薩班斯-奧克斯利法案背景、內(nèi)容及影響(doc12)-經(jīng)營(yíng)管理(參考版)
2024-08-20 03:31本頁(yè)面
【正文】 這種審核不應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)割裂的業(yè)務(wù)。 每一個(gè)為上市公司編制和發(fā)表審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層提供的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行審核和報(bào)告。 11 （ 2）包含 一份上市 公司最近一個(gè)財(cái)務(wù)年度年末的 ，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序 有效性的評(píng)估。 ? 簽署官員已在報(bào)告中說(shuō)明自 內(nèi)部控制 評(píng)估 結(jié)束 之日以后 ， 內(nèi)部控制 體系或其他對(duì)內(nèi)部控制具有重大影響的因素 是否 發(fā)生了 重大變更，包括對(duì)重大 缺陷或重要弱點(diǎn) 的補(bǔ)救措施。 ? 簽署 的 官員 ：（ A）負(fù)責(zé)建立和維持公司內(nèi)部控制體系 ； （ B）已設(shè)計(jì)了這些內(nèi)部控制以保證簽署官員能夠獲得有關(guān)公司及其下屬 公司的 有關(guān) 重要信息 ，尤其 10 是那些在定期財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)的信息 ； （ C） 在編制財(cái)務(wù)報(bào)告日前 90 天 內(nèi)已評(píng)估了公司內(nèi)部控制體系 的有效性； （ D） 并以該評(píng)估為依據(jù)在報(bào)告中陳述 了對(duì)公司內(nèi)部控制體系 有效性的 評(píng)估結(jié)論 。 ? 據(jù)首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官所知， 報(bào)告 中不存在任何對(duì)重要事實(shí)的不真實(shí) 陳述，也未遺露任何重要事項(xiàng)，從而 保證該報(bào)告不 會(huì) 誤導(dǎo) 讀者 。 9 附則 美國(guó)《薩班斯 奧克斯利 法案》 30 404 條款 302 條 款 ： 公司對(duì) 財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任 本法案生效 30 天內(nèi)（ 2020 年 8月 29 日前）美國(guó)證券 交易委 員會(huì)（ SEC） 制訂規(guī)則，要求向 SEC 提交定期報(bào)告的公司，在每一個(gè)年度或季度定期報(bào)告中就某些財(cái)務(wù)事宜 (見(jiàn)下述提綱 )附一份由公司首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官簽署的書(shū)面認(rèn)證文件 （ SEC 已按國(guó)會(huì)要求于 2020 年 8 月 27 日正式頒布了實(shí)施細(xì) 則 ）。 404 條款管理層報(bào)告必須披露所有嚴(yán)重不合格（ Material Weakness）。 可以使用內(nèi)部審計(jì)師、公司其他人員和第三方協(xié)助 其進(jìn)行 評(píng)估工作但 不能將其對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的責(zé)任委派給外部審計(jì)師或其它任何第三方。 管理層必須執(zhí)行適當(dāng)程序以獲得充分的證據(jù)并保留相關(guān)記錄，來(lái)支持其對(duì)于公司內(nèi)部控制的有效性實(shí)施的評(píng)估。 PCAOB 最終確定的內(nèi)部控制「審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)」要求 公司 管理層內(nèi)部控制的有效性實(shí)施評(píng)估，并且對(duì)所實(shí)施的評(píng)估進(jìn)行記錄和報(bào)告。 2020 年 3月 9 日 ， 美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（ PCAOB） 最終確定了 內(nèi)部控制「審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)」作為 404條款的審計(jì)細(xì)則。一方面美國(guó)政府給 SEC 以資金支持，另一方面，來(lái)自民主黨和共和黨的三位新成員加入 SEC，幫助 SEC 主席制定公司改革法案 ，明顯加強(qiáng)了 SEC 的政治力量和職權(quán)。同時(shí)，法案對(duì)
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1