【正文】 這樣相應(yīng)地加重了公司的稅收負(fù)擔(dān)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ：分公司（辦事處）財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)具備外出辦公申請(qǐng)表或述職報(bào)告。 ⑥ 、廣告片制作費(fèi)：具備廣告制作合同、廣告片實(shí)物以及項(xiàng)目審批表。 ④ 、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收 入庫單以及項(xiàng)目審批表。 ② 、路牌、燈箱制作費(fèi)：具備制作合同，工程預(yù)（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場(chǎng)照片以及項(xiàng)目審批表。 五、具體費(fèi)用報(bào)銷的附件要求： 客戶政策 費(fèi)用：具備項(xiàng)目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。 5）、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)：分公司（辦事處）根據(jù)空 44 調(diào)公司的廣告項(xiàng)目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準(zhǔn)并組織實(shí)施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費(fèi)用報(bào)銷單寄回空調(diào)公司報(bào)銷。 3）、工資：分公司（辦事處）人員工資的審批權(quán)屬空調(diào)公司辦公室，每月憑空調(diào)公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調(diào)公司辦公室審查、備案。 2）、倉租：在空調(diào)公司核定的倉租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會(huì)計(jì)填寫項(xiàng)目申請(qǐng)，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。 四、費(fèi)用項(xiàng)目的申報(bào)、審批、用款下 撥及報(bào)帳： 公司總部主控費(fèi)用： 1）、開辦費(fèi)：按空調(diào)公司的批準(zhǔn)用款額度，發(fā)生開辦費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人據(jù) 實(shí)制單列出明細(xì)開支項(xiàng)目。費(fèi)用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng) POP 制作 43 費(fèi)、新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費(fèi)，以及銷售公司批準(zhǔn)列入的其他市場(chǎng)推廣費(fèi)。 ③ 、其他費(fèi)用補(bǔ)充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場(chǎng)狀況臨時(shí)制訂的面向分公司（辦事處）的費(fèi)用補(bǔ)充政策。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用 的來源及標(biāo)準(zhǔn)： ① 、分公司（辦事處）營運(yùn)最低保障金：按 2021 年度分公司 /辦事處保障金確定辦法。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用： 分公司（辦事處）主控費(fèi)用分為： 1）、銷售環(huán)節(jié)費(fèi)：包括分公司人員工資及獎(jiǎng)金（財(cái)務(wù)除外）、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)人中差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、銷售傭金等。倉租標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務(wù)，分公司（辦 42 事處）所在地城市消費(fèi)水平等統(tǒng)一制定。 4）、安裝維 修費(fèi)：安裝費(fèi)指按公司統(tǒng)一規(guī)定結(jié)算給特約單位的安裝費(fèi)以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費(fèi)用；維修費(fèi)指因質(zhì)量原因發(fā)生的空調(diào)維修費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 2）、分公司會(huì)計(jì)人員工資及獎(jiǎng)金：空調(diào)公司派駐分公司的會(huì)計(jì)人員的工資，具體工資標(biāo)準(zhǔn)由公司辦公室與財(cái)務(wù)科共同制定，分公司會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)金按空調(diào)公司主管人員的獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果發(fā)放。 3）、導(dǎo)購費(fèi)用：含導(dǎo)購人員工資、提成、商場(chǎng)管理費(fèi)等。 分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用暫定為：由分公司組織實(shí)施的市場(chǎng)推廣費(fèi)，具 41 體包括以下幾項(xiàng)： 1）、廣告宣傳費(fèi)：含媒體廣告發(fā)布費(fèi)、戶外廣告發(fā)布費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng) POP 制作費(fèi)、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費(fèi)，新聞媒體發(fā)布的新聞、報(bào)道、通訊、消息、專題的直接費(fèi)用，以及其他廣告宣傳費(fèi)用。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用包括：分公司、辦事處人員（會(huì)計(jì)除外）的工資及獎(jiǎng)金，辦公費(fèi)，郵電費(fèi)，差旅費(fèi)，招待費(fèi)，交通費(fèi)，水電費(fèi)，辦公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費(fèi)用、分公司（辦事處）協(xié)控費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。 空調(diào)公司 主控費(fèi)用包括：開辦費(fèi)，分公司會(huì)計(jì)人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費(fèi)，客戶訂貨（展銷）會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)，安裝維修費(fèi)，倉租及長途運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費(fèi)用。 39 附：流程圖 費(fèi) 經(jīng) 粘貼工整之費(fèi)用憑證 部 真實(shí)、合理性審核 用 手 門 審 人 主 核 管 主 管 付 審 款 核 出 財(cái) 董事長 權(quán) 付款審核 務(wù) 責(zé) 納 科 核準(zhǔn)（空調(diào)公司額度內(nèi)） 主 長 管 十、分公司（辦事處）費(fèi)用管理制度 本著勵(lì)行節(jié)約，明確權(quán)責(zé)的費(fèi)用管理原則，為了保障分公司 /辦事處（指銷售公司直轄的分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內(nèi)設(shè)置的二級(jí)辦事處）銷售業(yè)務(wù)開展正常費(fèi)用的開支，堅(jiān)持對(duì)費(fèi)用“定額管理、據(jù)實(shí)報(bào)銷、先 申請(qǐng)后實(shí)施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生真實(shí)、合理、高效”，對(duì)分公司（辦事處）日常的費(fèi)用管理如下： 一、費(fèi)用的分類： 為了便于對(duì)分公司（辦事處）發(fā)生的費(fèi)用實(shí)行定額、比率管理，依據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的來源，申報(bào)、審批方式以及費(fèi)用控制責(zé)任的不同將費(fèi)用劃分為： 公司總部主控費(fèi)用： 空調(diào)公司總部主控費(fèi)用，由分公司（辦事處）根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定和分 40 公司（辦事處）實(shí)際工作需要申報(bào)，經(jīng)空調(diào)公司相關(guān)部門審批后，限額使用。 七、報(bào)帳時(shí)間： 已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必及時(shí)報(bào)帳，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)及時(shí)收集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月 5 日前報(bào)銷完畢，次月 5 日后不再接受任何報(bào)支。 權(quán)責(zé)主管簽批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科科長審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注：若需更高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可付款）。 財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管對(duì)單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實(shí)合理進(jìn)行審核，對(duì)支出不真實(shí)、不合理、不合法的各項(xiàng)費(fèi)用，空調(diào)公司財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管具有否決權(quán)。 六、報(bào)銷程序： 38 報(bào)銷人憑合法之報(bào)銷憑證，呈部門主管審批后，送財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管審核。 2）、費(fèi)用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費(fèi)用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費(fèi)用報(bào)銷單”上。 2）、報(bào)銷差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用，須填制格朗靈公司費(fèi)用報(bào)銷單，準(zhǔn)確、完整填寫摘要等相關(guān)欄位。 四、報(bào)銷額度： 為更合理地使用資金，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等幾種主要費(fèi)用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過規(guī)定額度部份不予報(bào)銷。 超出空調(diào)公司費(fèi)用額度的費(fèi)用由總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。 二、范圍： 凡須從空調(diào)公司財(cái)務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。 本規(guī)定由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從 2021 年 1 月 1 日開始實(shí)施。保證中轉(zhuǎn)倉存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會(huì)計(jì)的重要職責(zé)。 六、中轉(zhuǎn)倉存貨的盤點(diǎn)： 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、經(jīng)理務(wù)必于每月底或公司需要時(shí)對(duì)中轉(zhuǎn)倉庫存進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并與倉庫、空調(diào)公司財(cái)務(wù)科帳目進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，保證公司資產(chǎn)的安全、完整。 附：出庫、退貨流程圖： 需貨計(jì)劃 貨物存量、貨 填寫出庫指令 款余額初審 傳至財(cái)務(wù)科 經(jīng)銷商 分公司財(cái)務(wù) 分公司財(cái)務(wù) 開具出庫單 簽發(fā) 出庫指令 貨物存量、貨物 余額審核 分公司財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)科長 財(cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì) 五、存貨出庫的責(zé)任劃分： 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處經(jīng)理對(duì)中轉(zhuǎn)倉存貨負(fù)完全責(zé)任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內(nèi)應(yīng)負(fù)責(zé)結(jié)清所有銷售欠款，對(duì)于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分 公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。對(duì)于個(gè)別長期經(jīng)銷，商業(yè)信譽(yù)好的大型零 售商，可根據(jù)實(shí)際情況，簽訂一定授信額度的銷售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。 中轉(zhuǎn)倉從其他中轉(zhuǎn)倉庫調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請(qǐng)，送空調(diào)公司財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)?！?*****產(chǎn)品出庫指令單》和《 *****公司產(chǎn)品出庫單》格式及簽名模式見附件。 存貨驗(yàn)收入庫后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將存貨的實(shí)際驗(yàn)收情況記入收貨確認(rèn)通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對(duì)運(yùn)輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時(shí)將相關(guān)資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。 中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認(rèn)通知書后，須對(duì)運(yùn)輸途中的貨物隨時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)在正常時(shí)間范圍內(nèi)未及時(shí)到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時(shí)向空調(diào)公司聯(lián)系。公司以倉庫為單位對(duì)各中轉(zhuǎn)倉存貨出、入庫實(shí)行總部一級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。 應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好的在大型國有商業(yè)倉庫作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，中轉(zhuǎn)倉的存貨應(yīng)分類管理、碼放整齊、便于清點(diǎn)、確保存貨的安全、完好。 八、中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立 由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，根據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷售潛力、 2021 年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，所有中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2） 、 銀行票據(jù)寄回 空調(diào) 公 司財(cái)務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司 /辦 事處承擔(dān)。 將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出 票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科收。 分公 司會(huì)計(jì)、辦事處經(jīng)理對(duì)收到的票據(jù)鑒別無誤后于 24 小時(shí)內(nèi)填寫票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，通知財(cái)務(wù)科查收。 二、銀行票據(jù)的傳遞： 分公司 /辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯(cuò)票，以免給公司造成損失。 銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過 6 個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起 10 日內(nèi)。 中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識(shí)碼。（出票人須蓋其公章和法人代表或財(cái)務(wù)專用章和法人代表章。（注意大、小月份，二月份沒有 30 號(hào)和 31 號(hào)。 C、銀行承兌匯票鑒別事項(xiàng) 銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)： 表明“銀行承兌匯票”字樣 無條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 收款人 名稱 出票日期、到期日 出票人簽章 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無效。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是 否由原記載人簽章證明。（公司全稱是 *****公 司，多一字少一字都是錯(cuò)誤的。（為防止編造票據(jù)的出 票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如 2 月 19 日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如 10 月 20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白