【正文】 六、費用報銷原始單據(jù)的要求： 原則上所有費用報銷單據(jù)應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā) 票管理辦法》之要求，否則，地稅部門不給予進入商品銷售費用，不作為公司所得稅的計算扣除 46 數(shù)。 ⑤ 、專柜展臺制作：具備廣告制作合同、費用預(yù)（決）算表， *****專柜展臺設(shè)置申請表，專柜展臺現(xiàn)場照片以及項目審批表。 廣告費、宣傳費： ① 、媒體發(fā)布費：具備廣告合同，相應(yīng)的電視、電臺節(jié)目播出單、報紙、報刊、雜志樣報和報價單以及項目審批表。 附：公司主控費用使用一般流程圖 費 用 項 審 批 審 核 借支費 目 申 請 備 案 用（用款） 分公司（辦事處） 空調(diào)公司 費用項目經(jīng)手人 費用報帳 付 款 或 審 核 傳遞表 費用單據(jù)傳遞 單據(jù)轉(zhuǎn)移 收集費用單據(jù)、填 轉(zhuǎn) 帳 跟蹤表 制費用報銷單 空調(diào)公司財務(wù) 相關(guān)部門 分公司（辦事處）財務(wù) 費用項目經(jīng)手人 分公司（辦事處）主控費用： 費用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實制單，會計審核、經(jīng)理審批。該項費用報銷時，憑核定的分公司（辦事處）倉租定額、項目審批書、租賃合同和原始發(fā)票連同費用報銷單定期寄回空調(diào)公司進行此項費用的審核 、報銷（一般按月或季、半年進行審核）。年終決算，該項費用不得超支，超支部分從分公司（辦事處）主控費用來源或獎金中扣除；若有結(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎勵。 ② 、分公司 /辦事處包干費：分公司（辦事處） 2021 年銷售年度費用控制及薪資方案執(zhí)行。 6）、空調(diào)公司批準承擔(dān)的其他費用：該項費用主要包括： ① 、公司總部統(tǒng)一組織的開會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、旅游等 費用； ② 、突發(fā)事故處理費用； ③ 、財務(wù)人員外出對帳差旅費； ④ 、空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品等。 3）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：空調(diào)公司針對各分公司（辦事處）銷售市場實際情況，策劃實施的廣告活動費用、宣傳費用。 2）、終端建設(shè)費：含專柜展臺制作費、場地費等涉及終端建設(shè)的費用。 分公司（辦事處）主控費用： 分公司（辦事處）主控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)芙o分公司（辦事處）使用，由分公司（辦事處）經(jīng)理根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定在額度內(nèi)負責(zé)主要控制的費用，分公司（辦事處）主控費用超支由分公司（辦事處）經(jīng)理自行承擔(dān)，嚴禁坐支或挪用其他款項。 八、本辦法解釋權(quán)歸空調(diào)公司財務(wù)科，從公布之日起實施。 如審核合格即轉(zhuǎn)呈相應(yīng)權(quán)責(zé)主管審批；如財務(wù)科費用審核主管認為單據(jù)不合規(guī)范或超出報支范圍，有權(quán)要求報支人提供真實合理合法之憑證或拒絕付款。 3）、費用單據(jù)粘貼時應(yīng)折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。 五、報銷憑證： 外部憑證，凡需從財務(wù)科報銷，不論金額大小，均須取得合法的與經(jīng)濟 36 活動相符的外部憑證，若因故確實不能取得憑證，應(yīng)說明未取等到單據(jù)原因，幾種主要費用的原始憑證具體要 求如下： 1）、 廣告費 a、 發(fā)票 b、媒體報價單 c、廣告合同 d、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 e、項目審批表 2）、專賣店、展臺、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費 a、 發(fā)票 b、 制作費用預(yù)算單 c、 制作合同 d、 照片 e、 項目審批表 3)軟性新聞發(fā)布費 A、軟性報道： a)經(jīng)手人、部門主管、市場部部長等三人以上簽字證明的支付證明 b)電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 c)項目審批表 B、公關(guān)活動類： 參照廣告費執(zhí)行 C、軟文硬操作 a)、發(fā)票 37 b)、 媒體報價單 c)、 廣告合同 d)、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報 e)、項目審批表 4）、倉租、房租 a）、 發(fā)票 b)、租賃合同 5）、其他費用所需單據(jù)按國家及公司有關(guān)規(guī)定提供： 內(nèi)部憑證，報銷時，還須填制內(nèi)部憑證，具體為： 1）、報銷差旅費，須填制格朗靈公司差旅費報銷單，準確、完整填寫出差事由等相關(guān)欄位，車資應(yīng)注明起訖地點；并將外部憑證工整地粘貼于格朗靈公司差旅費報銷單背面。 三、審批權(quán)限： 根據(jù)公司銷售管理規(guī)范和空調(diào)公司財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特作如下規(guī) 定： 空調(diào)公司費用額度以內(nèi)發(fā)生的費用按費用項目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報銷。 如此前的規(guī)定與此規(guī)定相抵觸，以本規(guī)定為準。 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務(wù)人員有責(zé)任嚴格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶提貨，對先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時進行跟蹤、對帳、清收，并對超過期限未回款的客戶的欠款資料有責(zé)任及時上報公司。 發(fā)貨原則： 必須堅持款到發(fā)貨的發(fā)貨原則。 附：存貨入庫管理流程圖： 需貨申請 審 核 發(fā) 貨 驗 收 信息反饋 分公司 /辦事處 空調(diào)公司 工 廠 倉庫、分公司 分 公 司 三、中轉(zhuǎn)倉存貨的出庫管理： 出庫依據(jù)： 中轉(zhuǎn)倉必須憑經(jīng)空調(diào)公司財務(wù)科科長或授權(quán)人簽名的《 *****產(chǎn)品出庫指令單》傳真件和分公司、辦事處財務(wù)人員（未派駐財務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理）開具的《 *****公司產(chǎn)品出庫單》倉庫聯(lián)的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的 33 任何單據(jù)都不準出庫。 二、中轉(zhuǎn)倉存貨的入庫管理： 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處在中轉(zhuǎn)倉庫存貨品種不全的情況下，根據(jù)本月 32 回款計劃 和本月需貨計劃，結(jié)合市場銷售情況向空調(diào)公司提出需貨申請，傳真至空調(diào)公司，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。 為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的 庫存，合理配置分公司存貨的品種、型號、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。 31 特別提示： 1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。 從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對行結(jié)算。 匯票必須 有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章 要清晰。） 30 匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無絲毫差異，不得隨意 增加或減少。 必須記載的事項是否齊全。 匯票是否在提示付款期限內(nèi)。） 收款人全稱是否正確無誤。 取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日” 票面左側(cè)印明“（ 99）廠 1999 年印制”。 以銀行承兌匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司，且 必須附有該銀行承兌匯票相對應(yīng)的客戶銷售合同。 以電匯方式銷售回款： 客戶電匯回款公司總部時，款項必須到達公司總部帳戶后，方可開具收款 收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。銷售回款的管理是分公司 /辦事處財務(wù)人員的一項重要工作，此項工作的好壞直接影響整個集團的資金運轉(zhuǎn)，為了確保分公司 /辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售 回款的在途時間，確保分公司 /辦事處銷售回款準確、及時、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。 第七章 附 則 第五十六條 本規(guī)范由空調(diào)公司財務(wù)科負責(zé)解釋，從二零零四年一月一日起實施。 第五十五條 移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。 財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳，余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。 庫存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總帳保持一致，并進行實地清點。 第五十二條 移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接交人員要逐項點收。 登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 第六章 會計離任交接 第四十八條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 第四十五條 總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計”；年終應(yīng)結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計”。 第四十一條 每一張帳頁登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和 15 “承前頁”。 第三十七條 帳簿登記錯誤，不得涂改、填充、挖補、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫線更正進行訂正，并加蓋更正人員私章。 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)。 第三十三條 帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用目錄表，之后是目錄表。 第二 十九條 記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號順序疊放，裝訂成冊，每本厚度約 2 厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。 13 第二十五條 記帳憑證按月順序編號，不得跳號、日期與編號順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會計業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分數(shù)編號法。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收 款證明。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。 第十三條 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收付、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第六條 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財務(wù)部負責(zé)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 12）、定期與空調(diào)公司核對各個會計科目，并將核對情況反饋空調(diào)公司。 8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具 增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 工作要求： 1）、正確設(shè)置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作； 2）、嚴格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負責(zé)存貨出庫單據(jù)的填開、保管； 3）、嚴格執(zhí)行分公司費用管理制度，履行費用報銷審核權(quán)，對違反公司財 務(wù)管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細帳。 2）、財務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗； 4）、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務(wù)管理制度；熟悉本公司各項管理規(guī)定； 8 5）、具備較強的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適 應(yīng)本職工作的要求。 三、 分公司財務(wù)設(shè)置和財務(wù)人員工作職責(zé) 一、 財務(wù)人員配備與任免程序： 崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財務(wù)人員 1 名。 7 負責(zé)公司日常現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 負責(zé)客戶發(fā)票的填寫工作。 向公司內(nèi)部報送各種報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 與帳務(wù)處理會計進行帳目核對，做到帳帳相符。 上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 費用審核會計工作職責(zé)： 按照公司費用報銷規(guī)定和流程，對公司綜合管理費用支出的真實性、 合理性和合法性進行審 核。 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購置的各項資產(chǎn)安全 完整。 負責(zé)對公司財務(wù)人員、分公司會計進行管理制度、財務(wù)專業(yè)知識的 培訓(xùn)。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項財產(chǎn)負主要責(zé)任。 本制度適用于 *****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟組織。 空調(diào)公司的會計主體統(tǒng)一為“ *****公司”，其為整個公司資金結(jié)算和會計核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注 冊事務(wù)，擁