【正文】 — 1 —。解決的辦法一是建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期建立掛靠項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報告，了解掌握項(xiàng)目工程收支情況；二是如果出現(xiàn)項(xiàng)目虧損或挪用資金的情形，及時委托中介機(jī)構(gòu)對工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，通過科學(xué)、詳實(shí)、客觀的審計(jì)報告，為司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查提供數(shù)據(jù)支撐。更為重要的是，必須作為制度在實(shí)踐中予以落實(shí)，如果發(fā)現(xiàn)業(yè)主有支付工程款至項(xiàng)目經(jīng)理個人或指定第三方賬戶的情形，應(yīng)第一時間與業(yè)主和項(xiàng)目經(jīng)理交涉，發(fā)出書面告知函（律師函）并保留好簽收書面證據(jù)，及時督促整改落實(shí)到位。乙方必須保證業(yè)主支付的工程款，全部用于本工程建設(shè)，不得挪用于任何用途或個人消費(fèi)，否則構(gòu)成職務(wù)侵占或挪用資金。示范條款：現(xiàn)授權(quán)委托 XX 為我公司 XX 工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理，負(fù)責(zé)以下事項(xiàng)：工程施工、安全、質(zhì)量監(jiān)督與管理、施工手續(xù)辦理、參加會議相關(guān)事宜，但涉及工期和造價變動、工程款確認(rèn)和支付及簽訂補(bǔ)充協(xié)議等事項(xiàng)，需我公司加蓋公章方才有效。刑事規(guī)制法律指引通過以上對挪用資金實(shí)務(wù)案件的解析，作為建筑企業(yè)，可以從證據(jù)學(xué)角度，完善掛靠經(jīng)營中的兩文件一條款一制度兩報告制度，積極、主動提供證據(jù)材料，配合司法機(jī)關(guān)完成挪用資金罪的調(diào)查取證，從而有效實(shí)現(xiàn)對掛靠項(xiàng)目經(jīng)理挪用資金行為的刑事規(guī)制。第三，明確項(xiàng)目經(jīng)理挪用和侵占犯罪行為的區(qū)分認(rèn)定。第二，有無勞動合同關(guān)系不影響對掛靠項(xiàng)目經(jīng)理犯罪主體的認(rèn)定。掛靠項(xiàng)目經(jīng)理因?qū)ν馐且员粧炜康慕ㄖ┕て髽I(yè)的名義行使權(quán)利和履行義務(wù)，而對應(yīng)責(zé)任均由建筑施工企業(yè)承擔(dān)。綜上，二審法院維持一審法院判決，被告人甲犯挪用資金罪，判處有期徒刑 6 年。法院裁判二審法院認(rèn)為，公司通過出具文件及任命函的方式，授權(quán)了項(xiàng)目常務(wù)副經(jīng)理甲以項(xiàng)目部的名義對外行使權(quán)利，其權(quán)利來源于公司對其職位的授權(quán)，具有職務(wù)性特征，甲應(yīng)當(dāng)認(rèn)定是 A 建設(shè)公司的工作人員?？胤接^點(diǎn)：掛靠項(xiàng)目經(jīng)理享有的是掛靠收益，而這些收益只有在項(xiàng)目完工并辦理結(jié)算后才予以特定化，在工程未完工結(jié)算前，從合同相對性角度，業(yè)主方將工程款支付至建筑企業(yè)對公賬戶，該筆資金的所有權(quán)和使用權(quán)屬于建筑企業(yè)。那些單位非正式職工、不在職工名冊上的人員、與單位不存在勞動關(guān)系的人員、單位的實(shí)際控制人等，他們雖然與單位沒有勞動關(guān)系，但實(shí)際承擔(dān)單位管理、控制職責(zé)，都應(yīng)成為挪用資金罪的主體。建筑企業(yè)對 掛靠項(xiàng)目經(jīng)理挪用資金的刑事規(guī)制文 / 劉 暢 雷明輝控方觀點(diǎn)：挪用資金的犯罪主體認(rèn)定重在職務(wù)便利的實(shí)質(zhì)要件。檢察機(jī)關(guān)指控，被告人甲身為公司工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金，歸個人使用，超過 3 個月未還，挪用數(shù)額巨大，應(yīng)當(dāng)以挪用資金罪追究其刑事責(zé)任。2022 年 9月，甲私刻 A 建設(shè)公司財(cái)務(wù)專用章一枚，用其從業(yè)主方結(jié)算和收取工程款，同時以項(xiàng)目部的名義對外融資借款，甲將其中大部分款項(xiàng)予以挪用，導(dǎo)致工程停工和訴訟糾紛。以下通過解讀一起追訴掛靠項(xiàng)目經(jīng)理挪用資金的案件，以期對建筑企業(yè)刑事風(fēng)控提供新思路。 業(yè) industry382021 年第 7 期建筑業(yè)企業(yè)掛靠是指一個施工企業(yè)允許他人在一定期間內(nèi)使用自己企業(yè)名義對外承接工程的行為。對于查項(xiàng)目經(jīng)理，查建造師的掛靠行為，可以通過筑龍標(biāo)事通查在建的方式查詢，查看他最新項(xiàng)目的工期，就能判斷有無在建或掛靠。 　這里面就有項(xiàng)目經(jīng)理，如果工地出現(xiàn)重大傷亡的安全事故，那么項(xiàng)目經(jīng)理無論掛靠與否，是否參與到工程之中，名義上都是項(xiàng)目的第一責(zé)任人。 　重大責(zé)任事故罪 根據(jù)《中華人民共和國刑法》第 314 條第一款的規(guī)定：重大責(zé)任事故罪是指在生產(chǎn)、作業(yè)中違反有關(guān)安全管理的規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的行為。 如果工地項(xiàng)目出現(xiàn)的問題比較小，一般是由證書管理機(jī)關(guān)，即當(dāng)?shù)氐淖〗ú块T對建造師的資質(zhì)證書進(jìn)行吊銷處理。根據(jù)《中華人民共和國建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》，第 74 條：建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、工程監(jiān)理單位違反國家規(guī)定，降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，造成重大安全事故，構(gòu)成犯罪的，對直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。 　證書掛靠，就是將自己的資質(zhì)證書掛靠到企業(yè)名下的行為；如果是該企業(yè)的員工，那么企業(yè)可以名正言順地使用證書；如果不是，掛靠人一般都會要求企業(yè)支付一定的掛靠費(fèi)用。 　證書注冊的規(guī)則之一是不掛章:一般來說，掛靠單位是資質(zhì)升級、資質(zhì)續(xù)聘、資質(zhì)保證的企事業(yè)單位。 　建筑業(yè)如果沒有取得資質(zhì)證書，即使有再多的注冊資金，也無法承接工程。 　每次支票回單上交我公司前，必須與倉庫收料員核對進(jìn)貨情況，審查進(jìn)貨。 　對工資的發(fā)放及支票的領(lǐng)用，要嚴(yán)格做好有關(guān)手續(xù)，如手續(xù)不齊，不予發(fā)放。 　及時上報有關(guān)表冊和發(fā)放工資，并做好資金的保存工作。 　十一) 財(cái)會員崗位責(zé)任制 熟悉掌握南京市有關(guān)財(cái)會方面的規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)會制度。 　經(jīng)常深入現(xiàn)場，熟悉工程施工情況，掌握及編寫各種變更資料，及時做好工程決算的有關(guān)工作。 　負(fù)責(zé)核實(shí)每月完成的工程量，編制月度工程量統(tǒng)計(jì)報表及相應(yīng)預(yù)算。 　負(fù)責(zé)向材料員提供材料預(yù)算，做好材料分析。 　及時編制施工預(yù)算和施工圖預(yù)算，做好材料分析。 　十) 預(yù)算員崗位責(zé)任制 熟練掌握建筑工程和安裝工程的預(yù)算定額和有關(guān)預(yù)決算編制的規(guī)定，掌握材料價格，市場動態(tài)，熟悉國家和佛山有關(guān)統(tǒng)計(jì)法、編制報表制度及我公司規(guī)定。 　協(xié)助做好 ISO9002 系列質(zhì)量體系的有關(guān)工作。 　負(fù)責(zé)按規(guī)定及時采購發(fā)放勞保用品。 　負(fù)責(zé)建立材料管理制度，做到分類保管，對易燃易爆物 　品專地隔離存放，嚴(yán)格進(jìn)出料管理，建立材料帳冊。 　對所購材料、構(gòu)件、設(shè)備的質(zhì)量、規(guī)格、型號必須符合設(shè)計(jì)要求。 　根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和材料預(yù)算制度實(shí)施采購計(jì)劃,確保工程進(jìn)度。 　認(rèn)真做好 ISO900ISO1400OHSAS18001 系列貫標(biāo)資料。 　與設(shè)計(jì)院、試驗(yàn)室、質(zhì)監(jiān)站密切聯(lián)絡(luò)，有關(guān)竣工驗(yàn)收文件及時送交簽章。 　接受有關(guān)部門對資料的審查，改正存在的缺點(diǎn)。 　負(fù)責(zé)編寫和審查各種資料，對不符合要求和缺少的資料責(zé)成有關(guān)人員及時補(bǔ)上。 　對本工地施工的工程，負(fù)有真實(shí)、及時、完整地編制技術(shù)資料的責(zé)任。 　八) 資料員崗位責(zé)任制 嚴(yán)格遵