【導(dǎo)讀】當(dāng)初的煙草專賣行政許可決定會損害公共利益。銷煙草專賣許可證的其他情形。公民、法人或者其他組織以。行政主管部門應(yīng)當(dāng)予以撤銷并收回?zé)煵輰Ｙu許可證。主體無法繼續(xù)從事煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的；}。賣許可證被依法撤銷的；（二）煙草專賣許可證被依法撤回的；，原許可證審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將擬撤回的。可人造成財(cái)產(chǎn)損失的，依法予以補(bǔ)償。專賣零售許可事項(xiàng)違法情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)；定的相關(guān)情形的。該違法行為侵犯的客體是國家對。該違法行為客觀方面。供與事實(shí)不符的材料的行為。的法律責(zé)任和后果作出警告的行政處罰。若申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛。作出處以1,000元以下罰款的行政處罰。其直接法律后果是。涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證無效。以下罰款的行政處罰。時(shí)，必須全面、清楚。.在證據(jù)提取過程中，必須充分且有針對性。罰時(shí)，程序必須合法。性查獲假煙、走私煙50條以上的。專賣品被追究刑事責(zé)任的。被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　

【正文】 查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營問題明細(xì)表⑤加強(qiáng)內(nèi)部專 賣管理監(jiān)督工作的意見和建議。 定期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題處理 違規(guī)問題，應(yīng)向?qū)Ρ徊閱挝幌掳l(fā)整改意見通知書，提出整改意見； ，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理； ，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。 批發(fā)企業(yè)卷煙經(jīng)營購進(jìn)環(huán)節(jié) 定期 檢查主要檢查 按合同購進(jìn)、準(zhǔn)運(yùn)證到貨確認(rèn)、掃碼入庫等內(nèi)容。 需收集的材料 。 1）內(nèi)控制度：卷煙合同管理制度、卷煙入庫管理制度、卷煙倉儲管理制度、卷煙到貨確認(rèn)制度、卷煙掃碼制度等。 2）經(jīng)營 資料 :卷煙合同簽訂情況、卷煙倉庫保管賬、卷煙入庫單、卷煙月購銷存報(bào)表、卷煙貨款結(jié)算手續(xù)及憑證、貨款資金往來賬、月到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)、月掃碼入庫數(shù)據(jù)等。 檢查方法 1）數(shù)據(jù)對比分析方法的運(yùn)用。 (1)檢查分月份的卷煙購進(jìn)情況，主要用于判斷是否存在無碼入庫、虛假確認(rèn)的問題 .異常情況 :① 卷煙入庫量大于入庫掃碼量，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在無碼入庫問題。 ② 卷煙到貨確認(rèn)量大于入庫掃碼量，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在虛假到貨確認(rèn)的問題 (2)檢查從不同單位購進(jìn)卷煙的情況，主要用于判斷是否存在無合同、超合同購進(jìn)問題 . 異常情況 : ① 卷煙入庫量 合同 簽訂量，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同或超合同購進(jìn)卷煙， ② 購進(jìn)單位為行業(yè)外單位，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在從無資質(zhì)單位購進(jìn)卷煙的行為。 實(shí)地監(jiān)管檢查方法的運(yùn)用 。 1)卷煙入庫掃碼環(huán)節(jié)。主要檢查入庫環(huán)節(jié)手續(xù)查驗(yàn)是否嚴(yán)格，是否堅(jiān)持對準(zhǔn)運(yùn)證、隨貨合同、調(diào)運(yùn)單、卷煙碼段齊備的卷煙才能辦理入庫手續(xù)，對到貨準(zhǔn)運(yùn)證是否登記了管理臺賬，并在到貨準(zhǔn)運(yùn)證上及時(shí)加蓋“貨已收訖”章，掃碼及數(shù)據(jù)上傳是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常，對不能正常掃碼的卷煙是否按規(guī)定手工登錄。在每年年底要特別檢查是否存在對無碼段、無準(zhǔn)運(yùn)證的卷煙辦理入庫的情況。 2)卷煙倉儲庫房。定期檢查時(shí) ，檢查人員應(yīng)到卷煙倉儲庫房查驗(yàn)卷煙倉儲情況，主要檢查是否庫存有無碼段卷煙，盤存部分品牌卷煙的實(shí)物數(shù)量，與倉儲帳上顯示的庫存數(shù)量核對，看是否一致。在每年年底要特別檢查是否庫存有無碼卷煙或貼了下一年度碼段的卷煙。 3)卷煙退貨、移庫環(huán)節(jié)。卷煙退貨、移庫主要與物流中心有關(guān)，在這里與卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié)合并檢查。定期檢查時(shí)，前一階段發(fā)生卷煙調(diào)退貨、移庫行為的，要檢查退庫、移庫行為手續(xù)是否齊全，發(fā)生跨區(qū)運(yùn)輸?shù)?，要檢查是否按規(guī)定辦理準(zhǔn)運(yùn)證，貨證是否相符。 批發(fā)企業(yè)卷煙卷煙銷售環(huán)節(jié)定期 檢查 收集的材料 1）內(nèi)控制度：卷煙打碼到條管理辦 法、客戶分類標(biāo)準(zhǔn)、貨源分配辦法、緊俏貨源分配辦法、新產(chǎn)品投放辦法、應(yīng)急用煙管理辦法、貨款結(jié)算管理辦法、卷煙訂貨（電訪、網(wǎng)訂）管理辦法、卷煙送貨管理辦法等、對卷煙銷售的考核辦法等。 2）經(jīng)營資料：歷史經(jīng)營狀況、人均銷量、毛利率、費(fèi)用率、主銷品牌、月購銷存報(bào)表、卷煙貨款繳存憑證及日記賬、業(yè)務(wù)系統(tǒng)訪銷配送數(shù)據(jù)、配送到戶記錄等。 3）其他資料：轄區(qū)人口數(shù)量、地域情況、訪銷配送周期和線路、查扣違法真煙臺賬、上級部門交辦任務(wù)通知書、舉報(bào)投訴記錄、日常監(jiān)管開展記錄、內(nèi)管信息系統(tǒng)預(yù)警數(shù)據(jù)等。 檢查方法 。 1)數(shù)據(jù)對比分析方法的運(yùn) 用 (1)查找貨源投放異常的品牌和對應(yīng)的時(shí)間段。 ① 找出庫存充足情況下，銷量波動(dòng)大的品牌、月份作為重點(diǎn)關(guān)注的品牌和重點(diǎn)關(guān)注的時(shí)間段，銷量波動(dòng)大一般是以月銷量超過上月銷量 50%作為標(biāo)準(zhǔn) ② 卷煙當(dāng)月銷量、庫存為整數(shù)的品牌及對應(yīng)的時(shí)間段 ③ 單日銷量占月銷量 15%以上的，單個(gè)訪銷周期銷量占月銷量 50%以上的品牌及對應(yīng)的異常銷量的時(shí)間段 ④ 高價(jià)位、緊俏、滯銷、新上市品牌 ⑤ 銷售考核指標(biāo)中重點(diǎn)考核銷量的品牌 ⑥ 上級交辦任務(wù)中或周邊單位反饋信息中顯示查扣違法真煙中涉及本地外流數(shù)量較多的品牌 ⑦ 應(yīng)急用煙、補(bǔ)貨數(shù)量較大的品牌及對應(yīng)的時(shí)間段 ⑧現(xiàn)金結(jié)算較多，銷售時(shí)間與結(jié)算時(shí)間不一致的品牌及對應(yīng)的時(shí)間段 ⑨ 客戶舉報(bào)有強(qiáng)壓、搭配銷售行為的品牌 ⑩ 客戶經(jīng)理、配送員、稽查隊(duì)員反饋信息有外地?zé)熦渷硖踪徥召従頍煹钠放?⑾ 內(nèi)管信息系統(tǒng)中頻繁預(yù)警的品牌和對應(yīng)的時(shí)間段 ⑿ 批零價(jià)格出現(xiàn)倒掛的品牌 (2)查找該品牌和對應(yīng)的時(shí)間段的具體貨源投放情況。具體的檢查方法是登陸內(nèi)管信息系統(tǒng)或營銷系統(tǒng)，表格方式羅列，自動(dòng)排序 ,重點(diǎn)關(guān)注投放量靠前的客戶數(shù)據(jù)，看該品牌主要投放到了那些地區(qū)和哪些零售戶，以下情況重點(diǎn)關(guān)注： ① 貨源集中區(qū)域投放 ② 貨源集中客戶投放 ③客戶訂單數(shù)量整齊 ④ 客戶訂單結(jié)構(gòu)異常 ⑤ 客 戶訂單數(shù)量異常(3)查找訂購數(shù)據(jù)異常的零售客戶及訂單并開展調(diào)查核實(shí)。判斷是否存在集中投放貨源、捆綁銷售、強(qiáng)壓銷售、傾斜貨源供應(yīng)、虛假訂單、虛擬客戶、為煙販套購卷煙提供便利及經(jīng)營人員違法違規(guī)倒賣卷煙、截留客戶卷煙等行為。 2)實(shí)地監(jiān)管檢查方法的運(yùn)用。主要用于對無碼出庫及無碼銷售的檢查。檢查的內(nèi)容是物流中心分揀環(huán)節(jié)是否對即將配送的卷煙進(jìn)行了掃碼，并 100%噴打了 32位激光碼，有無不打碼，打通碼、測試碼的現(xiàn)象。 批發(fā)企業(yè)卷煙 零售客戶信息的 定期 檢查 收集的材料 1）內(nèi)控制度：零售客戶信息管理制度 2）其他資料：專賣許可證 系統(tǒng)中的零售戶數(shù)據(jù)、營銷系統(tǒng)中的零售戶數(shù)據(jù)。 檢查方法 。 異?，F(xiàn)象 :① 營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量大于專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量，要進(jìn)一步核實(shí)是否存在向無證戶供貨的情形 ② 專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量大于營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量，要進(jìn)一步核實(shí)具體原因。 批發(fā)企業(yè)卷煙 三產(chǎn)公司（直營店）的 定期 檢查 收集的材料 。 1）內(nèi)控制度：卷煙貨源投放制度，三產(chǎn)公司（直營店）管理制度等 2）經(jīng)營資料：對三產(chǎn)公司（直營店）銷售數(shù)據(jù)、三產(chǎn)公司（直營店 ） 進(jìn)銷存報(bào)表、卷煙零售臺賬等 檢查方法 。 異?，F(xiàn)象 :① 從營銷系統(tǒng)上提取三產(chǎn)公司（直營店）的訂單數(shù)據(jù)，與三產(chǎn)公司（直 營店）的進(jìn)銷存報(bào)表上的購進(jìn)數(shù)據(jù)核對，看是否一致，判斷三產(chǎn)公司（直營店）的購進(jìn)渠道是否合規(guī)。② 分析三產(chǎn)公司（直營店）的訂單，判斷其購進(jìn)的緊俏煙數(shù)量是否合理。 ③ 檢查三產(chǎn)公司的卷煙銷售情況，還要重點(diǎn)檢查是否存在無證批發(fā)卷煙的行為，是否存在特供卷煙的行為，是否存在不執(zhí)行高價(jià)卷煙零售限價(jià)的行為。 煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的定期檢查重點(diǎn)檢查 內(nèi)容 :煙葉合同管理、煙葉移栽、煙葉調(diào)撥銷售、廢棄煙葉處理等。 煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查 收集的材料 1）內(nèi)控制度：煙葉種植收購合同管理辦法、（煙種）煙苗管理辦法、煙用物資管理辦法、 煙葉種植收購合同調(diào)整辦法等 2）經(jīng)營資料：煙葉生產(chǎn)收購計(jì)劃（含各級分解計(jì)劃和調(diào)整、補(bǔ)充計(jì)劃）、煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息、煙種（煙苗）的發(fā)放、使用、回收（銷毀）信息等 檢查方法 1）數(shù)據(jù)對比分析方法的運(yùn)用。煙葉生產(chǎn)面積為 1， 100， 000 株247。 1， 100株 /畝 =1， 000畝。 異?，F(xiàn)象 :① “從煙種（煙苗）發(fā)放倒推種植面積”或“煙葉種植收購合同簽訂面積”大于“煙葉計(jì)劃種植面積”， “煙葉種植收購合同簽訂量”大于“煙葉計(jì)劃種植量”，則需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃種植煙葉的問題。 2）實(shí)地監(jiān)管檢查方法的運(yùn)用。 ① 合同 簽訂情況。主要檢查煙葉站點(diǎn)煙葉計(jì)劃的落實(shí)情況和煙葉合同簽訂情況，從檢查煙農(nóng)種煙申請開始，檢查煙農(nóng)信息檔案，以及煙葉合同的簽訂情況， ② 煙葉移栽階段。對計(jì)劃分解、合同簽訂、煙種購進(jìn)使用庫存、育苗移栽等情況進(jìn)行全面檢查。 重點(diǎn)檢查合同的簽訂和煙葉大田移栽情況，走訪煙農(nóng)與實(shí)地 抽查 相結(jié)合， 煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè) 煙葉調(diào)撥銷售環(huán)節(jié)的檢查 收集的材料1）內(nèi)控制度：煙葉銷售調(diào)撥制度、煙葉準(zhǔn)運(yùn)證辦理制度等 2）經(jīng)營資料：煙葉銷售合同信息（合同總量、合同明細(xì)、加工地點(diǎn)、合同執(zhí)行數(shù)量、剩余數(shù)量），調(diào)撥單信息（份數(shù)、調(diào)撥廠家、總量、等級、 調(diào)撥地點(diǎn)），煙葉貨款結(jié)算憑據(jù)，煙葉發(fā)出準(zhǔn)運(yùn)證的開具情況等 檢查方法 。通過對煙葉調(diào)撥銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比分析，主要從多角度核實(shí)煙葉調(diào)撥銷售的真實(shí)情況，判斷有無違規(guī)銷售、調(diào)撥煙葉、無證運(yùn)輸煙葉的行為。異常情況 :① “煙葉實(shí)際出庫量”大于“煙葉銷售合同簽訂量”，則需進(jìn)一步核實(shí)是否存在超合同、無合同銷售煙葉的情況 ② 如果“煙葉實(shí)際出庫量”不等于“煙葉發(fā)出準(zhǔn)運(yùn)證開具量”，則需進(jìn)一步核實(shí)是否存在無證運(yùn)輸煙葉的行為 ③ 從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)核實(shí)貨款結(jié)算單位是否都是行業(yè)內(nèi)有資質(zhì)接受煙葉的單位，煙葉貨款的結(jié)算是否都是通過煙葉結(jié)算專戶結(jié)算，有無現(xiàn) 金結(jié)算 ④ 調(diào)撥庫存煙葉到復(fù)烤企業(yè)加工的，要特別關(guān)注是否向省局、國家局報(bào)批并取得了審批件，跨區(qū)運(yùn)輸這些煙葉是否開具了準(zhǔn)運(yùn)證。 煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè) 廢棄煙葉的檢查 收集的材料 。 1）內(nèi)控制度：廢棄煙葉管理制度等 2）經(jīng)營資料：廢棄煙葉倉儲臺賬、廢棄煙葉出入庫記錄、廢棄煙葉銷毀記錄、殘次煙葉銷售合同、殘次煙葉準(zhǔn)運(yùn)證的開具情況等 檢查方法 。通過對廢棄煙葉的數(shù)據(jù)對比分析，主要檢查廢棄煙葉的管理是否嚴(yán)格，廢棄煙葉處理的渠道是否規(guī)范。平衡關(guān)系：期初結(jié)存 +接受廢棄煙葉數(shù)量－發(fā)出廢棄煙葉數(shù)量 =期末結(jié)存。 異常情況 :如果平衡關(guān)系不成立的， 要進(jìn)一步核實(shí)原因，判斷是否有廢棄煙葉流失、廢棄煙葉管理不規(guī)范的問題。 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查 原輔料管理的檢查 收集資料1)內(nèi)控制度方面包括企業(yè)原副料購進(jìn)合同管理制度、領(lǐng)用制度、倉儲制度、委托加工制度、操作規(guī)程等。 （ 1）原輔料進(jìn)耗存平衡情況 1） 收集的材料 ：原輔料庫原始出入庫、庫存臺賬、原輔料購進(jìn)、使用、庫存報(bào)表、生產(chǎn)車間原輔料領(lǐng)料單及報(bào)表等。 檢查方法 ：期初庫存量 +原輔料入庫量 原輔料出庫量 =期末庫存量 （ 2） 原輔料購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查檢查方法 在原輔料購進(jìn)環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解原輔料購進(jìn)合同簽定及執(zhí)行情況 。原輔料購進(jìn)一般有以下環(huán)節(jié)：合同簽定→發(fā)貨→入庫→到貨確認(rèn)。邏輯關(guān)系：合同簽訂量≥已執(zhí)行購銷合同量 =實(shí)際入庫量 =到貨準(zhǔn)運(yùn)證開具量 =到貨確認(rèn)量 =財(cái)務(wù)結(jié)算量。 異常現(xiàn)象： ① 已執(zhí)行合同量大于合同簽訂數(shù)量。需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同購進(jìn)行為。② 到貨確認(rèn)數(shù)量大于實(shí)際入庫數(shù)量。核實(shí)是否存在虛假確認(rèn)情況。 （ 3）對煙葉、絲束委托加工環(huán)節(jié)的檢查 以下環(huán)節(jié)：合同簽定→原料交接→加工→成品返回→入庫 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查 卷煙銷售環(huán)節(jié) 收集材料 。 1）內(nèi)控制度：卷煙銷售合同管理制度、卷煙成品庫管理制度、卷煙準(zhǔn)運(yùn)證管理 制度等 2）經(jīng)營資料：卷煙購銷合同、企業(yè)綜合部門卷煙銷售報(bào)表及明細(xì)賬、成品庫卷煙出庫匯總表、財(cái)務(wù)部門卷煙貨款接收情況；卷煙發(fā)出準(zhǔn)運(yùn)證、攜帶證開具數(shù)量等 檢查方法 ：一般采用數(shù)據(jù)分析對比的方式檢查銷售合同的執(zhí)行情況，另外對銷售渠道和結(jié)算方式進(jìn)行實(shí)地檢查。 在銷售環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解合同執(zhí)行情況、掃碼出庫情況、準(zhǔn)運(yùn)證開具情況。卷煙銷售 流程 :合同簽訂→掃碼出庫→開具準(zhǔn)運(yùn)證→運(yùn)輸→到貨確認(rèn) .異常情況有： ① 實(shí)際銷售數(shù)量大于合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同銷售行為； ② 銷售出庫掃碼數(shù)量小于成品庫出庫數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無碼出庫行為； ③ 成品庫銷售出庫數(shù)量不等于準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無證運(yùn)輸 煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的定期檢查煙葉調(diào)進(jìn)環(huán)節(jié) 收集材料： 農(nóng)業(yè)年度（例如上年 7月至本年 6月末）各委托方加工合同分產(chǎn)地匯總表及增補(bǔ)合同、農(nóng)業(yè)年度各委托方分產(chǎn)地分等級實(shí)際調(diào)入?yún)R總表、煙葉接收檢斤單、入庫單、原料庫保管臺賬等。 檢查方法 。分各委托方分產(chǎn)地逐個(gè)核對原煙調(diào)入情況，主要查超合同調(diào)進(jìn)煙葉問題。 異常情況 :① 如果實(shí)際調(diào)進(jìn)量大于合同簽訂量，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超合同調(diào)入煙葉； ② 實(shí)際調(diào)進(jìn)量大于調(diào)入準(zhǔn) 運(yùn)證開具量，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在違規(guī)接受調(diào)入煙葉的問題。實(shí)物到貨確認(rèn)重量與準(zhǔn)運(yùn)證開具重量允差烤煙超出 1%、名晾曬煙超出 %范圍的批次煙葉，打葉復(fù)烤企業(yè)嚴(yán)禁接受入庫，如果調(diào)入煙葉超出了規(guī)定允許的幅度，要作為違規(guī)接收煙葉問題提出。 煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的定期檢查 煙葉加工環(huán)節(jié) 收集的材料：煙葉倉儲臺帳、各委托方煙葉加工協(xié)議、加工匯總表、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃、加工日（月）報(bào)表、生產(chǎn)投料過磅單、加工結(jié)算單 、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及憑證等 檢查方法 ① 從原煙倉儲環(huán)節(jié)推算各委托方煙葉加工量，加工量 =期初煙葉庫存量 +煙葉調(diào)進(jìn)量 期末煙葉庫存量 ② 從生產(chǎn)環(huán)節(jié)核算各委托方煙葉加工量 ③ 從財(cái)務(wù)角度核算各委托方煙葉加工量。 ④ 通過以上三方面得出結(jié)論的對比，推算出真實(shí)煙葉加工量，與委托廠家的加工合同簽訂量對比， 異常情況 :實(shí)際加工量 合同簽訂量，則有可能存在超合同加工的問題。 煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的定期檢查 片煙及煙梗、煙末調(diào)撥環(huán)節(jié) 收集的材料 ：片煙、煙梗、煙末倉儲臺帳、片煙、煙梗、煙末出庫手續(xù)、準(zhǔn)運(yùn)證開具情況等 檢查方法 “上期結(jié)存量” +“本期生產(chǎn)成品數(shù)量” “實(shí)際調(diào)撥數(shù)量” =本期結(jié)存量；開具準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量 =實(shí)際調(diào)撥數(shù)量。