【正文】 運(yùn)作的基本做法 .................................... 17 一、政府管理機(jī)構(gòu)的責(zé)任 ............................................................................... 17 二、核準(zhǔn)受托人的資格 ................................................................................... 19 三、雇主和雇員的供款與利益的領(lǐng)取 ......................................................... 23 四、以信托形式管理社會(huì) 保險(xiǎn)基金 .............................................................. 32 五、對(duì)計(jì)劃管理人的規(guī)管 ............................................................................... 36 六、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資 ............................................................................... 39 七、社會(huì)保險(xiǎn)管理基金的監(jiān)管 ...................................................................... 51 八、對(duì)違規(guī)違法的懲處與補(bǔ)救 ...................................................................... 54 九、安全網(wǎng) ......................................................................................................... 57 第三部分從香港看深圳 對(duì)若干問題的思考 .................................................. 60 一、關(guān)于法律先行、法律制裁和法律保障 ................................................. 60 二、關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理 ........................................................................... 64 三、關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的客觀要求 ............................................ 66 四、關(guān)于銀行存款和國(guó)庫券的保值增值能力 ............................................ 74 五、關(guān)于廣辟社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道的可行性 ........................................ 79 六、關(guān)于財(cái)政專戶 ............................................................................................ 82 5 七、關(guān)于監(jiān)管過程中審計(jì)的責(zé)任和員工的作用 ........................................ 85 八、關(guān)于管理人員的思想道德素質(zhì) .............................................................. 87 第四部分 及國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的啟示 管好用好深圳社會(huì)保險(xiǎn)基金的建議 ......... 90 一、擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍，加大社會(huì)保險(xiǎn)基金收繳力度 .................. 90 二、完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 .............................................................. 94 三、拓寬投資運(yùn)營(yíng)渠道，努力實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值 ................ 102 四、明確各方責(zé)任義務(wù)，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力度 ......................... 112 五、堅(jiān)持“五講”，努力提高管理人員的思想道德素質(zhì) ..................... 124 1 第一部分 深港社會(huì)保險(xiǎn)概況 一、深圳社會(huì)保險(xiǎn)概況 （ 一 ） 深 圳 社 會(huì) 經(jīng) 濟(jì) 生 活 基本情況 深 圳 位 于 祖 國(guó) 的 東 南 沿 海 ，與 香 港 隔 河 相 望 。 因 此 ，國(guó)內(nèi)外相當(dāng)多的專家學(xué)者和行政官員們不約而同地推出 了 生 產(chǎn) 第 四 要 素 理 論 ，認(rèn) 為 生 產(chǎn) 之 所 以 能 夠 發(fā) 生 并 持續(xù) 進(jìn) 行 ，除 需 要 土 地 、勞 動(dòng) 和 資 本 外 ，還 必 須 存 在 第 四要素 —— 2 理 解 管 理 在 生 產(chǎn) 和 生 活 中 的 作 用 并 不 難 。要 做 到 這 一 點(diǎn) ，途 徑有 很 多 ，但 最 直 接 、最 有 效 的 辦 法 莫 過 于 讓 一 些 行 政 和企 業(yè) 領(lǐng) 導(dǎo) 干 部 到 香 港 和 國(guó) 外 發(fā) 達(dá) 城 市 去 學(xué) 習(xí) 、觀 察 、思考 ，將 他 們 帶 回 來 的 成 果 加 以 匯 集 、整 理 、消 化 ，為 我所 用 。 （ 二 ） 深 圳 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 本 情 況 深 圳 的 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 改 革 在 全 國(guó) 來 看 ，起 步 比 較 早 ，發(fā)展 比 較 快 ， 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 項(xiàng) 目 比 較 全 ， 管 理 模 式 比 較 科 學(xué) 、合理。企 業(yè) 發(fā) 生 工 傷事 故 按 程 序 申 報(bào) 后 ，社 會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理 局 即 組 織 人 員 對(duì) 工 傷事 故 進(jìn) 行 調(diào) 查 、核 對(duì) ，并 組 織 因 工 傷 殘 者 到 指 定 醫(yī) 院 進(jìn)行 勞 動(dòng) 能 力 鑒 定 。具體管理部門為 ：養(yǎng) 老 、醫(yī) 療 、工 傷 、住 房 公 積 金 由 市 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理局 管 理 ； 失 業(yè) 保 險(xiǎn) 由 勞 動(dòng) 局 的 職 業(yè) 介 紹 服 務(wù) 中 心 管 理 。香 港 提 倡并 奉 行 自 由 貿(mào) 易 ，政 府 的 經(jīng) 濟(jì) 政 策 是 盡 量 扶 助 和 盡 少 干預(yù) 。 綜合社會(huì)保障援助計(jì)劃。申請(qǐng)資助的父母或監(jiān)護(hù)人 ，必 須 證 明 他 們 沒 有 足 夠 經(jīng) 濟(jì) 能 力 ，支 付 幼 兒 中 心 所收 的 全 部 費(fèi) 用 。女雇員由申請(qǐng)產(chǎn)假之日起，直至產(chǎn)假結(jié) 束 之 日 止 ，不 得 解 雇 。違 例 者 ，將 被 罰 款 或 監(jiān) 禁 。為 保 證 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 管理 和 運(yùn) 作 的 安 全 ，進(jìn) 而 保 障 參 加 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 的 廣 大 雇 員 的切身利益，香港就每項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)分別頒布了嚴(yán)格的法令 、 法 例 ， 港 府 有 關(guān) 機(jī) 構(gòu) 也 實(shí) 行 了 嚴(yán) 密 而 有 效 的 監(jiān) 管 ，其 中 有 很 多 做 法 值 得 我 們 學(xué) 習(xí) 和 借 鑒 。參 加 社 會(huì) 保險(xiǎn) 以 及 享 受 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 待 遇 ，一 個(gè) 必 須 的 條 件 是 繳 納 社 會(huì)保 險(xiǎn) 費(fèi) 。有 的 嚴(yán) 一 些 ，有 的 松 一 些 ?？?見 ，社 會(huì) 保險(xiǎn) 基 金 的 管 理 和 運(yùn) 作 是 以 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 計(jì) 劃 受 托 人 為 核 心 ，涉及幾個(gè)方面的責(zé)任。 二、核準(zhǔn)受托人的資格 受 托 人 一 般 分 為 公 司 受 托 人 和 個(gè) 人 受 托 人 。 （ 二 ） 離 岸 受 托 人 額 外 資 格 要 求 離 岸 受 托 人 除 要 符 合 以 上 的 基 本 資 格 要 求 之 外 ，還要 符 合 以 下 額 外 要 求 ：能 夠 接 受 其 具 有 全 面 性 公 司 法 律和 信 托 法 律 的 所 屬 國(guó) 家 政 府 的 有 效 管 轄 ；其 所 屬 國(guó) 家 及公 司 的 憲 章 容 許 ，而 該 公 司 又 能 證 明 其 可 以 誠(chéng) 意 接 受 香港 法 律 的 監(jiān) 管 和 約 束 ；管 理 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 計(jì) 劃 期 間 ，要 始 終保 持 在 香 港 有 足 夠 的 規(guī) 模 ；所 有 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 計(jì) 劃 管 理 事 宜須在 香港進(jìn)行，計(jì)劃記錄須保留在香港。 稅 。一般說來，香港的各種社會(huì)保險(xiǎn) 計(jì) 劃 都 要 到 政 府 的 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 注 冊(cè) ，接 受 相 關(guān)的 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 法 例 的 管 限 。 如 果 拖 欠 供 款 的 當(dāng) 事 人 沒 有 在 指 定 期 限 內(nèi) 繳 款 ，社會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 向 當(dāng) 事 人 發(fā) 出 第 二 次 通 知 書 ，也 是 最 后通 知 書 ，內(nèi) 容 與 首 次 通 知 書 大 同 小 異 ，只 是 加 重 了 罰 款 ，罰至規(guī)定的最高數(shù)額。工傷補(bǔ)償保險(xiǎn)的補(bǔ)償金的數(shù) 額 ，根 據(jù) 具 體 雇 員 的 工 傷 類 別 、年 齡 及 是 否 有 靠 其 薪 31 金為生的遺屬等情況確定： 屬： 年齡 最高補(bǔ)償金額 40 歲以下 84 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬港元 41— 56 歲以下 60 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬港元 57 歲以上 36 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬港元 * 現(xiàn) 時(shí) 計(jì) 算 死 亡 補(bǔ) 償 所 規(guī) 定 的 月 薪 上 限 港 元 ， 下 限 2450港元。 養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照現(xiàn)實(shí)雇主和雇員各 5%的 供 款 比例 ，一 個(gè) 中 學(xué) 畢 業(yè) 生 由 18歲工作至 65歲 退 休 ，個(gè) 人 帳 戶累 積 資 金 相 當(dāng) 于 退 休 時(shí) 月 薪 的 77倍 ；一 個(gè) 大 學(xué) 畢 業(yè) 生 參加工作至 65歲 退 休 ，個(gè) 人 帳 戶 累 積 資 金 相 當(dāng) 于 退 休 時(shí) 月薪的 68倍 。通 知 書 內(nèi) 容 主 要 包 括 ：查 詢 拖欠 供 款 牽 涉 多 少 雇 員 ，這 些 雇 員 的 月 薪 及 各 自 被 拖 欠 的金 額 ；必 要 時(shí) 還 可 查 詢 過 去 的 供 款 記 錄 、薪 酬 記 錄 以 及特 別 發(fā) 薪 審 計(jì) 報(bào) 告 ；征 收 一 定 數(shù) 額 的 兩 級(jí) 罰 款 ，即 懲 罰性 罰 款 和 懲 罰 性 利 息 ，懲 罰 性 罰 款 最 高 為 5000港元或拖欠數(shù)額的 10%（二者 以較高者為準(zhǔn)），懲罰性利息最高年息水平為 15%；指定繳交拖欠供款、懲罰性罰款和利息 的 期 限 。在 同一 個(gè) 計(jì) 劃 里 面 ，雇 主 和 雇 員 可 為 各 自 的 供 款 分 別 選 擇 不同 的 匯 集 投 資 工 具 。投保金額 1億 港 元 ，需 交 保 費(fèi) 3050萬 港 元 ；投 保 2億 港 元 ，需 交 保費(fèi) 60100萬 港 元 。 大 部 分 的 董 事 須 有 退 休 計(jì) 劃 業(yè) 務(wù) 的 經(jīng) 驗(yàn) 及 資 格 。 政府管理機(jī)構(gòu)攜同核數(shù)師通過實(shí)地視察、內(nèi)部監(jiān)察 、定 期 報(bào) 告 及 鳴 起 警 報(bào) 等 措 施 監(jiān) 管 受 托 人 ，確 保 其 遵從所定的法則。因 為 沒 有 法 ，對(duì) 一 些 單 位 欠 繳 、甚 至 拒繳 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 金 無 可 奈 何 ；因 為 沒 有 法 ，一 些 單 位 有 選 擇地 給 員 工 投 保 ，沒 有 被 投 保 的 員 工 盡 管 被 嚴(yán) 重 侵 犯 了 自 17 身 權(quán) 益 卻 投 訴 無 用 ；因 為 沒 有 法 ，一 些 地 方 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基金 管 理 混 亂 ，問 題 多 多 。社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基金 作 為 貨 幣 的 形 式 存 在 ，隨 著 經(jīng) 濟(jì) 的 增 長(zhǎng) ，其 價(jià) 值 總的購(gòu) 買力 必 然 要 降 低 。以上覆蓋率是按照深圳市現(xiàn)行規(guī)定的各個(gè) 保 險(xiǎn) 項(xiàng) 目 的 參 保 范 圍 計(jì) 算 的 ，假 如 按 照 社 會(huì) 所 有 勞 動(dòng)者 260萬 計(jì) 算 ，覆 蓋 率 分 別 為 ：養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) %，醫(yī) 療 保險(xiǎn)為 %，工 傷 保 險(xiǎn) %。香港社會(huì)保險(xiǎn)雖然只有 雇 主 和 雇 員 供 款 的 三 個(gè) 項(xiàng) 目 形 成 基 金 ，但 其 每 個(gè) 項(xiàng) 目的 基 金 總 額 都 很 龐 大 。違例者，將被罰款或監(jiān)禁。香 港 雇 員 生 育 保 險(xiǎn) ，第 一 次 立 法 是 1968年 ，現(xiàn) 行 立 法 是 1971年 。 緊 急 救 濟(jì) 計(jì) 劃 。 香 港 的 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 項(xiàng) 目 可 分 為 三類： （ 1）政府全額補(bǔ)貼項(xiàng)目。同 時(shí) ，香 港 還 是 世 界 第 九 大 服 務(wù) 輸 出 地 ，為 世 界 眾 多 國(guó) 家 提 供以 第 三 產(chǎn) 業(yè) 為 主 的 優(yōu) 質(zhì) 服 務(wù) 。繳 交 住 房 公積 金 的 標(biāo) 準(zhǔn) 為 ：用 人 單 位 繳 交 住 房 公 積 金 為 職 工 本 人 月工 資 總 額 的 13％ ，全 額 存 入 職 工 本 人 的 住 房 公 積 金 個(gè) 人專 戶 。 1987年由市政府發(fā)文開始實(shí)施， 1993年 12月經(jīng)市人 大 立 法 。深 圳 已 初 步 形 成 一 個(gè) 較 完 整的 市 場(chǎng) 經(jīng) 濟(jì) 體 系 ， 供 求 通 過 市 場(chǎng) 調(diào) 節(jié) ， 結(jié) 合 宏 觀 調(diào) 控 ，使資源配置優(yōu)化，使生產(chǎn)力保持超高速增長(zhǎng)。深 圳 目 前 正 處在 重 大 的 社 會(huì) 轉(zhuǎn) 型 的 關(guān) 鍵 時(shí) 期 ， 在 本 世 紀(jì) 末 下 世 紀(jì) 初 ，深 圳 要 建 立 社 會(huì) 主 義 新 型 的 市 場(chǎng) 經(jīng) 濟(jì) 體 制 ，進(jìn) 一 步 完 善城