【正文】 (3) 有限的例。(D) 書面公告——本節(jié)所述的公告應以書面形式提供，除非此公告以電子形式或其他形式能合理地被接收到。(C) 提前30天通知的例外情形——(i) 推遲管制期將違反《1974年雇員退休收入保障法》第404節(jié)(a)(1)的(A)、(B)小段的要求，且該計劃的受托人以書面形式做出了合理的決定；(ii) 因不可預見事項或計劃管理者不能合理控制的環(huán)境，以及此而導致無法提供30天通告，且該計劃的受托人以書面形式做出了合理的決定。(b) 《1974年雇員退休收入保障法》中關于向參與人和受益人公告的要求——(1) 總則——將《1974年雇員退休收入保障法》的第101節(jié)中的第二個(h)小節(jié)作為(j)小節(jié)，并在第一個(h)小節(jié)后加入一個新的小節(jié)，內容如下：“(i) 向個人帳戶計劃的參與人或受益人公告管制期的情況——(1) 計劃管理者的責任——在某一個人帳戶計劃的管制期開始實施前，該計劃的管理者應將管制期的情況通報給那些將受到該管制期影響的參與人和受益人；(2) 對公告的要求——“(A) 總則——上段所述的公告應是書面的、易懂的，且應包括如下內容：(i) 實施管制期的原因；(ii) 注明受到該管制期影響的投資及其他權利；(iii) 該管制期的開始及持續(xù)時間；(iv) 在投資受到影響的情況下，提示計劃的參與人或受益人應對目前投資決策是否適當做出評估，因為他們在管制期內將不能對個人帳戶中的股票進行交易；(v) 其他勞工部長要求的事項。(5) 個人帳戶計劃——在本小節(jié)中，“個人帳戶計劃”的定義與《1974年雇員退休收入保障法》(的第3節(jié)(34)的定義相同，但不包括單人退休計劃(在該法案的第101節(jié)(i)(8)(B)定義)。SEC在制定這些規(guī)則時還應考慮到本節(jié)規(guī)定的一些例外情形，包括依照自動股利再投資程序進行的購買行為，以及依照預選方案進行的買賣行為。(3) 授權——SEC應咨詢勞工部長后，訂立詳細解釋此條款應用的規(guī)則以避免該類事情的發(fā)生。(B)恢復收益的行為——如果發(fā)行證券公司在要求的60天內不能或拒絕采取恢復收益的行為或不能真實地執(zhí)行此行為，任何證券所有者可根據此法案采取法律行動?！钡?06節(jié) 在養(yǎng)老基金管制期內進行的內部交易(a) 禁止在養(yǎng)老基金的管制期內進行內部交易——(1) 總則——除了下段(3)所述的SEC的有關規(guī)定之外，對于發(fā)行權益證券公司的所有董事、執(zhí)行官因任職而獲得的其所任職公司的權益證券，在該權益證券的管制期間，這些董事或執(zhí)行官直接或間接買賣或獲取、轉讓這些權益證券的行為是非法的。(2) 1933年的證券法——將1933年的證券法的第20節(jié)的(e)部分中的“實質的不適用”更改為“不適用”。(b) SEC的免除權——在SEC認為必要且適當時，可以免除任何人受到上述(a)部分規(guī)定的處罰。(d) 執(zhí)行規(guī)定的截止日期——SEC應當：(1) 于上述法案生效后90日內提交對此法案的具體規(guī)定的建議稿；(2) 于上述法案生效后270日內 公布最終規(guī)定。(b) 執(zhí)行——在所有民事訴訟中，SEC擁有對上述條款下的專門執(zhí)行權。(c) 最終期限——本節(jié)(a)部分的規(guī)定應在本法案頒布后30日內生效。(b) 公司遷址國外不影響本法案的效力——即使發(fā)行證券的公司通過再合并或其他交易使公司的注冊地或辦公地遷至國外，也不能減少本節(jié)規(guī)定的法律效力。(4) 簽字官員：(A) 對建立及保持內部控制負責；(B) 設計了所需的內部控制，以保證這些官員能知道該公司及其并表子公司的所有重大信息，尤其是報告期內的重大信息；(C) 評價公司的內部控制在簽署報告前90天內的有效性；(D) 在該定期報告中發(fā)布他們上述評價的結論；(5) 簽字官員已向公司的審計師及董事會下屬的審計委員會（或擔任同等職務的人員）披露了如下內容：(A) 內部控制的設計或執(zhí)行中，對公司記錄、處理、匯總及編報財務數據的功能產生負面影響的所有重大缺陷。(6) 資金——發(fā)行證券公司應提供適量資金(資金額由該公司董事會下屬的審計委員會來確定)用來支付：(A) 發(fā)行證券公司聘用注冊會計師事務所出具審計報告的費用；(B) 在上述第(5)段所述發(fā)行證券公司審計委員會聘請顧問的費用。(4) 投訴——發(fā)行證券公司審計委員會應設立程序以處理：(A) 發(fā)行證券公司收到的關于其會計、內部控制或審計方法的投訴；(B) 發(fā)行證券公司雇員對有疑問的會計與審計事項的秘密舉報。達到上述要求的發(fā)行證券公司審計委員會成員是獨立的。(3) 獨立性(A) 總則——發(fā)行證券公司審計委員會由公司董事會成員組成，并且是獨立的。(2) 與注冊會計師事務所相關的責任——以董事會下屬委員會的身份，發(fā)行證券公司的審計委員會對受雇于公司以編制、出具審計報告為目的注冊會計師事務所的聘用、酬金以及監(jiān)督，包括公司管理者同審計方關于財務報告差異的協調負直接責任。第三章 公司的責任第301節(jié) 公眾公司審計委員會1934年的證券交易法的10A 部分的修訂增加了下述條款：“(m) 與審計委員會相關的規(guī)定——(1) SEC的規(guī)定——(A) 總則——在本部分生效后的270天內，發(fā)行證券的公司如存在任何與下述(2)至(6)段中的要求不符的情況，SEC應當命令全國的證券交易所及全國的證券協會禁止該公司所有證券的上市交易。第209節(jié) 州級管理當局的考慮 在監(jiān)管非注冊會計師事務所及其相關聯人員時，州級管理當局尤其應考慮這些會計師事務所的企業(yè)規(guī)模及特點，以及這些事務所客戶的企業(yè)規(guī)模及特點，并應獨立判斷其適用標準。第208節(jié) 對SEC的授權(a) SEC的規(guī)定——在本法案頒布后的180天內，SEC應頒布最終規(guī)定以貫徹本章對1934年的證券交易法10A部分所增加的(g)至(l)部分。(b) 關于報告的要求——在本法案頒布后一年以內，總審計長應將上述要求的研究及評論的報告上交參議院的銀行、住房及城市事務委員會和眾議院的金融服務委員會?！钡?06節(jié) 利益的沖突1934年的證券交易法的10A部分由本法案作出修訂，并增加了下述條款： “(l) 利益的沖突——在某一注冊會計師事務所審計某一發(fā)行證券的公司的前一年內，如果該公司的現任首席執(zhí)行官、首席財務主管或首席會計主管(或是任何與他們職位等同的人員)曾被該事務所雇傭并參與了對該公司的審計，那么該事務所向該公司提供任何審計業(yè)務的行為都是非法的。(c) 其他參考資料——對1934年的證券交易法的10A部分的修訂如下：(1) 在12(b)(1)部分，將“獨立注冊會計師”更改為“注冊會計師事務所”； (2) 在17的(e)、(i)部分，將“獨立注冊會計師”更改為“注冊會計師事務所”。(59) 注冊會計師事務所——“注冊會計師事務所”的含義與本法案的第3部分相一致?！钡?04節(jié) 審計師向審計委員會報告1934年的證券交易法的10A部分由本法案作出修訂，并增加了下述條款：“(k) 向審計委員會提供報告——任何審計發(fā)行證券公司的注冊會計師事務所都應及時向公司的審計委員會報告如下內容：(1) 擬使用的所有關鍵性會計政策及會計慣例；(2) 管理層討論過的財務信息的所有可供選擇的處理方法(這些方法在公認會計原則范圍之內)，使用這些可選擇的披露及處理方法的分歧，以及注冊會計師事務所優(yōu)先采用的處理方法； (3) 注冊會計師事務所和公司管理層用于溝通的其他書面材料，如管理建議書及未調整差異明細表。(4) 其他目的審計業(yè)務的許可——在行使本法案(m)(2)所述的職責時，如果發(fā)行證券公司的審計委員會批準了一項在審計業(yè)務約定書范圍內的審計業(yè)務，則該業(yè)務應被認為已獲得事前許可。(3) 授權——發(fā)行證券公司的審計委員會可以授予1名或多名既是審計委員會成員又是董事會的獨立董事批準上述事前許可的權力。(B)最少例外——下述情況，可以豁免注冊會計師事務所在提供非審計業(yè)務前必須獲得許可(上段(A)的規(guī)定)：(i) 在提供非審計業(yè)務的一個財政年度中，發(fā)行證券公司的審計師提供給公司所有非審計業(yè)務的總費用不超過該公司支付給其審計師費用總額的5%；(ii) 在簽定業(yè)務約定書時，公司并不認為該業(yè)務是非審計業(yè)務；以及(iii) 該業(yè)務已引起了公司審計委員會的注意，并在審計完成前得到了審計委員會的許可，以及得到了一名或多名既是審計委員會成員又是董事會成員(審計委員會授予了該成員批準這種許可的權力)的許可?！?b)免除權——在逐案審查的基礎上，如果委員會認為免除遵守《1934年證券交易法》10A(g)禁令的義務對保護公眾利益來說是必要的或適當的，并且與保護投資者的宗旨相一致，委員會有權免除任何人員、發(fā)行證券的公司、注冊會計師事務所或會計事項遵守《1934年證券交易法》10A(g)禁止的交易事項， 這種免除要由SEC來復核的規(guī)定與本法案107中的關于委員會的規(guī)定是相同的。第二章 審計師的獨立性第201節(jié) 審計師執(zhí)業(yè)范圍之外的業(yè)務(a)被禁止的行為——1934年的證券交易法的10A 部分的修訂增加了下述條款：“(g) 被禁止的行為——除了本節(jié)(h)所述的業(yè)務外，在本章，或是SEC的相關條款，或是由本法案101規(guī)定成立的公眾公司會計監(jiān)督委員會(本節(jié)以下簡稱“委員會”)制定的條款(在委員會開始工作180天后生效)的規(guī)定下，執(zhí)行任何發(fā)行證券的公司任何審計業(yè)務的注冊會計師事務所(以及任何由SEC認定的與該所相關聯的人員)，在執(zhí)行審計業(yè)務的同時，提供如下非審計業(yè)務是非法的：(1) 涉及被審計客戶的會計記錄及財務報表的簿記或其他業(yè)務；(2) 設計及執(zhí)行財務信息系統(tǒng)；(3) 評估或估價業(yè)務、公正業(yè)務或出具實物捐贈報告書；(4) 精算業(yè)務；(5) 內部審計外部化業(yè)務；(6) 代行使管理或人力資源職能；(7) 作為客戶的經紀人或經銷商，投資顧問，或提供投資銀行服務；(8) 提供與審計無關的法律服務或專家服務；(9) 任何委員會所規(guī)定的未被許可的業(yè)務?！?i) 解釋規(guī)則——根據國會關于批準及拔付公共基金的程序，本部分的任何內容條款均不能視為國會有權審批對委員會、(a)中提到的準則制定團體，或對二者同時所提供的補償、或阻止這些組織運用從其活動中獲得的額外收入來源，如出版物銷售收入——前提是根據SEC的判斷，這些額外的收入來源并沒有危害該組織實際的及觀察到的獨立性。）(g) 會計業(yè)支持費在發(fā)行證券公司之間的分攤——本條款下，一切應由發(fā)行證券公司負擔的、用來為委員會及(a)分部分條款所提到的準則制定團體提供預算資金支持的費用，均應由每一發(fā)行證券公司(或者也適用于某一特定類別中的每一發(fā)行證券公司)按照等同于總金額乘以某一分數值所得到的金額進行分攤和支付，其中這一分數的：(1) 分子為與這些預算相關的財政年度開始前12個月內，發(fā)行證券公司的月平均權益資本市場價值；(2) 分母為所有發(fā)行證券公司這12個月內的月平均權益資本市場總值。(f) 會計業(yè)支持費的限額——為委員會和準則制定團體征收的會計業(yè)支持費分別不應超過委員會和準則制定團體的可彌補的預算費用。在恰當的情形下，也允許在不同類別的發(fā)行證券公司之間存在差異。該支持費還應當包括委員會第一個財政年度（可能是一個不完整的財政年度）的支出，或為該財政年度單獨征收支持費。(2) 來自征收罰款的資金——盡管有本節(jié)(i)的規(guī)定，在將來可用于一項經費法案的條件下，委員會從罰款中所積累的資金仍可用于設立獎學金以資助在得到認可的會計學位計劃中從事學習的本科生及研究生，這些獎學金項目應由委員會或經委員會確認的機構和團體來管理。(c) 資金來源和運用——(1) 可彌補的預算費用――根據下述(d)和(e)條款，在各自的每一財政年度，委員會的預算(這些預算因預算制定前一年度、根據102(e)條款所收到的注冊費或年費的減少而下降)，以及前述(a)款所提到的準則制定團體的所有預算，均可從會計業(yè)支持費中支付。委員會的預算應經SEC批準。第109節(jié) 資金(a) 總則——委員會，以及遵照1933年的證券法案第19條(b)(后被第108條所修正)所指定的準則制定團體，可根據本條款的規(guī)定獲得資助。(B) 研究主題——(A)要求的研究應包括調查――(i)美國以原則為基礎的會計與財務報告的現狀；(ii)從以法規(guī)為基礎轉成以原則為基礎需要的時間；(iii)采用以原則為基礎的體系的可行性與可用的方法；(iv)對以原則為基礎體系的貫徹執(zhí)行的深入經濟分析。(c) 不影響SEC的權力——本法案的任何部分，包括本部分以及對本部分的修訂，不得消弱或限制SEC為執(zhí)行證券法規(guī)，在建立會計原則、準則方面的權力。(2) 年度報告——第(1)段規(guī)定的準則制定機構應向SEC和公眾提供年度報告，該報告包括其經審計的財務報告。第108節(jié) 會計準則(a) 對1933年證券法的修訂——1933年證券法第19部分作了如下修訂：(1) 將(b)和(c)部分分別作為(c)和(d)部分；(2) 在(a)部分后插入如下(b)部分：(b) 會計準則的確認——(1) 總則——由于1934年證券交易法(a)、(b)部分賦予其相應的權力，SEC可以按照證券法規(guī)的規(guī)定，確認準則制定機構制定的會計準則作為“公認會計原則”，該制定機構：(A) (i) 是一個民間團體；(ii) 為了管理與運營的目的，有一個委員會服務于公眾目的，該委員會的大多數成員在任職期間以及此前2年內不是任何注冊會計師事務所的關聯人；(iii) 由2002年薩班斯－奧克斯萊法案規(guī)定的方式提供資金；(iv) 已采納程序確保根據緊急出現的會計問題和變化的企業(yè)實務，按多數同意的原則，迅速對會計準則作出必要的改變；(v) 在采納會計準則方面，考慮保持其先進性，以反映企業(yè)環(huán)境的變化，并促進國際會計準則提升質量，以保護公眾及投資者的利益。(3) 批評委員會成員；開除其成員——SEC一旦從保護公眾及投資者利益，或促進對本法案、證券法律的執(zhí)行出發(fā)，認為此舉必要或合適時，可以批評或開除委員會的成員。(2) 批評委員會；限制——SEC一旦從保護公眾及投資者利益，或促進對本法案、證券法律的執(zhí)行出發(fā)，認