【正文】 部監(jiān)察 、定 期 報(bào) 告 及 鳴 起 警 報(bào) 等 措 施 監(jiān) 管 受 托 人 ，確 保 其 遵從所定的法則。 不 管 在 任 何 情 況 下 ，政 府 管 理 機(jī) 構(gòu) 懷 疑 計(jì) 劃 成 員 的利 益 受 到 損 害 ，都 會(huì) 立 即 進(jìn) 行 特 別 的 審 核 、視 察 和 偵 查 。 二、核準(zhǔn)受托人的資格 受 托 人 一 般 分 為 公 司 受 托 人 和 個(gè) 人 受 托 人 。個(gè) 人 受 托 人 包 括 獨(dú) 立 受 托 人 和 計(jì) 劃 成 員受 托 人 。 受 托 人 是 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 管 理 和 運(yùn) 作 的 核 心 人 物 ，負(fù)責(zé) 計(jì) 劃 的 全 面 落 實(shí) 工 作 。 受 托 人 責(zé) 任 重 大 ，所以，無(wú)論哪一種受托人，其資格要求都比較苛刻。 公 司 實(shí) 收 資 本 最 少 為 港 幣 3000萬(wàn) 元 ，資 產(chǎn) 凈 值最少 3000萬(wàn) 元 ， 而 且 實(shí) 收 資 本 中 1500萬(wàn)元須存于香港。 當(dāng) 然 ， 該 公 司本 身 就 是 具 有 同 等 或 以 上 規(guī) 模 的 金 融 機(jī) 構(gòu) ，則 不 需 要 有附屬關(guān)系。 大 部 分 的 董 事 須 有 退 休 計(jì) 劃 業(yè) 務(wù) 的 經(jīng) 驗(yàn) 及 資 格 。 公 司 及 其 母 公 司 的 董 事 及 行 政 總 裁 ，必 須 年 滿(mǎn)21歲 ；具 備 良 好 聲 譽(yù) 與 品 格 ；具 備 合 適 的 知 識(shí) 、資 歷 和經(jīng) 驗(yàn) ；清 楚 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 計(jì) 劃 的 管 理 架 構(gòu) 、相 關(guān) 法 例 及 自 己應(yīng)履行的職能和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)；并不得有以下不良記錄： （ 1）被法院或其他具有司法管轄權(quán)的部門(mén)判決曾有欺詐行為或不誠(chéng)實(shí)行為； （ 2）被裁定刑事罪名成立，或?qū)偕形醋龀雠袥Q的刑事控罪的被告； 21 （ 3）被專(zhuān)業(yè)團(tuán)體或公會(huì)公開(kāi)譴責(zé)或責(zé)難，被此類(lèi)機(jī) 構(gòu) 撤 銷(xiāo) 會(huì) 籍 或 拒 絕 入 會(huì) ，或 被 監(jiān) 管 當(dāng) 局 拒 絕 發(fā) 給 或 撤銷(xiāo)牌照、注冊(cè)； （ 4）被法院撤銷(xiāo)擔(dān)任董事的資格； （ 5）因疏忽、不稱(chēng)職或管理不善而被專(zhuān)業(yè)團(tuán)體或監(jiān)管部門(mén)公開(kāi)譴責(zé)或責(zé)難； （ 6）因疏忽、不稱(chēng)職或管理不善而被撤職或 要求辭職； （ 7）屬于某公司的大股東，或涉及某公司的管理階 層 ， 而 該 公 司 已 清 盤(pán) （ 并 非 有 償 還 能 力 的 自 動(dòng) 清 盤(pán) ）或已破產(chǎn)（要看牽涉程度）； （ 8）屬于某公司的大股東，或涉及某公司的管理階 層 ，而 該 公 司 曾 被 判 欺 詐 罪 名 成 立（ 要 看 牽 涉 程 度 ）； （ 9）屬于某信托業(yè)務(wù)的大股東，或涉及某信托業(yè)務(wù) 的 管 理 階 層 ，而 該 公 司 曾 違 反 信 托 或 未 履 行 受 托 人 應(yīng)有的受信責(zé)任（要看牽涉程度）； （ 10）屬 于 某 公 司 的 大 股 東 ，或 涉 及 某 公 司 的 管 理階層，而該公司曾犯上文（ 1）或（ 2） 所 述 的 行 為 ； （ 11）屬 于 未 清 還 債 務(wù) 的 破 產(chǎn) 人 ，現(xiàn) 時(shí) 正 在 進(jìn) 行 破產(chǎn)訴訟，或近期（過(guò) 去七年）獲解除負(fù)債的破產(chǎn)人； （ 12）曾經(jīng)未能清還任何經(jīng)法院裁定的債務(wù)。 （ 二 ） 離 岸 受 托 人 額 外 資 格 要 求 離 岸 受 托 人 除 要 符 合 以 上 的 基 本 資 格 要 求 之 外 ，還要 符 合 以 下 額 外 要 求 ：能 夠 接 受 其 具 有 全 面 性 公 司 法 律和 信 托 法 律 的 所 屬 國(guó) 家 政 府 的 有 效 管 轄 ；其 所 屬 國(guó) 家 及公 司 的 憲 章 容 許 ，而 該 公 司 又 能 證 明 其 可 以 誠(chéng) 意 接 受 香港 法 律 的 監(jiān) 管 和 約 束 ；管 理 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 計(jì) 劃 期 間 ，要 始 終保 持 在 香 港 有 足 夠 的 規(guī) 模 ；所 有 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 計(jì) 劃 管 理 事 宜須在 香港進(jìn)行，計(jì)劃記錄須保留在香港。 對(duì) 獨(dú) 立 受 托 人 資 格 的 特 殊 規(guī) 定 ：沒(méi) 有 投 資 于 雇 主 或計(jì) 劃 的 資 產(chǎn) ，被 委 任 受 托 人 并 無(wú) 利 害 沖 突 ；沒(méi) 有 受 雇 于該 雇 主 ，也 不 是 該 計(jì) 劃 成 員 ，獨(dú) 立 于 該 雇 主 極 其 任 何 有聯(lián) 系 者 ；不 是 計(jì) 劃 的 核 數(shù) 師 或 精 算 師 ；一 般 在 香 港 居 住 ；對(duì)執(zhí)行 計(jì) 劃 具 有 豐 富 的 知 識(shí) 和 經(jīng) 驗(yàn) ；預(yù) 期 出 席 所 有 受 托 23 人 會(huì) 議 ，如 果 未 能 出 席 ，會(huì) 議 所 做 出 的 任 何 決 定 必 須 獲得其書(shū)面同意。有 的 險(xiǎn) 種 如 養(yǎng) 老 保險(xiǎn) ，供 款 由 雇 主 和 雇 員 共 同 承 擔(dān) ，全 部 計(jì) 入 雇 員 的 養(yǎng) 老保 險(xiǎn) 個(gè) 人 帳 戶(hù) ；有 的 險(xiǎn) 種 如 工 傷 補(bǔ) 償 保 險(xiǎn) ，供 款 由 雇 主單獨(dú)承擔(dān)，不建立個(gè)人帳戶(hù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的供款額是按照雇員月薪的 一 定 比 例 計(jì) 算 ，雇 主 供 款 比 例 為 5%，雇 員 供 款 比 例 為5%。自 雇 人 士 如 的 士 司 機(jī) 、一人 公 司 、醫(yī) 生 、律 師 、核 數(shù) 師 等 ，也 按 月 收 入 的 5%供款，其月收入則根據(jù)稅務(wù)局最近發(fā)出的評(píng)稅通知書(shū)的納稅基數(shù)確定，現(xiàn)時(shí)平均為 7500港元?！?雇 員補(bǔ) 償 條 例 》規(guī) 定 ，所 有 雇 主 必 須 為 每 一 名 雇 員 投 購(gòu) 工 傷補(bǔ) 償 保 險(xiǎn) ，以 承 擔(dān) 雇 主 在 該 條 例 及 普 通 法 方 面 的 法 律 責(zé)任 ，否 則 不 得 雇 用 雇 員 從 事 任 何 工 作 。投保金額 1億 港 元 ，需 交 保 費(fèi) 3050萬(wàn) 港 元 ；投 保 2億 港 元 ，需 交 保費(fèi) 60100萬(wàn) 港 元 。 《 雇 員 補(bǔ) 償 條 例 》進(jìn) 一 步 規(guī) 定 ，承 擔(dān) 建 筑 工 程 的 總承建商，須投購(gòu)一份以每宗事故投保金額不少于 2億港元 的 工 傷 補(bǔ) 償 保 險(xiǎn) ，以 承 擔(dān) 總 承 建 商 及 次 承 建 商 需 承 擔(dān)的 法 律 方 面 的 補(bǔ) 充 責(zé) 任 。 稅 。 。 員 的 權(quán) 利 。 （ 二 ） 計(jì) 劃 和 匯 集 投 資 工 具 的 選 擇 不 同 的 險(xiǎn) 種 有 不 同 的 計(jì) 劃 ，即 使 是 同 一 險(xiǎn) 種 也 有 不同 的 計(jì) 劃 ，如 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) 就 有 職 業(yè) 退 休 計(jì) 劃 和 強(qiáng) 制 性 公 積金 計(jì) 劃 ，而 強(qiáng) 制 性 公 積 金 計(jì) 劃 又 分 為 適 合 于 隸 屬 不 同 雇 26 主 的 雇 員 及 自 雇 人 士 參 加 的 集 成 信 托 計(jì) 劃 ；適 合 于 隸 屬同 一 雇 主 或 集 團(tuán) 的 雇 員 參 加 的 雇 主 營(yíng) 辦 計(jì) 劃 ；適 合 于 在某幾個(gè)特殊行業(yè)就職的雇員參加的行業(yè)計(jì)劃。如 果 受 托 人 是 信 托 投 資 公 司 其 匯 集 投 資 工 具一 般 為 單 位 信 托 及 互 惠 基 金 ，如 果 受 托 人 是 保 險(xiǎn) 公 司 其匯 集 投 資 工 具 為 保 險(xiǎn) 業(yè) 產(chǎn) 品（ 保 單 ）。其 中 包 括 ：回 報(bào) 較 多 但 風(fēng) 險(xiǎn) 也 較 大 的 增 長(zhǎng) 類(lèi) ；回報(bào) 和 風(fēng) 險(xiǎn) 都 適 中 的 均 衡 類(lèi) ；風(fēng) 險(xiǎn) 較 小 或 基 本 沒(méi) 有 風(fēng) 險(xiǎn) 但回報(bào)也較少的平穩(wěn)類(lèi)；以及保本產(chǎn)品。在 同一 個(gè) 計(jì) 劃 里 面 ，雇 主 和 雇 員 可 為 各 自 的 供 款 分 別 選 擇 不同 的 匯 集 投 資 工 具 。受 托 人 通 常 會(huì) 建 議 雇 員作如下的選擇： 年齡段 35 歲以下 3550 歲 5165 歲 各年齡段 投資選擇 增長(zhǎng)基金 均衡基金 平穩(wěn)基金 保本產(chǎn)品 這 樣 選 擇 的 目 的 在 于 ，香 港 法 律 規(guī) 定 退 休 年 齡 為 65 27 歲， 35歲 以 下 的 雇 員 領(lǐng) 取 養(yǎng) 老 金 的 時(shí) 間 一 般 要 在 3045年 以 后 ，他 們 選 擇 的 增 長(zhǎng) 基 金 雖 然 風(fēng) 險(xiǎn) 比 較 大 ，但 是 按照 經(jīng) 濟(jì) 發(fā) 展 規(guī) 律 及 投 資 理 論 和 實(shí) 踐 推 斷 ，長(zhǎng) 線(xiàn) 投 資 無(wú) 疑可 以 化 解 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) ； 而 接 近 退 休 的 雇 員 幾 年 之 后 便 要 領(lǐng)取 養(yǎng) 老 金 ，短 線(xiàn) 投 資 應(yīng) 盡 量 避 免 市 場(chǎng) 經(jīng) 濟(jì) 短 期 波 動(dòng) 所 帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。一般說(shuō)來(lái)，香港的各種社會(huì)保險(xiǎn) 計(jì) 劃 都 要 到 政 府 的 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 注 冊(cè) ，接 受 相 關(guān)的 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 法 例 的 管 限 。比如《 職 業(yè) 退 休 條 例 》規(guī) 定 ：已 獲 海 外 主 管 當(dāng) 局 批 準(zhǔn) 的 離岸計(jì)劃和計(jì)劃成員中持有香港永久性身份證的人數(shù)不超過(guò) 10%的計(jì)劃，可以到職業(yè)退休計(jì)劃注冊(cè)處申請(qǐng)注冊(cè)豁 免 ，不 受《 職 業(yè) 退 休 條 例 》 的 管 限 。 關(guān) 人 員 參 保 豁 免 。 收 入 雇 員 供 款 豁 免 。 （ 四 ） 追 討 機(jī) 制 受托人和社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)追討拖欠的供 款 。如 果 30日 后 供 款 人 仍 未 補(bǔ) 繳 拖 欠 的 供 款 ，受 托人須在該期限過(guò)后的 7日內(nèi)，將此情況報(bào)告社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。通 知 書(shū) 內(nèi) 容 主 要 包 括 ：查 詢(xún) 拖欠 供 款 牽 涉 多 少 雇 員 ，這 些 雇 員 的 月 薪 及 各 自 被 拖 欠 的金 額 ；必 要 時(shí) 還 可 查 詢(xún) 過(guò) 去 的 供 款 記 錄 、薪 酬 記 錄 以 及特 別 發(fā) 薪 審 計(jì) 報(bào) 告 ；征 收 一 定 數(shù) 額 的 兩 級(jí) 罰 款 ，即 懲 罰性 罰 款 和 懲 罰 性 利 息 ，懲 罰 性 罰 款 最 高 為 5000港元或拖欠數(shù)額的 10%（二者 以較高者為準(zhǔn)），懲罰性利息最高年息水平為 15%；指定繳交拖欠供款、懲罰性罰款和利息 的 期 限 。所 拖 欠 的 供 款 29 與 懲 罰 性 利 息 繳 付 受 托 人 ， 以 分 配 給 各 有 關(guān) 計(jì) 劃 成 員 。 如 果 拖 欠 供 款 的 當(dāng) 事 人 沒(méi) 有 在 指 定 期 限 內(nèi) 繳 款 ，社會(huì) 保 險(xiǎn) 管 理 機(jī) 構(gòu) 向 當(dāng) 事 人 發(fā) 出 第 二 次 通 知 書(shū) ，也 是 最 后通 知 書(shū) ，內(nèi) 容 與 首 次 通 知 書(shū) 大 同 小 異 ，只 是 加 重 了 罰 款 ，罰至規(guī)定的最高數(shù)額。對(duì)于不超過(guò) 15000港元的小額欠款，可向小額錢(qián) 債 審 裁 處 提 出 申 索 。法 庭 會(huì) 根 據(jù) 情 況 ，強(qiáng) 制 執(zhí) 行 繳 交所 欠 供 款 和 罰 款 ，同 時(shí) 判 處 拖 欠 供 款 當(dāng) 事 人 1—3年的監(jiān)禁。 （ 五 ） 利 益 的 領(lǐng) 取 養(yǎng)老金的領(lǐng)取。法例規(guī)定在下列情況下 便 可 以 領(lǐng)取 ：當(dāng) 計(jì) 劃 成 員 到 達(dá) 退 休 年 齡 ，即 65歲 ；當(dāng) 計(jì) 劃 成 員 年滿(mǎn) 60歲 而 又 停 止 工 作（ 提 前 退 休 ）；永 久 性 地 離 開(kāi) 香 港 ； 30 完 全 殘 障 或 完 全 喪 失 行 為 能 力 ；死 亡 ；用 以 抵 銷(xiāo) 根 據(jù)《 雇傭條例》所獲發(fā)放的遣散費(fèi)或長(zhǎng)期服務(wù)金。所 謂 小 額 不 動(dòng) 帳 戶(hù) ，是 指 曾作過(guò)短工的雇員的帳戶(hù)和雇員轉(zhuǎn)職時(shí)沒(méi)有隨之轉(zhuǎn)移而保 留 在 原 受 托 人 那 里 的 帳 戶(hù) ，此 類(lèi) 帳 戶(hù) 累 積 資 金 界 定 為5000港 元 或 以 下 ，超 過(guò) 5000港 元 便 不 屬 于 小 額 帳 戶(hù) 。 養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照現(xiàn)實(shí)雇主和雇員各 5%的 供 款 比例 ，一 個(gè) 中 學(xué) 畢 業(yè) 生 由 18歲工作至 65歲 退 休 ，個(gè) 人 帳 戶(hù)累 積 資 金 相 當(dāng) 于 退 休 時(shí) 月 薪 的 77倍 ；一 個(gè) 大 學(xué) 畢 業(yè) 生 參加工作至 65歲 退 休 ，個(gè) 人 帳 戶(hù) 累 積 資 金 相 當(dāng) 于 退 休 時(shí) 月薪的 68倍 。如 果 按月 領(lǐng) 取 ，以 男 性 平 均 年 齡 79歲 、女 性 平 均 年 齡 84歲計(jì)算，每月可獲得退休時(shí)月薪 40%左右 的養(yǎng)老金。工傷補(bǔ)償保險(xiǎn)的補(bǔ)償金的數(shù) 額 ，根 據(jù) 具 體 雇 員 的 工 傷 類(lèi) 別 、年 齡 及 是 否 有 靠 其 薪 31 金為生的遺屬等情況確定： 屬： 年齡 最高補(bǔ)償金額 40 歲以下 84 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬(wàn)港元 41— 56 歲以下 60 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬(wàn)港元 57 歲以上 36 個(gè)月的收入 *，但不少于 萬(wàn)港元 * 現(xiàn) 時(shí) 計(jì) 算 死 亡 補(bǔ) 償 所 規(guī) 定 的 月 薪 上 限 港 元 ， 下 限 2450港元。 ： 法院可批準(zhǔn)的額外補(bǔ)償金額 不超過(guò) 港元 依據(jù)雇主與雇員訂立并獲得批準(zhǔn)的協(xié)議而須支付的金額 港元 ： 每天最高費(fèi)用 160 港元 ： （以任何一名雇員在任何一宗事故計(jì)算） 供應(yīng)及移植人體器官或裝配外科器具的費(fèi)用 港元 移植、裝配 10 年內(nèi)維修及更換費(fèi)用 港元 32 四、以信托形式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金 (一 )信 托 安 排 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 計(jì) 劃 必 須 以 信 托 形 式 組 成 ，并 且 必 須接 受 香 港 法 律 管 制 。信 托 契 約 所 闡 述 的 管 理 規(guī) 則 必 須 符 合 法 例 的 所 有 條文 。 (二 )受 托 人 的 法 定 責(zé) 任 社會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金 計(jì) 劃 的 受 托 人 必 須 按 法 例 條 文 ，承 擔(dān)有 關(guān) 他 在 行