【正文】 發(fā)票填開收 據(jù)。 按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來明細(xì)帳， 6 做到客戶往來帳反映及時、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進(jìn)行帳目核對。 三、客戶住來會計崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)公司各倉庫發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計、計價，并與銷售部核 對公司存貨的收發(fā)存情況。 費用審核主管對上述費用審核時做到各項費用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴(yán)把費用開支關(guān)，保障費用支出的真實 、合理、高效。 按照公司市場推廣費管理規(guī)范，對公司發(fā)生的市場推廣費的真實性、 合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計劃對市場推廣費用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場推廣費的開支情況及分析報告。 1 貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。 5 組織財務(wù)科人員定期與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對，做到帳目 清楚、明晰。 適時監(jiān)控公司資金和存貨動態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司 財產(chǎn)的安全、完整。 為公司及時、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費用開支、庫存、客 戶往來等資料，確實為銷售服務(wù)。 根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時制定切實可行的財務(wù)制度、財 務(wù)核算體系和報表體系。 4 二、 空調(diào)公司財務(wù)科崗位職責(zé) 空調(diào)公司財務(wù)科暫時定編 4 人，分別為：財務(wù)科長 1 人，費用審核 1 人，客戶往來管理 1 人，財務(wù)處理、出納 1 人，各崗位職責(zé)如下 ： 財務(wù)科長： 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財務(wù)科的日常工作。 公司財務(wù)人員由 *****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。 空調(diào)公司的會計主體統(tǒng)一為“ *****公司”，其為整個公司資金結(jié)算和會計核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注 冊事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動過程中的民事責(zé)任。 *****公司 2021 年度 財 務(wù) 管 理 規(guī) 范 二零零三年十二月 2 目 錄 總 則 P3 財務(wù)科崗位職責(zé) P4 分公司財務(wù)崗位職責(zé) P7 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 P10 財務(wù)處理規(guī)范 P18 銷售回款管理規(guī)定 P26 票據(jù)管理規(guī)范 P27 中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)范 P31 費用報銷管理制度 P35 分公司費用管理制度 P39 1差旅費開支、報銷管理規(guī) 定 P47 3 *****公司財務(wù)管理規(guī)范 一、 總則 為了適應(yīng) *****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運作的實際情況，制定本制度。 本制度適用于 *****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織。 公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對*****公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營方針和管理制度。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項財產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。 組織、統(tǒng)籌、運用、分配好空調(diào)公司的資金動作，及時組織銷售貨 款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)； 負(fù)責(zé)空調(diào)公司財務(wù)科的財務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對財務(wù) 科各員工進(jìn)行評價考核。 負(fù)責(zé)對公司財務(wù)人員、分公司會計進(jìn)行管理制度、財務(wù)專業(yè)知識的 培訓(xùn)。 審核和監(jiān)控公司的費用開支，對各項費用進(jìn) 行整理分析，完善費用 核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費用管理的改善建議。 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購置的各項資產(chǎn)安全 完整。 1 負(fù)責(zé)與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。 費用審核會計工作職責(zé)： 按照公司費用報銷規(guī)定和流程，對公司綜合管理費用支出的真實性、 合理性和合法性進(jìn)行審 核。 按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對公司發(fā)生的安裝費、維修費的真實 性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計劃對售后服務(wù)費用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費用的開支情況及分析報告。 上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 負(fù)責(zé)統(tǒng)計分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。 與帳務(wù)處理會計進(jìn)行帳目核對，做到帳帳相符。 上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 向公司內(nèi)部報送各種報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對，準(zhǔn)時出具各種會計信息，并負(fù)責(zé)各種會 計信息的審核。 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票的填寫工作。 上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事 項。 7 負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別， 負(fù)責(zé)與客戶往來會計進(jìn)行資金回籠核對。 三、 分公司財務(wù)設(shè)置和財務(wù)人員工作職責(zé) 一、 財務(wù)人員配備與任免程序： 崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財務(wù)人員 1 名。 駐外財務(wù)人員由空調(diào)公司財務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報總經(jīng)理及公司財務(wù)科科長審核， *****公司總經(jīng)理任免。 2）、財務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗； 4）、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務(wù)管理制度；熟悉本公司各項管理規(guī)定； 8 5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適 應(yīng)本職工作的要求。 6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司； 7）、協(xié)助經(jīng)理制定費用管理制度，正確劃分費用種類，控制各項費用額度， 嚴(yán)把費用開支關(guān)； 8）、按時向空調(diào)公司填報各類報表及提供其他信息； 9）、負(fù)責(zé)辦事處財務(wù)資料的審核，對辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控； 10）、配合空調(diào)公司各項業(yè)務(wù)審計； 11）、保管分公司各種財務(wù)資料； 12）、完成空調(diào)公司臨時交給其他任務(wù)。 工作要求： 1）、正確設(shè)置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作； 2）、嚴(yán)格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫單據(jù)的填開、保管； 3）、嚴(yán)格執(zhí)行分公司費用管理制度，履行費用報銷審核權(quán)，對違反公司財 務(wù)管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。 6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費用基金的使用情況。 8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具 增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 10）、按時向空調(diào)公司報送各業(yè)報表。 12）、定期與空調(diào)公司核對各個會計科目，并將核對情況反饋空調(diào)公司。 14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財務(wù)部負(fù)責(zé)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第四條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 第六條 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第八條 空調(diào)公司財務(wù)科會計主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： （一）堅持原則、廉潔奉公； （二）具有助理會計師或以上資格或大專畢業(yè)以上； （三）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于 11 三年； （四）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī) 、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； （五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力； （六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求； 第九條 公司內(nèi)所配備的會計人員，必需持有會計證，未取得會計證的人不得從事會計工作。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收付、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十二條 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 第十三條 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。 第三章 原始憑證 第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。 第十九條 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收 款證明。支付退貨款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫單代替付款憑證。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補。 第四章 記帳憑證 第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。 13 第二十五條 記帳憑證按月順序編號，不得跳號、日期與編號順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會計業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號法。 第二十七條 記帳憑證填寫錯誤時，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補充登記法進(jìn)行更正。 第二 十九條 記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號順序疊放，裝訂成冊，每本厚度約 2 厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。 第五章 會計帳簿 第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類帳采用活頁帳簿。 第三十三條 帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用目錄表，之后是目錄表。 14 第三十五條 登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占 1/2 行寬，不得超出欄寬。 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)。 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 第三十七條 帳簿登記錯誤，不得涂改、填充、挖補、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫線更正進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。 第三十九條 記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對角藍(lán)線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。 第四十一條 每一張帳頁登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和 15 “承前頁”。 第四十三條 各明細(xì)帳戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計”、“累計”，并在下面劃單紅線；年終填列 全年累計發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計”。 第四十五條 總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計”；年終應(yīng)結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計”。下年度新開帳時，在各帳戶第一頁首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。 第六章 會計離任交接 第四十八條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。 登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 16 編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、 現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。 第五十二條 移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接交人員要逐項點收。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。 庫存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總帳保持一致，并