)在接到審計報告 5 個工作日內(nèi)提交書面意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)將審計報告連同書面意見呈交集團董事會裁定。特殊情況的，經(jīng)稽核監(jiān)察部總監(jiān)同意可適當(dāng)延長審計時間。 述職報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一） 任職時間及上任時企業(yè)的基本情況； （二） 離職時企業(yè)基本情況； （三） 任期內(nèi)完 成各項經(jīng)濟指標(biāo)情況； （四） 任期內(nèi)開展業(yè)務(wù)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益等主要業(yè)績； （五） 任期內(nèi)是否守法經(jīng)營及遵守集團的規(guī)章制度； （六） 在對外投資、擔(dān)保、放賬、高風(fēng)險業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)中有無失誤，有無造成損失或潛在損失以及本人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)吸取經(jīng)驗教訓(xùn)； （七） 任期內(nèi)有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益； （八） 遺留問題及解決辦法和意見； （九） 對公司今后發(fā)展業(yè)務(wù)和完善管理的意見、建議； （十） 其他需要說明的事項。 （七
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