【正文】 煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的定期檢查 片煙及煙梗、煙末調(diào)撥環(huán)節(jié) 收集的材料 ：片煙、煙梗、煙末倉(cāng)儲(chǔ)臺(tái)帳、片煙、煙梗、煙末出庫(kù)手續(xù)、準(zhǔn)運(yùn)證開(kāi)具情況等 檢查方法 “上期結(jié)存量” +“本期生產(chǎn)成品數(shù)量” “實(shí)際調(diào)撥數(shù)量” =本期結(jié)存量；開(kāi)具準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量 =實(shí)際調(diào)撥數(shù)量。 煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的定期檢查 煙葉加工環(huán)節(jié) 收集的材料：煙葉倉(cāng)儲(chǔ)臺(tái)帳、各委托方煙葉加工協(xié)議、加工匯總表、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃、加工日（月）報(bào)表、生產(chǎn)投料過(guò)磅單、加工結(jié)算單 、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及憑證等 檢查方法 ① 從原煙倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)推算各委托方煙葉加工量，加工量 =期初煙葉庫(kù)存量 +煙葉調(diào)進(jìn)量 期末煙葉庫(kù)存量 ② 從生產(chǎn)環(huán)節(jié)核算各委托方煙葉加工量 ③ 從財(cái)務(wù)角度核算各委托方煙葉加工量。 異常情況 :① 如果實(shí)際調(diào)進(jìn)量大于合同簽訂量，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超合同調(diào)入煙葉； ② 實(shí)際調(diào)進(jìn)量大于調(diào)入準(zhǔn) 運(yùn)證開(kāi)具量，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在違規(guī)接受調(diào)入煙葉的問(wèn)題。 檢查方法 。 在銷售環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解合同執(zhí)行情況、掃碼出庫(kù)情況、準(zhǔn)運(yùn)證開(kāi)具情況。 （ 3）對(duì)煙葉、絲束委托加工環(huán)節(jié)的檢查 以下環(huán)節(jié)：合同簽定→原料交接→加工→成品返回→入庫(kù) 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查 卷煙銷售環(huán)節(jié) 收集材料 。② 到貨確認(rèn)數(shù)量大于實(shí)際入庫(kù)數(shù)量。 異?，F(xiàn)象： ① 已執(zhí)行合同量大于合同簽訂數(shù)量。原輔料購(gòu)進(jìn)一般有以下環(huán)節(jié)：合同簽定→發(fā)貨→入庫(kù)→到貨確認(rèn)。 （ 1）原輔料進(jìn)耗存平衡情況 1） 收集的材料 ：原輔料庫(kù)原始出入庫(kù)、庫(kù)存臺(tái)賬、原輔料購(gòu)進(jìn)、使用、庫(kù)存報(bào)表、生產(chǎn)車間原輔料領(lǐng)料單及報(bào)表等。 異常情況 :如果平衡關(guān)系不成立的， 要進(jìn)一步核實(shí)原因，判斷是否有廢棄煙葉流失、廢棄煙葉管理不規(guī)范的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)廢棄煙葉的數(shù)據(jù)對(duì)比分析，主要檢查廢棄煙葉的管理是否嚴(yán)格，廢棄煙葉處理的渠道是否規(guī)范。 煙葉種植收購(gòu)調(diào)撥企業(yè) 廢棄煙葉的檢查 收集的材料 。通過(guò)對(duì)煙葉調(diào)撥銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對(duì)比分析，主要從多角度核實(shí)煙葉調(diào)撥銷售的真實(shí)情況，判斷有無(wú)違規(guī)銷售、調(diào)撥煙葉、無(wú)證運(yùn)輸煙葉的行為。對(duì)計(jì)劃分解、合同簽訂、煙種購(gòu)進(jìn)使用庫(kù)存、育苗移栽等情況進(jìn)行全面檢查。 ① 合同 簽訂情況。 異?，F(xiàn)象 :① “從煙種（煙苗）發(fā)放倒推種植面積”或“煙葉種植收購(gòu)合同簽訂面積”大于“煙葉計(jì)劃種植面積”， “煙葉種植收購(gòu)合同簽訂量”大于“煙葉計(jì)劃種植量”，則需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃種植煙葉的問(wèn)題。煙葉生產(chǎn)面積為 1， 100， 000 株247。 煙葉種植收購(gòu)調(diào)撥企業(yè)的定期檢查重點(diǎn)檢查 內(nèi)容 :煙葉合同管理、煙葉移栽、煙葉調(diào)撥銷售、廢棄煙葉處理等。② 分析三產(chǎn)公司（直營(yíng)店）的訂單，判斷其購(gòu)進(jìn)的緊俏煙數(shù)量是否合理。 1）內(nèi)控制度：卷煙貨源投放制度，三產(chǎn)公司（直營(yíng)店）管理制度等 2）經(jīng)營(yíng)資料：對(duì)三產(chǎn)公司（直營(yíng)店）銷售數(shù)據(jù)、三產(chǎn)公司（直營(yíng)店 ） 進(jìn)銷存報(bào)表、卷煙零售臺(tái)賬等 檢查方法 。 異?，F(xiàn)象 :① 營(yíng)銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量大于專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量，要進(jìn)一步核實(shí)是否存在向無(wú)證戶供貨的情形 ② 專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量大于營(yíng)銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量，要進(jìn)一步核實(shí)具體原因。 批發(fā)企業(yè)卷煙 零售客戶信息的 定期 檢查 收集的材料 1）內(nèi)控制度：零售客戶信息管理制度 2）其他資料：專賣許可證 系統(tǒng)中的零售戶數(shù)據(jù)、營(yíng)銷系統(tǒng)中的零售戶數(shù)據(jù)。主要用于對(duì)無(wú)碼出庫(kù)及無(wú)碼銷售的檢查。判斷是否存在集中投放貨源、捆綁銷售、強(qiáng)壓銷售、傾斜貨源供應(yīng)、虛假訂單、虛擬客戶、為煙販套購(gòu)卷煙提供便利及經(jīng)營(yíng)人員違法違規(guī)倒賣卷煙、截留客戶卷煙等行為。 ① 找出庫(kù)存充足情況下，銷量波動(dòng)大的品牌、月份作為重點(diǎn)關(guān)注的品牌和重點(diǎn)關(guān)注的時(shí)間段，銷量波動(dòng)大一般是以月銷量超過(guò)上月銷量 50%作為標(biāo)準(zhǔn) ② 卷煙當(dāng)月銷量、庫(kù)存為整數(shù)的品牌及對(duì)應(yīng)的時(shí)間段 ③ 單日銷量占月銷量 15%以上的，單個(gè)訪銷周期銷量占月銷量 50%以上的品牌及對(duì)應(yīng)的異常銷量的時(shí)間段 ④ 高價(jià)位、緊俏、滯銷、新上市品牌 ⑤ 銷售考核指標(biāo)中重點(diǎn)考核銷量的品牌 ⑥ 上級(jí)交辦任務(wù)中或周邊單位反饋信息中顯示查扣違法真煙中涉及本地外流數(shù)量較多的品牌 ⑦ 應(yīng)急用煙、補(bǔ)貨數(shù)量較大的品牌及對(duì)應(yīng)的時(shí)間段 ⑧現(xiàn)金結(jié)算較多，銷售時(shí)間與結(jié)算時(shí)間不一致的品牌及對(duì)應(yīng)的時(shí)間段 ⑨ 客戶舉報(bào)有強(qiáng)壓、搭配銷售行為的品牌 ⑩ 客戶經(jīng)理、配送員、稽查隊(duì)員反饋信息有外地?zé)熦渷?lái)套購(gòu)收購(gòu)卷煙的品牌 ⑾ 內(nèi)管信息系統(tǒng)中頻繁預(yù)警的品牌和對(duì)應(yīng)的時(shí)間段 ⑿ 批零價(jià)格出現(xiàn)倒掛的品牌 (2)查找該品牌和對(duì)應(yīng)的時(shí)間段的具體貨源投放情況。 檢查方法 。 2）經(jīng)營(yíng)資料：歷史經(jīng)營(yíng)狀況、人均銷量、毛利率、費(fèi)用率、主銷品牌、月購(gòu)銷存報(bào)表、卷煙貨款繳存憑證及日記賬、業(yè)務(wù)系統(tǒng)訪銷配送數(shù)據(jù)、配送到戶記錄等。定期檢查時(shí)，前一階段發(fā)生卷煙調(diào)退貨、移庫(kù)行為的，要檢查退庫(kù)、移庫(kù)行為手續(xù)是否齊全，發(fā)生跨區(qū)運(yùn)輸?shù)?，要檢查是否按規(guī)定辦理準(zhǔn)運(yùn)證，貨證是否相符。 3)卷煙退貨、移庫(kù)環(huán)節(jié)。定期檢查時(shí) ，檢查人員應(yīng)到卷煙倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房查驗(yàn)卷煙倉(cāng)儲(chǔ)情況，主要檢查是否庫(kù)存有無(wú)碼段卷煙，盤(pán)存部分品牌卷煙的實(shí)物數(shù)量，與倉(cāng)儲(chǔ)帳上顯示的庫(kù)存數(shù)量核對(duì)，看是否一致。在每年年底要特別檢查是否存在對(duì)無(wú)碼段、無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的卷煙辦理入庫(kù)的情況。 1)卷煙入庫(kù)掃碼環(huán)節(jié)。 ② 卷煙到貨確認(rèn)量大于入庫(kù)掃碼量，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在虛假到貨確認(rèn)的問(wèn)題 (2)檢查從不同單位購(gòu)進(jìn)卷煙的情況，主要用于判斷是否存在無(wú)合同、超合同購(gòu)進(jìn)問(wèn)題 . 異常情況 : ① 卷煙入庫(kù)量 合同 簽訂量，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在無(wú)合同或超合同購(gòu)進(jìn)卷煙， ② 購(gòu)進(jìn)單位為行業(yè)外單位，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在從無(wú)資質(zhì)單位購(gòu)進(jìn)卷煙的行為。 檢查方法 1）數(shù)據(jù)對(duì)比分析方法的運(yùn)用。 1）內(nèi)控制度：卷煙合同管理制度、卷煙入庫(kù)管理制度、卷煙倉(cāng)儲(chǔ)管理制度、卷煙到貨確認(rèn)制度、卷煙掃碼制度等。 批發(fā)企業(yè)卷煙經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié) 定期 檢查主要檢查 按合同購(gòu)進(jìn)、準(zhǔn)運(yùn)證到貨確認(rèn)、掃碼入庫(kù)等內(nèi)容。 1）召開(kāi)檢查見(jiàn)面動(dòng)員會(huì)2）發(fā)布公告、公布舉報(bào)方式 3）發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷 4）召開(kāi)座談會(huì) 1）分組開(kāi)展實(shí)地檢查 2）召開(kāi)碰頭會(huì) 3）開(kāi)展調(diào)查核實(shí) 4）收集證據(jù)、資料 5）填寫(xiě)檢查工作日志 定期檢查報(bào)告 內(nèi)容 ①檢查組工作情況②對(duì)各被檢查單位專賣內(nèi)管檢查工作開(kāi)展情況的評(píng)價(jià)③對(duì)各被檢查單位內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制以及各被檢查企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行情況的評(píng)價(jià)④分類列出檢查組查出的違規(guī)問(wèn)題，按要求填寫(xiě)專賣內(nèi)管檢查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題明細(xì)表⑤加強(qiáng)內(nèi)部專 賣管理監(jiān)督工作的意見(jiàn)和建議。包括內(nèi)容： ① 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況。 (1）從其他渠道收集被查單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)信息。 3）開(kāi)展檢查人員培訓(xùn)。 定期檢查的組織開(kāi)展內(nèi)容 包括內(nèi)容：指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)；檢查組人員組成；檢查對(duì)象和內(nèi)容；檢查時(shí)間和步驟；檢查培訓(xùn)安排；檢查紀(jì)律要求等 準(zhǔn)備 1)發(fā)放檢查通知 2）組成檢查組。 (過(guò)期 )確認(rèn)預(yù)警 。，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門(mén)處理； ，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門(mén)進(jìn)行處理。專賣內(nèi)管部門(mén)要實(shí)地監(jiān)督專賣品銷毀處理全過(guò)程， 在確保報(bào)廢專賣品嚴(yán)格按程序銷毀處理后，方可在銷毀記錄上簽字確認(rèn)，并應(yīng)收集整理資料，形成專賣品銷毀的完整檔案（包括審批手續(xù)、臺(tái)賬、銷毀時(shí)的音像資料等）。判斷有無(wú)向無(wú)資質(zhì)單位銷售專賣品的行為。 煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù) :合同簽訂量、實(shí)際銷售出庫(kù)數(shù)量、準(zhǔn)運(yùn)證開(kāi)具數(shù)量、到貨確認(rèn)量等數(shù)據(jù) 煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管中 重點(diǎn)檢查、監(jiān)管環(huán)節(jié)： 節(jié)。 ) 物處理。 對(duì)專賣品進(jìn)行損毀處理后的變賣流向，專賣內(nèi)管部門(mén)也應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，必要的時(shí)候可以到接收廢棄專賣品的對(duì)方單位調(diào)查核實(shí)，既要防止損毀不徹底的情形，也要防止流向不清、流向違規(guī)，要確保對(duì)報(bào)廢專賣品處理的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，不留任何隱患。 在企業(yè)銷毀報(bào)廢專賣品時(shí)，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)檢查企業(yè)專賣品報(bào)廢手續(xù)是否齊 備，并嚴(yán)格按照行業(yè)對(duì)報(bào)廢專賣品銷毀處理的規(guī)范要求提出銷毀方式、方法和處理渠道的意見(jiàn)。 對(duì)于明確進(jìn)入報(bào)廢程序的專賣品，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門(mén)可以對(duì)企業(yè)報(bào)廢專賣品的實(shí)地存儲(chǔ)情況開(kāi)展監(jiān)管，檢查報(bào)廢專賣品管理臺(tái)賬是否建立，賬面庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存品種、數(shù)量是否相符。 卷煙銷售促銷環(huán)節(jié)實(shí)地監(jiān)管 檢查的對(duì)象是屬地卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)銷部門(mén)和外地卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企 業(yè)駐本地的營(yíng)銷分中心或辦事機(jī)構(gòu)。檢查準(zhǔn)運(yùn)證、攜帶證辦理的手續(xù)是否齊全，審批是否嚴(yán)格，是否按照流程制證。 卷煙運(yùn)輸環(huán)節(jié) 常見(jiàn)的異常情況 際銷售出庫(kù)卷煙數(shù)量，攜帶證的開(kāi)具數(shù)量不等于實(shí)際出庫(kù)促銷煙、試制煙數(shù)量（跨區(qū)攜帶應(yīng)開(kāi)據(jù)部分），需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無(wú)證運(yùn)輸。 監(jiān)管人員可以參與企業(yè)生產(chǎn)車間的月末、年末盤(pán)存活動(dòng)，掌握車間月末庫(kù)存成品、在制品、原輔料的庫(kù)存情況。核對(duì)機(jī)臺(tái)臺(tái)賬登記數(shù)據(jù)是否真實(shí)，從源頭上確保車間生產(chǎn)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性。 檢查成品卷煙出庫(kù)是否100%的進(jìn)行了掃碼，檢查按規(guī)定提前 備貨的卷煙是否存在跨年度提前出庫(kù)或無(wú)碼出庫(kù)的情形。檢查生產(chǎn)的成品卷煙是否 100%的進(jìn)行了在線打碼，是否存在違反打碼規(guī)定的情況，是否對(duì)報(bào)廢碼或重碼等不正常打碼情形的數(shù)據(jù)進(jìn)行了登記，“福樣促試”卷煙是否在線打碼。 卷煙生產(chǎn)、打掃碼的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)地檢查 。 卷煙生產(chǎn)、打掃碼環(huán)節(jié)常見(jiàn)的異常情況 劃產(chǎn)量、碼段使用量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn) ；需要進(jìn)一步核實(shí)生產(chǎn)車間暫存產(chǎn)成品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫(kù)情況 ：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在先入庫(kù)，后打碼情況 ：需要進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)是否未按規(guī)定及時(shí)掃碼，是否存在無(wú)碼出庫(kù)的情況。 對(duì)專賣品報(bào)廢環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內(nèi)容 是卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報(bào)廢內(nèi)控制度建設(shè)情況及報(bào)廢處理專賣品的程序及流程。 對(duì)工業(yè)企業(yè)卷煙銷售促銷監(jiān)管的主要內(nèi)容 是卷煙促銷行為的規(guī)范性。 對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)卷煙運(yùn)輸環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內(nèi)容 是準(zhǔn)運(yùn)證、攜帶證的開(kāi)具、使用、管理情況。 對(duì)成品卷煙掃碼出庫(kù)監(jiān)管的主要內(nèi)容 是掃碼出庫(kù)的流程及管理。 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)方面監(jiān)管的主要內(nèi)容 是 監(jiān)管主要內(nèi)容是企業(yè)組織生產(chǎn)、執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃的情況和成品打碼入庫(kù)的情況。 “一打”的流程是：計(jì)劃取碼→安排生產(chǎn)→生產(chǎn)打碼→數(shù)據(jù)上傳。 涉煙刑事案件移送程序 安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定 2名或者 2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門(mén)負(fù)責(zé)，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審 批 賣行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起 3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。 立案 標(biāo)準(zhǔn) 生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪 、銷售偽劣卷煙、雪茄煙等煙草專賣品的銷售金額達(dá)到五萬(wàn)元以上的 煙、雪茄煙等煙草專賣品尚未銷售，貨值金額達(dá)到十五萬(wàn)元以上的 、雪 茄煙等煙草專賣品的銷售金額不滿五萬(wàn)元，但與尚未銷 售的貨值金額合計(jì)達(dá)到十五萬(wàn)元以上的 非法經(jīng)營(yíng)罪 二萬(wàn)元以上的 營(yíng)煙草專賣品三年內(nèi)受過(guò)二次以上行政處 罰，又 非法經(jīng)營(yíng)煙草專賣品且數(shù)額在三萬(wàn)元以上的 假冒注冊(cè)商標(biāo)罪 數(shù)額在五萬(wàn)元以上或者違法所得數(shù)額在三萬(wàn)元以上的 兩種以上注冊(cè)商標(biāo)，非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在三萬(wàn)元以上或者違法所得數(shù)額在二萬(wàn)元以上的 銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪 ，貨值金額在十五萬(wàn)元以上的 ，但已銷售金額與尚未銷售的貨值金額合計(jì) 在十五萬(wàn)元以上的 非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪 、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)數(shù)量在二萬(wàn)件以上，或者非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五 萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在三萬(wàn)元以上的 、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造兩種以上注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)數(shù)量在一萬(wàn)件以上，或者非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在三萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在二萬(wàn)元以上的 形。 聽(tīng)證報(bào)告 內(nèi)容 代理人針對(duì)煙草專賣行政主管部門(mén)認(rèn)定的違法事實(shí)、情節(jié)等提出的主要觀點(diǎn)、理由和證據(jù)，對(duì)當(dāng)事人或委托代理人陳述、申辯的主要內(nèi)容進(jìn)行歸納總結(jié)，總結(jié)聽(tīng)證各方在事實(shí)認(rèn)定、證據(jù)認(rèn)定以及案件定性上的共同點(diǎn)與分歧。聽(tīng)證筆錄交當(dāng)事人審核無(wú)誤后簽字或者以其他方式確認(rèn)；當(dāng)事人拒絕確認(rèn)的，主持人應(yīng)當(dāng)注明情況并簽字。 （ 7） 制作聽(tīng)證筆錄 。 ② 有第三人的，由第三人進(jìn)行最后陳述。 （ 6） 最后陳述 。 （ 4） 有第三人的，由第三人進(jìn)行陳述和申辯。 （ 2）由案件調(diào)查人如實(shí)陳述調(diào)查案件的過(guò)程、認(rèn)定的違法事實(shí)、出示相關(guān)的證據(jù)，提出處罰建議和依據(jù)。（ 3） 聽(tīng)證主持人在聽(tīng)證舉行之前，調(diào)閱案卷，熟悉案情。 聽(tīng)證前準(zhǔn)備 （ 1） 確定聽(tīng)證主持人 。 證據(jù)排除規(guī)則 ①嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料；②以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取侵 害他人合法