【正文】 運作的基本做法 .................................... 17 一、政府管理機構的責任 ............................................................................... 17 二、核準受托人的資格 ................................................................................... 19 三、雇主和雇員的供款與利益的領取 ......................................................... 23 四、以信托形式管理社會 保險基金 .............................................................. 32 五、對計劃管理人的規(guī)管 ............................................................................... 36 六、社會保險基金的投資 ............................................................................... 39 七、社會保險管理基金的監(jiān)管 ...................................................................... 51 八、對違規(guī)違法的懲處與補救 ...................................................................... 54 九、安全網 ......................................................................................................... 57 第三部分從香港看深圳 對若干問題的思考 .................................................. 60 一、關于法律先行、法律制裁和法律保障 ................................................. 60 二、關于社會保險財務管理 ........................................................................... 64 三、關于社會保險基金保值增值的客觀要求 ............................................ 66 四、關于銀行存款和國庫券的保值增值能力 ............................................ 74 五、關于廣辟社會保險基金投資渠道的可行性 ........................................ 79 六、關于財政專戶 ............................................................................................ 82 5 七、關于監(jiān)管過程中審計的責任和員工的作用 ........................................ 85 八、關于管理人員的思想道德素質 .............................................................. 87 第四部分 及國際經驗的啟示 管好用好深圳社會保險基金的建議 ......... 90 一、擴大社會保險覆蓋范圍，加大社會保險基金收繳力度 .................. 90 二、完善財務制度，加強財務管理 .............................................................. 94 三、拓寬投資運營渠道，努力實現(xiàn)社會保險基金保值增值 ................ 102 四、明確各方責任義務，加強社會保險基金監(jiān)管力度 ......................... 112 五、堅持“五講”，努力提高管理人員的思想道德素質 ..................... 124 1 第一部分 深港社會保險概況 一、深圳社會保險概況 （ 一 ） 深 圳 社 會 經 濟 生 活 基本情況 深 圳 位 于 祖 國 的 東 南 沿 海 ，與 香 港 隔 河 相 望 。 因 此 ，國內外相當多的專家學者和行政官員們不約而同地推出 了 生 產 第 四 要 素 理 論 ，認 為 生 產 之 所 以 能 夠 發(fā) 生 并 持續(xù) 進 行 ，除 需 要 土 地 、勞 動 和 資 本 外 ，還 必 須 存 在 第 四要素 —— 2 理 解 管 理 在 生 產 和 生 活 中 的 作 用 并 不 難 。要 做 到 這 一 點 ，途 徑有 很 多 ，但 最 直 接 、最 有 效 的 辦 法 莫 過 于 讓 一 些 行 政 和企 業(yè) 領 導 干 部 到 香 港 和 國 外 發(fā) 達 城 市 去 學 習 、觀 察 、思考 ，將 他 們 帶 回 來 的 成 果 加 以 匯 集 、整 理 、消 化 ，為 我所 用 。 （ 二 ） 深 圳 社 會 保 險 基 本 情 況 深 圳 的 社 會 保 險 改 革 在 全 國 來 看 ，起 步 比 較 早 ，發(fā)展 比 較 快 ， 社 會 保 險 項 目 比 較 全 ， 管 理 模 式 比 較 科 學 、合理。企 業(yè) 發(fā) 生 工 傷事 故 按 程 序 申 報 后 ，社 會 保 險 管 理 局 即 組 織 人 員 對 工 傷事 故 進 行 調 查 、核 對 ，并 組 織 因 工 傷 殘 者 到 指 定 醫(yī) 院 進行 勞 動 能 力 鑒 定 。具體管理部門為 ：養(yǎng) 老 、醫(yī) 療 、工 傷 、住 房 公 積 金 由 市 社 會 保 險 管 理局 管 理 ； 失 業(yè) 保 險 由 勞 動 局 的 職 業(yè) 介 紹 服 務 中 心 管 理 。香 港 提 倡并 奉 行 自 由 貿 易 ，政 府 的 經 濟 政 策 是 盡 量 扶 助 和 盡 少 干預 。 綜合社會保障援助計劃。申請資助的父母或監(jiān)護人 ，必 須 證 明 他 們 沒 有 足 夠 經 濟 能 力 ，支 付 幼 兒 中 心 所收 的 全 部 費 用 。女雇員由申請產假之日起，直至產假結 束 之 日 止 ，不 得 解 雇 。違 例 者 ，將 被 罰 款 或 監(jiān) 禁 。為 保 證 社 會 保 險 基 金 管理 和 運 作 的 安 全 ，進 而 保 障 參 加 社 會 保 險 的 廣 大 雇 員 的切身利益，香港就每項社會保險分別頒布了嚴格的法令 、 法 例 ， 港 府 有 關 機 構 也 實 行 了 嚴 密 而 有 效 的 監(jiān) 管 ，其 中 有 很 多 做 法 值 得 我 們 學 習 和 借 鑒 。參 加 社 會 保險 以 及 享 受 社 會 保 險 待 遇 ，一 個 必 須 的 條 件 是 繳 納 社 會保 險 費 。有 的 嚴 一 些 ，有 的 松 一 些 ?？?見 ，社 會 保險 基 金 的 管 理 和 運 作 是 以 社 會 保 險 計 劃 受 托 人 為 核 心 ，涉及幾個方面的責任。 二、核準受托人的資格 受 托 人 一 般 分 為 公 司 受 托 人 和 個 人 受 托 人 。 （ 二 ） 離 岸 受 托 人 額 外 資 格 要 求 離 岸 受 托 人 除 要 符 合 以 上 的 基 本 資 格 要 求 之 外 ，還要 符 合 以 下 額 外 要 求 ：能 夠 接 受 其 具 有 全 面 性 公 司 法 律和 信 托 法 律 的 所 屬 國 家 政 府 的 有 效 管 轄 ；其 所 屬 國 家 及公 司 的 憲 章 容 許 ，而 該 公 司 又 能 證 明 其 可 以 誠 意 接 受 香港 法 律 的 監(jiān) 管 和 約 束 ；管 理 社 會 保 險 計 劃 期 間 ，要 始 終保 持 在 香 港 有 足 夠 的 規(guī) 模 ；所 有 社 會 保 險 計 劃 管 理 事 宜須在 香港進行，計劃記錄須保留在香港。 稅 。一般說來，香港的各種社會保險 計 劃 都 要 到 政 府 的 社 會 保 險 管 理 機 構 注 冊 ，接 受 相 關的 社 會 保 險 法 例 的 管 限 。 如 果 拖 欠 供 款 的 當 事 人 沒 有 在 指 定 期 限 內 繳 款 ，社會 保 險 管 理 機 構 向 當 事 人 發(fā) 出 第 二 次 通 知 書 ，也 是 最 后通 知 書 ，內 容 與 首 次 通 知 書 大 同 小 異 ，只 是 加 重 了 罰 款 ，罰至規(guī)定的最高數(shù)額。工傷補償保險的補償金的數(shù) 額 ，根 據(jù) 具 體 雇 員 的 工 傷 類 別 、年 齡 及 是 否 有 靠 其 薪 31 金為生的遺屬等情況確定： 屬： 年齡 最高補償金額 40 歲以下 84 個月的收入 *，但不少于 萬港元 41— 56 歲以下 60 個月的收入 *，但不少于 萬港元 57 歲以上 36 個月的收入 *，但不少于 萬港元 * 現(xiàn) 時 計 算 死 亡 補 償 所 規(guī) 定 的 月 薪 上 限 港 元 ， 下 限 2450港元。 養(yǎng)老保險計劃按照現(xiàn)實雇主和雇員各 5%的 供 款 比例 ，一 個 中 學 畢 業(yè) 生 由 18歲工作至 65歲 退 休 ，個 人 帳 戶累 積 資 金 相 當 于 退 休 時 月 薪 的 77倍 ；一 個 大 學 畢 業(yè) 生 參加工作至 65歲 退 休 ，個 人 帳 戶 累 積 資 金 相 當 于 退 休 時 月薪的 68倍 。通 知 書 內 容 主 要 包 括 ：查 詢 拖欠 供 款 牽 涉 多 少 雇 員 ，這 些 雇 員 的 月 薪 及 各 自 被 拖 欠 的金 額 ；必 要 時 還 可 查 詢 過 去 的 供 款 記 錄 、薪 酬 記 錄 以 及特 別 發(fā) 薪 審 計 報 告 ；征 收 一 定 數(shù) 額 的 兩 級 罰 款 ，即 懲 罰性 罰 款 和 懲 罰 性 利 息 ，懲 罰 性 罰 款 最 高 為 5000港元或拖欠數(shù)額的 10%（二者 以較高者為準），懲罰性利息最高年息水平為 15%；指定繳交拖欠供款、懲罰性罰款和利息 的 期 限 。在 同一 個 計 劃 里 面 ，雇 主 和 雇 員 可 為 各 自 的 供 款 分 別 選 擇 不同 的 匯 集 投 資 工 具 。投保金額 1億 港 元 ，需 交 保 費 3050萬 港 元 ；投 保 2億 港 元 ，需 交 保費 60100萬 港 元 。 大 部 分 的 董 事 須 有 退 休 計 劃 業(yè) 務 的 經 驗 及 資 格 。 政府管理機構攜同核數(shù)師通過實地視察、內部監(jiān)察 、定 期 報 告 及 鳴 起 警 報 等 措 施 監(jiān) 管 受 托 人 ，確 保 其 遵從所定的法則。因 為 沒 有 法 ，對 一 些 單 位 欠 繳 、甚 至 拒繳 社 會 保 險 金 無 可 奈 何 ；因 為 沒 有 法 ，一 些 單 位 有 選 擇地 給 員 工 投 保 ，沒 有 被 投 保 的 員 工 盡 管 被 嚴 重 侵 犯 了 自 17 身 權 益 卻 投 訴 無 用 ；因 為 沒 有 法 ，一 些 地 方 社 會 保 險 基金 管 理 混 亂 ，問 題 多 多 。社 會 保 險 基金 作 為 貨 幣 的 形 式 存 在 ，隨 著 經 濟 的 增 長 ，其 價 值 總的購 買力 必 然 要 降 低 。以上覆蓋率是按照深圳市現(xiàn)行規(guī)定的各個 保 險 項 目 的 參 保 范 圍 計 算 的 ，假 如 按 照 社 會 所 有 勞 動者 260萬 計 算 ，覆 蓋 率 分 別 為 ：養(yǎng) 老 保 險 %，醫(yī) 療 保險為 %，工 傷 保 險 %。香港社會保險雖然只有 雇 主 和 雇 員 供 款 的 三 個 項 目 形 成 基 金 ，但 其 每 個 項 目的 基 金 總 額 都 很 龐 大 。違例者，將被罰款或監(jiān)禁。香 港 雇 員 生 育 保 險 ，第 一 次 立 法 是 1968年 ，現(xiàn) 行 立 法 是 1971年 。 緊 急 救 濟 計 劃 。 香 港 的 社 會 保 險 項 目 可 分 為 三類： （ 1）政府全額補貼項目。同 時 ，香 港 還 是 世 界 第 九 大 服 務 輸 出 地 ，為 世 界 眾 多 國 家 提 供以 第 三 產 業(yè) 為 主 的 優(yōu) 質 服 務 。繳 交 住 房 公積 金 的 標 準 為 ：用 人 單 位 繳 交 住 房 公 積 金 為 職 工 本 人 月工 資 總 額 的 13％ ，全 額 存 入 職 工 本 人 的 住 房 公 積 金 個 人專 戶 。 1987年由市政府發(fā)文開始實施， 1993年 12月經市人 大 立 法 。深 圳 已 初 步 形 成 一 個 較 完 整的 市 場 經 濟 體 系 ， 供 求 通 過 市 場 調 節(jié) ， 結 合 宏 觀 調 控 ，使資源配置優(yōu)化，使生產力保持超高速增長。深 圳 目 前 正 處在 重 大 的 社 會 轉 型 的 關 鍵 時 期 ， 在 本 世 紀 末 下 世 紀 初 ，深 圳 要 建 立 社 會 主 義 新 型 的 市 場 經 濟 體 制 ，進 一 步 完 善城