【正文】 處印有二維標(biāo)識(shí)碼 B、銀行匯票鑒別事項(xiàng) 銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)： 表明“銀行匯票”的字樣 無條件支付的承諾 出票金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。 一、銀行票據(jù)的鑒別： A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別 自 1999 年 6 月 1 日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、 28 商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背書的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，及時(shí)填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，并在 24 小時(shí)以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。同時(shí) 24 小時(shí)內(nèi)將回款 票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 27 以銀行匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司。 三、幾種銷售回款的管理 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款： 客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無誤 后，開具收款收據(jù)，辦 理發(fā)貨手續(xù)； 客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項(xiàng)到達(dá)公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是 *****公司）。 四、非銷售走貨核算 如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 五、客戶政策基金核算 每月按公司政策計(jì)提客戶政策基金（包括調(diào)價(jià) 補(bǔ)差、返利、促銷費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及客戶收據(jù)作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫、返利、促銷） 23 貸：銀行存款 —— 帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請(qǐng)退客戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：銀行存款 —— 帳戶 總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費(fèi)用科目 貸：銀行存款 —— 帳戶 七、總部費(fèi)用核算 現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：現(xiàn)金或銀行存款 —— 沖銷個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開具的收款收據(jù)作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：其他應(yīng)收款 —— 八、總部其他會(huì)計(jì)核算 出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目 銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借 ：現(xiàn)金 24 貸：銀行存款 —— 銀行 銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 貸：短期借款 —— 銀行 還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款 —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 向銀行申請(qǐng)開具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào) 公司 貸：銀行存款 —— 銀行或現(xiàn)金 銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)出行） 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 單位：折舊費(fèi) 借：管理費(fèi)用 —— 折舊費(fèi) 25 貸：累計(jì)折舊 —— 九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn) 借：商品銷售收入 —— 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) —— 貸：商品銷售成本 —— 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 貸：管理費(fèi)用 —— 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 十、年終結(jié)算后，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配作： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤(rùn)作： 借：利潤(rùn)分配 —— 貸：相關(guān)科目 26 六、銷售回款管理規(guī)定 銷售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。 18 五、 帳務(wù)處理規(guī)范 為 了規(guī)范空調(diào)公司的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)《商品 流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。 第五十八條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 17 第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員 從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀 態(tài)下進(jìn)行交接。 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。帳帳、帳物不一致時(shí)，由移交人員查明原因。不一致時(shí)，移交人 員必須查清并提交書面說明。 現(xiàn)金、有價(jià)證券根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。 第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé) 監(jiān)交。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 第五十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保 管。 第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。 第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫。 第四十條 每筆記錄的日期、編號(hào)、摘 要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“ ″ ”代替，每頁及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。 第三十八條 各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“ 0”表示。 第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁不得隨意更換。 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù) 數(shù)余額。 下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄。 第三十四條 啟用帳簿時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表 上簽名，并加蓋公司公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。 第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。 第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。 第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡(jiǎn)寫會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容 填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占 1/2行寬。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。 第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。購買實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。不得多本同時(shí)啟用，作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。 12 第十六條 從外單位取得的原 始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章； 第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開出憑證必須加蓋公司公章。 第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)， 保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第十一條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。（倉管除外） 第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第七條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科、分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作崗位，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù) 齊全、資料可靠。 第三條 會(huì)計(jì)年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 10 四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀況，特制定本規(guī)范。 13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。 9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 7）、每月底與倉庫對(duì)帳 ，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。 5）、按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳， 并及時(shí)與各客戶核對(duì)。 權(quán)限： 9 1）、對(duì)分公司銷售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督； 2）、對(duì)空調(diào)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。 三、分公司財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)： 組織與職責(zé)： 1）、分公司財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)， 業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策； 3）、根據(jù)空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項(xiàng)管理制度； 4）、主管分公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財(cái)務(wù)管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對(duì)于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處客戶往來 帳目的核對(duì)、清收。 二、 財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求： 1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。 財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào) 公司財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級(jí)待遇。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。 出納員工作職責(zé)： 嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。 保管公司的各種財(cái)務(wù)資料。 指導(dǎo)分公司會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務(wù)等 部門報(bào)送各種報(bào)表。 帳務(wù) 處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 按照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司營(yíng)銷管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理辦法，建立 健全公司日常財(cái)務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核算。 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供