【正文】 當(dāng) 管 理 規(guī) 則 有 某 些 條 文 與 法 例 要 求 相 反 時(shí) ，這 些 條文均屬無(wú)效。在 信 托 安 排 下 ，所 有 計(jì) 劃 資 產(chǎn) 在 法律上是由受托人保管，而利益所有權(quán)則歸屬于計(jì)劃成員 。 ： 最高醫(yī)療費(fèi)用及殮葬費(fèi)用 萬(wàn)港元 ： 年齡 最高補(bǔ)償金額 40 歲以下 96 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬(wàn)港元 41— 56 歲以下 72 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬(wàn)港元 57 歲以上 48 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬(wàn)港元 * 現(xiàn) 時(shí) 計(jì) 算 永 久 完 全 喪 失 工 作 能 力 的 補(bǔ) 償 所 規(guī) 定 的 月 薪 上 限 萬(wàn)港元，下限 2450港 元 。 工傷補(bǔ)償金的領(lǐng)取。這 筆 資 金 可 以 在 退 休 時(shí) 一 次 性 領(lǐng) 取 ，也 可 以存 放 在 受 托 人 那 里 按 月 領(lǐng) 取 ，并 繼 續(xù) 保 值 增 殖 。領(lǐng)取 小 額 不 動(dòng) 帳 戶 要 符 合 下 列 條 件 ：該 帳 戶 已 經(jīng) 一 年 或 超過(guò) 一 年 不 動(dòng) ；該 成 員 在 此 期 間 沒(méi) 在 任 何 其 它 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) 個(gè)人 帳 戶 供 款 ；該 成 員 向 受 托 人 作 出 法 定 聲 明 ，表 示 自 己已 經(jīng) 停 止 工 作 超 過(guò) 一 年 ，并 且 不 打 算 在 可 預(yù) 見 的 將 來(lái) 再投身工作。 特 殊 情 況 下 ，允 許 已 經(jīng) 停 止 工 作 的 計(jì) 劃 成 員 領(lǐng) 取 其小 額 不 動(dòng) 帳 戶 的 累 積 資 金 。養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶上的累積資金完全歸本人所有。 受托人倘若發(fā)現(xiàn)某雇主或自雇人士慣性利用 30日的 追 討 期 以 延 緩 供 款 ，即 有 責(zé) 任 將 此 類 個(gè) 案 報(bào) 告 社 會(huì) 保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，以便該機(jī)構(gòu)考慮提出檢控。至 于 較 大 數(shù) 額 的 申 索 ，則 要 提 交地 方 法 院 或 最 高 法 院 。 如 果 當(dāng) 事 人 仍 然 沒(méi) 有 在 指 定 的 期 限 內(nèi) 繳 款 ，社 會(huì) 保險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 便 可 視 情 況 考 慮 提 出 檢 控 ，向 法 庭 提 交 民 事訴訟狀。征收懲罰性利息用以補(bǔ)償計(jì)劃成員在其基金投資盈利上的潛在損失。懲 罰 性 罰 款 直 接 繳 付 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) ，以補(bǔ) 償 其 在 追 討 過(guò) 程 中 的 行 政 費(fèi) 用 ，不 然 ，這 筆 行 政 費(fèi) 用會(huì) 以 計(jì) 劃 注 冊(cè) 方 式 轉(zhuǎn) 嫁 于 其 他 計(jì) 劃 成 員 。 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 收 到 報(bào) 告 的 一 個(gè) 月 內(nèi) ，向 拖 欠 供款 的 當(dāng) 事 人 發(fā) 出 通 知 書 。受 托 人 發(fā) 現(xiàn) 有 供 款 人 拖 欠 供 款 后 ，在 30日內(nèi)發(fā)出催 繳 信 。 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) 有 關(guān) 法 例 規(guī) 定 ，月 薪 低 于 供 款 下 限（ 現(xiàn) 時(shí) 為 4000港 元 ）的 雇 員 ，自 己 不用供款，只單方面有由雇主供款 5% 。 《 強(qiáng) 制 性 公 積 金 計(jì) 劃 條 例 》規(guī) 定 ，下 列 人 員 可 以 獲 豁 免 不 受 該 條 例 管 限 ，即 可 以 不參 加 強(qiáng) 制 性 公 積 金 計(jì) 劃 ：屬 于 小 販 的 自 雇 人 士 ；屬 于 家務(wù) 的 雇 員 ；受 雇 為 期 不 足 連 續(xù) 60日 的 雇 員 ； 64歲以上的 28 雇 員 ；受 法 定 退 休 金 保 障 的 人 員 ；在 港 工 作 少 于 一 年 的海外雇員；受海外退休計(jì)劃保障的外來(lái)人員。 不 過(guò) ， 注 冊(cè) 豁 免計(jì)劃的受托人仍要定期或不定期地向職業(yè)退休計(jì)劃注冊(cè) 處 報(bào) 告 有 關(guān) 情 況 ，一 旦 情 況 發(fā) 生 變 化 ，如 計(jì) 劃 成 員 中持有香港永久性身份證的人數(shù)超過(guò) 10%， 則 還 要 辦 理 注冊(cè)手續(xù)。但 也 有 一 些 計(jì) 劃 可 以 豁 免 。 （ 三 ） 豁免 計(jì)劃注冊(cè)豁免。 就 單 位 信 托 基 金 或 互 惠 基 金 而 言 ，雇 主 的 供 款 雖 然 所 有 權(quán) 歸 屬 雇 員 ，但 通 常 由 雇 主 統(tǒng) 一 選擇 投 向 增 長(zhǎng) 類 的 單 位 信 托 基 金 或 互 惠 基 金 ；而 雇 員 則 根據(jù) 自 己 的 年 齡 段 進(jìn) 行 選 擇 投 向 。 一 般 情 況 下 ，雇 主 和 雇 員 要 參 加 同 一 個(gè) 計(jì) 劃 。這 些 單 位 信 托 及互 惠 基 金 和 保 險(xiǎn) 業(yè) 產(chǎn) 品 ，根 據(jù) 投 資 回 報(bào) 多 寡 、風(fēng) 險(xiǎn) 大 小分 成 幾 類 ，讓 計(jì) 劃 成 員 自 主 確 定 自 己 的 供 款 投 向 哪 一 個(gè)類 別 。 每 一 個(gè) 計(jì) 劃 里 面 ，受 托 人 還 安 排 了 多 個(gè)“ 匯 集 投 資工具”，即吸引和集中計(jì)劃成員 供 款 的 工 具 ,供 雇 主 和雇 員 選 擇 。雇 員 一 旦 加 入 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 計(jì) 劃 ，法 律便 賦 予 其 種 種 維 護(hù) 自 身 權(quán) 益 的 權(quán) 利 ：在 加 入 之 時(shí) ，要 收到 雇 主 轉(zhuǎn) 發(fā) 的 有 關(guān) 資 料 ，包 括 計(jì) 劃 條 款 、投 資 選 擇 方 案和 受 托 人 所 提 供 的 查 詢 服 務(wù) 的 詳 情 ，加 入 計(jì) 劃 后 也 要 隨時(shí) 收 到 最 新 有 關(guān) 資 料 ；收 到 由 受 托 人 發(fā) 出 的 證 明 書 ，以證 明 其 已 經(jīng) 加 入 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 計(jì) 劃 ；收 到 由 雇 主 發(fā) 出 的 每 月供 款 單 ，其 中 要 列 明 雇 員 該 月 份 的 薪 金 、被 扣 除 的 雇 員供 款 額 、雇 主 支 付 的 雇 主 供 款 額 、以 及 供 款 日 期 ；向 雇主 查 詢 有 關(guān) 月 薪 及 供 款 事 宜 ；向 受 托 人 查 詢 有 關(guān) 雇 主 供款 及 其 它 計(jì) 劃 管 理 事 宜 ；收 到 受 托 人 發(fā) 出 的 年 度 權(quán) 益 結(jié)算 表 ，其 中 列 明 一 年 內(nèi) 雇 主 及 雇 員 的 供 款 額 、個(gè) 人 帳 戶積 累 的 結(jié) 存 ；在 雇 員 的 要 求 下 ，收 到 由 受 托 人 發(fā) 出 的 有關(guān)計(jì)劃的年度報(bào)告和經(jīng)審核的帳目。在落實(shí)和執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃過(guò)程中 ，雇 主 負(fù) 有 不 可 推 卸 的 責(zé) 任 ，主 要 包 括 ：正 確 計(jì) 算 每一 個(gè) 雇 員 的 月 薪 和 供 款 額 ，月 薪 包 括 任 何 以 現(xiàn) 金 形 式 支付 的 薪 金 、傭 金 、津 貼 、補(bǔ) 貼 等 ；將 雇 員 正 常 發(fā) 薪 日 期通知受托人；按月代扣雇員供款，并在發(fā)薪后 7日 內(nèi) ，將 雇 員 和 雇 主 的 供 款 一 并 繳 付 受 托 人 ，同 時(shí) 附 上 供 款 帳 25 目結(jié)算表，該表要詳細(xì)列出每一個(gè)雇員的月薪及供款額 ；向 每 一 個(gè) 員 工 分 發(fā) 每 月 供 款 單 ，供 款 單 要 標(biāo) 明 供 款帳 目 結(jié) 算 表 的 項(xiàng) 目 和 交 付 供 款 的 日 期 ；解 釋 、回 復(fù) 受 托人 或 雇 員 提 出 的 有 關(guān) 薪 金 或 供 款 額 的 查 詢 ；妥 善 備 存 有關(guān)雇員的雇 傭記錄、薪酬表及供款帳目結(jié)算表。雇 主 有 關(guān) 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) 的 供 款 在 法 例 規(guī) 定 的 范圍 內(nèi) ，享 受 利 得 稅（ 所 得 稅 ）豁 免 ；雇 員 的 供 款 則 不 享受稅務(wù)豁免。該 條 例 同 時(shí) 提 示 ，任 何 雇 主 若其 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 顯 示 需 要 提 高 投 保 金 額 ，則 應(yīng) 適 當(dāng) 地 予 以 提高。具 體 的 保 費(fèi) 繳 納 比 例 ，根 據(jù) 各 保 險(xiǎn) 公司服務(wù)水準(zhǔn)及市場(chǎng)需求由各保險(xiǎn)公司自行確定。最 低 投 保 金 額 如 24 下： 雇員人數(shù) 以每宗事故計(jì)算的投保金額 不超過(guò) 200 人 不少于 1 億港元 超過(guò) 200 人 不少于 2 億港元 保費(fèi)一般按投保 金額的 %繳納。 工 傷 補(bǔ) 償 保 險(xiǎn) 的 供 款 ，由 雇 主 單 方 面 承 擔(dān) 。現(xiàn) 時(shí) 規(guī) 定 月 薪 上 限 為 20200港 元 ，下 限 為 4000港元，即 20200港元以上部分不作為供款基數(shù) ，月薪不足 4000港 元 的 雇 員 本 身 可 以 不 供 款 。 供款比例。 三、雇主和雇員的供款與利益的領(lǐng)取 （ 一 ） 供款 香 港 稱 繳 納 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 費(fèi) 為 供 款 。 （ 三 ） 個(gè) 人 受 托 人 基 本 資 格 要 求 個(gè)人受托人雖然只可以為一個(gè)公司或集團(tuán)承辦雇主 營(yíng) 辦 計(jì) 劃 ，但 其 資 格 也 有 嚴(yán) 格 的 限 定 ：管 理 計(jì) 劃 的 受托 人 不 得 少 于 兩 名 ，其 中 一 名 必 須 是 獨(dú) 立 受 托 人 ，其 余則 可 以 是 該 雇 主 營(yíng) 辦 計(jì) 劃 的 計(jì) 劃 成 員 ；每 個(gè) 受 托 人 必 須以銀行擔(dān)保或以責(zé)任保險(xiǎn)形式做出計(jì)劃資產(chǎn)凈值 10%的履行職能擔(dān)保。 如果該公司及其母公司的董事及行政總裁屬實(shí)沒(méi) 22 有上述 12條 不 良 記 錄 中 的 任 何 一 條 ，該 公 司 方 可 為 社 會(huì)保險(xiǎn)基金計(jì)劃的核準(zhǔn)受托人。管 控 人（ 如 董 事 長(zhǎng) ）、行 政 總 裁 及 董 事 必 須 為 適 當(dāng) 人 選 ，并在被正式委任前由強(qiáng)積金計(jì)劃管理局審核。 公 司 至 少 有 五 名 董 事 ，而 其 中 一 人 必 須 為 獨(dú) 立董 事 。 公 司 必 須 是 某 金 融 機(jī) 構(gòu)（ 即 銀 行 、保 險(xiǎn) 公 司 或信 托 公 司 ）持 續(xù) 提 供 財(cái) 務(wù) 支 持 的 附 屬 公 司 ，該 金 融 機(jī) 構(gòu)的資本和資產(chǎn)凈值最少為港幣 元 。 （ 一 ） 公 司 受 托 人 基 本 資 格 要 求 20 必須是根據(jù)公司條例及受托人條例注冊(cè)的信托公司，而且只能經(jīng)營(yíng)信托業(yè)務(wù)。雖 然 受 托 人 可 以 下 放 部 分 職 責(zé)給 受 其 委 聘 的 其 他 計(jì) 劃 管 理 人 員 ，如 投 資 經(jīng) 理 人 、行 政管 理 人 、資 產(chǎn) 托 管 人 等 ，但 他 們 必 須 嚴(yán) 謹(jǐn) 地 監(jiān) 管 這 些 管理 人 員 ， 使 其 能 夠 忠 實(shí) 地 履 行 職 責(zé) 。 公 司 受 托 人 可 以 承 辦 各 種 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 計(jì) 劃 ，而個(gè)人受托人只可以承辦隸屬于同一雇主或集團(tuán)的雇員參加的雇主營(yíng)辦計(jì)劃。公 司 受托 人 包 括 本 地 受 托 人 和 離 岸 受 托 人（ 離 岸 受 托 人 是 指 境外 、國(guó) 外 設(shè) 在 香 港 的 信 托 公 司 申 請(qǐng) 成 為 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 計(jì)劃 的 受 托 人 ）。如 果 發(fā) 現(xiàn) 受 托 人 未 能 履 行 其 職 責(zé) ，政 府 管 理 機(jī) 構(gòu) 會(huì) 采 取行動(dòng)制裁該受托人并彌補(bǔ)損失。 19 （ 五 ） 危機(jī)管理。 （ 四 ） 監(jiān) 察 。 （ 三 ） 督 辦 。被 核 準(zhǔn) 的 受 托 人 要 依 照 政 府 推 出 的 有 關(guān) 的 社 會(huì) 保 險(xiǎn)計(jì) 劃 的 規(guī) 定 ， 設(shè) 計(jì) 出 自 己 的 具 體 計(jì) 劃 ， 以 供 市 場(chǎng) 選 擇 。 （ 二 ） 審 查 、 注 冊(cè) 計(jì) 劃 。受 托 人 沒(méi)有 具 體 的 數(shù) 額 限 制 ，具 備 資 格 的 公 司 和 個(gè) 人 都 可 以 申 請(qǐng)核 準(zhǔn) 。 一、政府管理機(jī)構(gòu)的責(zé)任 政府的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不直接管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，主要是進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管： （ 一 ） 核準(zhǔn)受托人。 第二部分 香港社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和 運(yùn)作的基本做法 香 港 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 的 基 本 管 理 架 構(gòu) 是 ：政 府 的 社 會(huì)保 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 核 準(zhǔn) 一 些 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 計(jì) 劃 受 托 人 ；受 托人 委 聘 投 資 經(jīng) 理 人 、行 政 管 理 人 和 資 產(chǎn) 托 管 人 具 體 負(fù) 責(zé)計(jì) 劃 的 管 理 和 運(yùn) 作 ；核 數(shù) 師 事 務(wù) 所 受 政 府 管 理 機(jī) 構(gòu) 委 托定 期 或 不 定 期 地 對(duì) 基 金 的 管 理 和 運(yùn) 作 進(jìn) 行 審 計(jì) ；雇 主 和雇 員 自 主 選 擇 受 托 人 及 計(jì) 劃 并 按 時(shí) 供 款 。目 前 ，國(guó) 家 還 沒(méi) 有 立 法 ，深 圳也 只 是 通 過(guò) 了 工 傷 保 險(xiǎn) 一 個(gè) 法 例 。無(wú) 法 可 依 地 開 展 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 工 作 的苦 衷 一 言 難 盡 。 第 六 ，加 快 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 立 法 的 問(wèn) 題 。在 市 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理監(jiān) 督 委 員 會(huì) 的 領(lǐng) 導(dǎo) 下 ，各 有 關(guān) 部 門 和 單 位 相 互 配 合 ，通力 合 作 ，發(fā) 揮 了 重 要 的 作 用 。這 也 正 是 包 括 香 港 在 內(nèi) 的 發(fā) 達(dá) 國(guó) 家 和 地 區(qū) 著重 解 決 并 解 決 得 比 較 好 的 問(wèn) 題 。但長(zhǎng)此下去，行嗎？ 第 五 ，社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 監(jiān) 管 的 問(wèn) 題 。我 國(guó) 目 前 的 規(guī) 定 是 ，社 會(huì) 保險(xiǎn) 基 金 只 能 銀 行 存 款 和 認(rèn) 購(gòu) 國(guó) 庫(kù) 券 。所 以 ，世 界 各 國(guó) 對(duì) 社 會(huì) 保險(xiǎn) 基 金 的 投 資 運(yùn) 作 都 或 多 或 少 地 規(guī) 定 了 一 些 限 制 措 施 。為 了 使 其 價(jià) 值 不 降 低 ，就 16 要 開 辟 渠 道 予 以 運(yùn) 作 ，促 其 保 值 增 值 。 第 四 ，社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 保 值 增 值 的 問(wèn) 題 。 挪 用 、 擠 占 、 甚 至 貪 污 、 受 賄 的 現(xiàn) 象 時(shí) 有 發(fā) 生 ，在 社 會(huì) 上 造 成 極 壞 的 影 響 ，使 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 乃 至 黨和政府的形象都受到損害。用 老 百 姓 的話 來(lái) 講 ，社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 是“ 養(yǎng) 命