【正文】 ..................................................................................... 5 三、深圳社會保險基金管理和運作所面臨的課題 .................................... 13 第二部分 香港社會保險基金管理和運作的基本做法 .................................... 17 一、政府管理機構(gòu)的責任 ............................................................................... 17 二、核準受托人的資格 ................................................................................... 19 三、雇主和雇員的供款與利益的領取 ......................................................... 23 四、以信托形式管理社會 保險基金 .............................................................. 32 五、對計劃管理人的規(guī)管 ............................................................................... 36 六、社會保險基金的投資 ............................................................................... 39 七、社會保險管理基金的監(jiān)管 ...................................................................... 51 八、對違規(guī)違法的懲處與補救 ...................................................................... 54 九、安全網(wǎng) ......................................................................................................... 57 第三部分從香港看深圳 對若干問題的思考 .................................................. 60 一、關于法律先行、法律制裁和法律保障 ................................................. 60 二、關于社會保險財務管理 ........................................................................... 64 三、關于社會保險基金保值增值的客觀要求 ............................................ 66 四、關于銀行存款和國庫券的保值增值能力 ............................................ 74 五、關于廣辟社會保險基金投資渠道的可行性 ........................................ 79 六、關于財政專戶 ............................................................................................ 82 5 七、關于監(jiān)管過程中審計的責任和員工的作用 ........................................ 85 八、關于管理人員的思想道德素質(zhì) .............................................................. 87 第四部分 及國際經(jīng)驗的啟示 管好用好深圳社會保險基金的建議 ......... 90 一、擴大社會保險覆蓋范圍，加大社會保險基金收繳力度 .................. 90 二、完善財務制度，加強財務管理 .............................................................. 94 三、拓寬投資運營渠道，努力實現(xiàn)社會保險基金保值增值 ................ 102 四、明確各方責任義務，加強社會保險基金監(jiān)管力度 ......................... 112 五、堅持“五講”，努力提高管理人員的思想道德素質(zhì) ..................... 124 1 第一部分 深港社會保險概況 一、深圳社會保險概況 （ 一 ） 深 圳 社 會 經(jīng) 濟 生 活 基本情況 深 圳 位 于 祖 國 的 東 南 沿 海 ，與 香 港 隔 河 相 望 。 深 圳 在 經(jīng) 濟 高 速 增 長 的 基 礎 上 ，人 民 生 活 得 到 顯 著改 善 。養(yǎng) 老 保 險 待 遇 區(qū) 別 老 人 、中 人 、新 人 三 種 情況予以發(fā)放。 《 深 圳 市 工 傷 保 險 條 例 》 規(guī) 定 ，工傷保險對象為經(jīng)市工商行政管理部門注冊登記的在深各類企業(yè)以及實行企業(yè)管理和經(jīng)費自給的事業(yè)單位職 工 。失 業(yè)保 險 范 圍 是 ，深 圳 市 所 有 企 業(yè) 及 黨 、政 、事 業(yè) 單 位 非 在編 的 干 部 人 員 。 住 房 公 積 金 全 部 由 用 人 單 位 負 擔 ， 個 人 不 繳 納 。 二、香港社 會保險概況 （ 一 ） 香 港 社 會 經(jīng) 濟 生 活 基 本 情 況 香 港 位 于 中 國 東 南 端 ，比 鄰 深 圳 ，是 全 世 界 發(fā) 展 最 6 迅 速 的 東 亞 地 區(qū) 的 樞 紐 。 1997年 香 港 的 本 地 生 產(chǎn) 總 7 值為 13,488億港元（折合 1,751億美元），比很多國家還要高，按人口平均計算高達 21萬港元（折合 27,272美元），居世界前列； 1997年香港政府財政收入 2,022億港元；雇員平均月薪為 8,700港元。一 九 九 七 年 七 月 一 日 ，香 港 回 歸 祖 國 ，成 為 祖 國 大家 庭 的 特 別 行 政 區(qū) 。香港屬于具有較高福利的 社 會 ，政 府 出 資 全 額 補 貼 的 社 會 保 險 項 目 共 有 六 個 方面的計劃： 公 共 福 利 金 計 劃 。 交 通 意 外 傷 亡 援 助 計 劃 。天 災 或 其 它 不 幸 事 故（ 如 火 災 、颶風 、水 災 、暴 雨 、山 泥 傾 瀉 、塌 屋 、翻 艇 或 沉 船 ）的 災民 ，及 因 樓 宇 成 為 危 樓 而 遭 發(fā) 出 封 閉 令 ，被 指 令 撤 離 家園 的 受 影 響 人 士 ，均 可 獲 得 緊 急 救 濟 。 疾 病 保 險 ?！?雇 傭 條 例 》 規(guī) 定 ， 凡 按 照 連續(xù) 性 契 約 受 雇 26周 以 上 的 女 雇 員 ，生 育 時 享 受 產(chǎn) 假 。香 港 雇 員 的 職 業(yè) 退 休 計 劃 是 一 項 非強 制 性 的 自 愿 的 養(yǎng) 老 保 險 計 劃 ， 1992年 立 法 。 工 傷 補 償 保 險 。其 它 兩 類 項 目 沒 有 形 成 基金 ，政 府 全 額 補 貼 項 目 所 需 資 金 是 根 據(jù) 每 年 的 需 要 由 財政 劃 撥 ；雇 主 責 任 項 目 所 需 資 金 是 從 雇 主 自 有 資 金 中 隨時支付。職 業(yè) 退 休 計 劃 累 計 基 金 總 額 已 超過 500億港元，強制性公積金計劃每一年結(jié)存的基金就超過 300億港元。 社 會 保 險 基 金 是 社 會 保 險 的 物 質(zhì) 依 托 。社 會 保 險 所 遵 循 的 是 大 數(shù)法 則 ，參 加 的 人 越 多 ，繳 納 的 基 金 越 多 ，保 險 系 數(shù) 就 越高 ；參 加 的 人 越 少 ，繳 納 的 基 金 越 少 ，保 險 系 數(shù) 就 越 低 。所 以 ，強 化 繳 費 機 制是深圳社會保險工作的當務之急。為 了 使 其 價 值 不 降 低 ，就 16 要 開 辟 渠 道 予 以 運 作 ，促 其 保 值 增 值 。這 也 正 是 包 括 香 港 在 內(nèi) 的 發(fā) 達 國 家 和 地 區(qū) 著重 解 決 并 解 決 得 比 較 好 的 問 題 。目 前 ，國 家 還 沒 有 立 法 ，深 圳也 只 是 通 過 了 工 傷 保 險 一 個 法 例 。 （ 二 ） 審 查 、 注 冊 計 劃 。 19 （ 五 ） 危機管理。雖 然 受 托 人 可 以 下 放 部 分 職 責給 受 其 委 聘 的 其 他 計 劃 管 理 人 員 ，如 投 資 經(jīng) 理 人 、行 政管 理 人 、資 產(chǎn) 托 管 人 等 ，但 他 們 必 須 嚴 謹 地 監(jiān) 管 這 些 管理 人 員 ， 使 其 能 夠 忠 實 地 履 行 職 責 。管 控 人（ 如 董 事 長 ）、行 政 總 裁 及 董 事 必 須 為 適 當 人 選 ，并在被正式委任前由強積金計劃管理局審核。 供款比例。具 體 的 保 費 繳 納 比 例 ，根 據(jù) 各 保 險 公司服務水準及市場需求由各保險公司自行確定。雇 員 一 旦 加 入 社 會 保 險 計 劃 ，法 律便 賦 予 其 種 種 維 護 自 身 權(quán) 益 的 權(quán) 利 ：在 加 入 之 時 ，要 收到 雇 主 轉(zhuǎn) 發(fā) 的 有 關 資 料 ，包 括 計 劃 條 款 、投 資 選 擇 方 案和 受 托 人 所 提 供 的 查 詢 服 務 的 詳 情 ，加 入 計 劃 后 也 要 隨時 收 到 最 新 有 關 資 料 ；收 到 由 受 托 人 發(fā) 出 的 證 明 書 ，以證 明 其 已 經(jīng) 加 入 社 會 保 險 計 劃 ；收 到 由 雇 主 發(fā) 出 的 每 月供 款 單 ，其 中 要 列 明 雇 員 該 月 份 的 薪 金 、被 扣 除 的 雇 員供 款 額 、雇 主 支 付 的 雇 主 供 款 額 、以 及 供 款 日 期 ；向 雇主 查 詢 有 關 月 薪 及 供 款 事 宜 ；向 受 托 人 查 詢 有 關 雇 主 供款 及 其 它 計 劃 管 理 事 宜 ；收 到 受 托 人 發(fā) 出 的 年 度 權(quán) 益 結(jié)算 表 ，其 中 列 明 一 年 內(nèi) 雇 主 及 雇 員 的 供 款 額 、個 人 帳 戶積 累 的 結(jié) 存 ；在 雇 員 的 要 求 下 ，收 到 由 受 托 人 發(fā) 出 的 有關計劃的年度報告和經(jīng)審核的帳目。 就 單 位 信 托 基 金 或 互 惠 基 金 而 言 ，雇 主 的 供 款 雖 然 所 有 權(quán) 歸 屬 雇 員 ，但 通 常 由 雇 主 統(tǒng) 一 選擇 投 向 增 長 類 的 單 位 信 托 基 金 或 互 惠 基 金 ；而 雇 員 則 根據(jù) 自 己 的 年 齡 段 進 行 選 擇 投 向 。 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 條 例 》規(guī) 定 ，下 列 人 員 可 以 獲 豁 免 不 受 該 條 例 管 限 ，即 可 以 不參 加 強 制 性 公 積 金 計 劃 ：屬 于 小 販 的 自 雇 人 士 ；屬 于 家務 的 雇 員 ；受 雇 為 期 不 足 連 續(xù) 60日 的 雇 員 ； 64歲以上的 28 雇 員 ；受 法 定 退 休 金 保 障 的 人 員 ；在 港 工 作 少 于 一 年 的海外雇員；受海外退休計劃保障的外來人員。懲 罰 性 罰 款 直 接 繳 付 社 會 保 險 管 理 機 構(gòu) ，以補 償 其 在 追 討 過 程 中 的 行 政 費 用 ，不 然 ，這 筆 行 政 費 用會 以 計 劃 注 冊 方 式 轉(zhuǎn) 嫁 于 其 他 計 劃 成 員 。 受托人倘若發(fā)現(xiàn)某雇主或自雇人士慣性利用 30日的 追 討 期 以 延 緩 供 款 ，即 有 責 任 將 此 類 個 案 報 告 社 會 保險管理機構(gòu)，以便該機構(gòu)考慮提出檢控。這 筆 資 金 可 以 在 退 休 時 一 次 性 領 取 ，也 可 以存 放 在 受 托 人 那 里 按 月 領 取 ，并 繼 續(xù) 保 值 增 殖 。當 管 理 規(guī) 則 有 某 些 條 文 與 法 例 要 求 相 反 時 ，這 些 條文均屬無效。 工傷補償金的領取。養(yǎng)老保險個人帳戶上的累積資金完全歸本人所有。征收懲罰性利息用以補償計劃成員在其基金投資盈利上的潛在損失。 養(yǎng) 老 保 險 有 關 法 例 規(guī) 定 ，月 薪 低 于 供 款 下 限（ 現(xiàn) 時 為 4000港 元 ）的 雇 員 ，自 己 不用供款，只單方面有由雇主供款 5% 。 （ 三 ） 豁免 計劃注冊豁免。 每 一 個 計 劃 里 面 ，受 托 人 還 安 排 了 多 個“ 匯 集 投 資工具”，即吸引和集中計劃成員 供 款 的 工 具 ,供 雇 主 和雇 員 選 擇 。該 條 例 同 時 提 示 ，任 何 雇 主 若其 風 險 評 估 顯 示 需 要 提 高 投 保 金 額 ，則 應 適 當 地 予 以 提高。現(xiàn) 時 規(guī) 定 月 薪 上 限 為 20200港 元 ，下 限 為 4000港元，即 20200港元以上部分不作為供款基數(shù) ，月薪不足 4000港 元 的 雇 員 本 身 可 以 不 供 款 。 如果該公司及其母公司的董事及行政總裁屬實沒 22 有上述 12條 不 良 記 錄 中